На комбінаті розроблено тканини, які є аналогами тих, що ввозяться до України з Росії та Прибалтики, а є такі, які випускаються тільки у нас.
Обсяг товарної продукції за 1997 рік склав 25908,4 тис. грн., темп росту у порівняльних цінах - 100,05 %.
За І квартал 1998 року вироблено:
• пряжі - 1096,3 тони (або 14,3 % від наявних потужностей), у тому числі з давальної сировини - 52,4 тони;
• суворих тканин - 3558,0 тис. п. м. (або 9,6 % від наявних потужностей), у тому числі з давальної сировини - 371,0 тис. п. м.;
• готових тканин 1981,0 тис. п. м., у тому числі з давальної сировини - 399,6 тис. п. м.
За 1999 рік вироблено продукції у порівняльних цінах на суму 21470,6 тис. грн. Темп росту до 1998 року складає 52,9 %. Робота підприємства здійснювалась за рахунок давальної сировини.
З давальницької сировини вироблено:
• 411,3 тн бавовняної пряжі, або 43,6 % від загального випуску бавовняної пряжі ;
• 1462,1 тис. п. м. суворих бавовняних тканин (23,9 %);
• 1093,6 тис. п. м. готових тканин або 16,4 % від об'єму бавовняних тканин.
Темпи по виробництву продукції у натуральному виразі до 1998 року складають відповідно: 29,2 %; 41,2 % та 46,7 %.
З 1998 року на комбінаті виник спад виробництва, який пояснюється незабезпеченістю сировиною (бавовною), продукцією виробничо-
технічного призначення, хімікатами, барвниками, подорожчанням енергоносіїв (теплоносіїв) через відсутність в Україні виробництва багатьох з вищеперерахованих матеріальних ресурсів або наявності їх виробництва в недостатній кількості.
Поставки на комбінат для виробничих потреб в 1997 році склали:
• сировини (бавовни) — 12396,0 тис.грн.;
• обладнання — 62,0 тис. грн.;
• запчастин, допоміжних матеріалів 2791,6 тис. грн.;
• барвників, текстильно-допоміжних матеріалів —248,1 тис. грн.. У зв'язку з відсутністю оборотних засобів підприємство
поповнювало свої потреби у сировині та матеріалах в основному за рахунок поставок по договорам з комерційними структурами на рівні давальної сировини (95 %). Постійними постачальниками були:
• МП "Кондор" м. Херсон;
• ТОВ "Укрос" м. Київ;
• МП "Біоніка" м. Березовиця Тернопільської обл.
За рахунок кредитів Укрсоцбанку підприємством в 1997 році були сплачені:
• на суму 73,2 тис. грн. - розробка технічної документації для обґрунтування будівництва котельні та обладнання для неї. Введення у дію власної котельні дозволило підприємству значно зменшити витрати на теплоенергію, особливо в оздоблювальному виробництві.;
• на суму 40,0 тис. грн. — бавовняне волокно.
• на суму 78,4 тис. грн. — віскозне волокно.
По бартерному обміну одержані запчастини, текстильно-допоміжні матеріали, барвники.
Реальною сировиною для виробництва в 1998 році є бавовна (3394 тон), яка одержана по кредитній лінії PL - 480/97 від американських компаній "Allenberg Cotton" та "Dunavant Enterprises, inc". У 1998 році з бавовни, яка надійшла по "кредитній лінії", вироблено 1445 тис. п. м. готових бавовняних тканин.
Таблиця 2.2.
ВИКОРИСТАННЯ ВИРОБНИЧИХ ПОТУЖНОСТЕЙ НА ВАТ "ХБК"
| Найменування показника | 1997 рік | 1998 рік | 1999 рік |
| Виробнича потужність | 147305 | 147305 | 140909 |
| Фактичний випуск т. п. м. | 5967 | 5306,8 | 7153,9 |
| Використ. вироби, потужностей, % | 4,05 | 3,6 | 5,08 |
Рівень використання виробничих потужностей по виробництву пряжі склав 3,3 %, по випуску тканин - 4,8 % (розрахунок потужностей виконаний при завантаженні устаткування в дві зміни).
2.2. Аналіз фінансового стану підприємства
Свою фінансову діяльність ВАТ "Херсонський бавовняний комбінат" за 1997, 1998, 1999 роки закінчив зі збитками відповідно в сумах 16491,0 тис. грн., 19336,0 тис. грн., 25309 тис. грн. Причинами цього стали невиконання плану реалізації продукції, що призвело до подорожчання собівартості продукції, а також наявність великої соціальної сфери (ЖКГ, гуртожитки).
Показники, які характеризують результати господарської діяльності, наведені у таблиці 2.3:
Таблиця 2.3.
РЕЗУЛЬТАТИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
| Показники | Звіт 1998 року | Звіт 1999 року | Відхи- лення до 1998 року | В % до 1998 року |
| Виручка від реалізації | 27889 | 29354 | + 1465 | 105,2 |
| Збиток від реалізації | 9498 | 13592 | +4094 | 143,1 |
| Балансовий збиток | 19336 | 25309 | +5973 | 130,9 |
| Використання прибутку (збитку) | 6293 | 6935 | +642 | 110,2 |
| Всього збитки (неприкриті збитки) | 25629 | 32244 | +6615 | 125,8 |
| Використання прибутку: | ||||
| - платежі до бюджету | 229 | 33 | -196 | |
| - ФРП | 86 | 204 | + 118 | |
| - ФМЗ | 459 | 640 | + 181 | |
| - ФСР | 2509 | 4020 | + 1511 | |
| - Інші ( штраф, пеня) | 3010 | 2038 | -972 | |
| Витрати на реалізованупродукцію | 37183 | 42684 | ||
| Збитковість реалізованої продукції ( в % ) | 25,54 | 31,84 | +6,3 | |
| Витрати на 1 грн реалізованої продукції | 133,32 | 145,41 | + 12,09 | 113,8 |
З даної таблиці видно, що при збільшенні обсягів реалізованої продукції на 5,2 % непокриті збитки склали 32244 тис. грн., тобто збільшились до факту 1998 року на 6615 тис. грн. Збільшення збитків до 1998 року склалося за рахунок:
1) росту витрат, а отже і збитків на реалізовану продукцію на 4094 тис. грн.;
2) збільшення позареалізаційних збитків на 1879 тис. грн. за рахунок зміни курсу іноземних валют, що призвело до збільшення збитків на 2275 тис. грн.; зміна курсу іноземних валют збільшила у 1999 році позареалізаційні збитки на 11318 тис. грн., що склало 96,6 % у сумі позареалізаційних збитків та 35,1 % у структурі непокритих збитків. Усі позареалізаційні збитки у структурі непокритих збитків склали 36,3 %;
3) збільшення витрат за рахунок використання прибутків призвело до збільшення збитків на 642 тис. грн. за рахунок збільшення витрат у соціальній сфері (витрати за рахунок використання прибутків у загальній структурі збитків склали 21,5 %).
Збиток від реалізації в 1999 році склав 13592 тис. грн. або 42,15 % у структурі непокритих збитків. На збільшення збитків від реалізації вплинули наступні чинники:
• нарахування процентів по американському кредиту та під гарантії уряду в сумі 1345,8 тис. грн. або на 428 тис. грн. більше, ніж у 1998 році;
• збитки за рахунок реалізації продукції по цінам нижче діючих на період відвантаження, як результат переходу на нові ціни у жовтні 1998 року (по раніше укладеним договорам відвантаження продукції здійснювалось за старими цінами) збільшили збитки підприємства на суму 909,1 тис. грн.;
• збільшились витрати на обробку одиниці продукції у зв'язку з нестабільною роботою підприємства через відсутність оборотних засобів. Незабезпеченість підприємства сировиною та матеріалами призводить до простою обладнання, низького рівня використання виробничих потужностей.
За 1999 рік виробництво товарної продукції у діючих цінах клало 21409 тис. грн. Витрати на виробництво товарної продукції -5826 тис. грн. Збиток від випуску товарної продукції - 14417 тис. грн., іівень збитковості - 40,24 %.
Збитки до звіту 1998 року від товарної продукції зросли на 4284,1 тис. грн., а рівень збитку на 12,23%. За основною діяльністю (без дочірніх підприємств) вироблено продукції на суму 18604,4 тис. грн. Витрати на виробництво продукції склали 32898,1 тис. грн.
До складу собівартості за 1997 рік підприємством не були віднесені проценти за користування кредитом Укрсоцбанку. Це пояснюється тим, цо у 1996 році банком були сторновані прострочені проценти, нараховані а квітень - травень 1996 року у сумі 535,9 тис. грн., які були враховані у собівартості продукції. Подорожчання фактичної собівартості порівняно з плановою виникло по наступним статтям: у 1997 році:
• зарплата виробничих робітників на 1,7 млн. грн. (у 3,2 рази);
• відрахування на соціальне страхування на 0,3 млн. грн.(у 2 рази);
• утримання та експлуатація устаткування на 4,4 млн. грн. (у 3,5 рази);
• цехові витрати на 4,6 млн. грн. (у 3,5 рази);
• позавиробничі витрати на 0,2 млн. грн. ( у 3,4 рази).
У 1999 році:
• заробітна платня виробничих робітників на 1,7 млн. грн. (у 2,9 рази);
• відрахування на соціальне страхування на 0,6 млн. грн. (у 2,9 рази);
• утримання та експлуатація устаткування на 4,6 млн. грн. (у 3,1 рази);
• цехові витрати на 6,1 млн. грн. (у 3,9 рази);
• позавиробничі витрати на 0,1 млн. грн. (у 2,3 рази).
Перевитрати по фактичній собівартості до рівня по плановим нормам склалась за рахунок невиробничих витрат. Так при запуску у дію оздоблювальної фабрики та шліхтувальних цехів фабрики після довгого простою йде споживання пару та енергії на прогрівання устаткування. Також здійснюються витрати електроенергії на чергове освітлення та сигналізацію у період простоїв.
При частковому запуску технологічного обладнання виникають втрати енергії двигунів, витраченої на вентиляцію та кондиціювання повітря, виникають допоміжні витрати на ремонт та утримання обладнання, які пов'язані з довгочасними простоями обладнання та неритмічною його роботою. Амортизаційні відрахування по будівлям та обладнанню нараховуються незалежно від ступеню його використання. Необхідний поточний ремонт будівель та споруд, утримання пожежної та воєнізованої охорони, — усе це постійні витрати, які не залежать від обсягу виробленої продукції та режиму роботи підприємства.
Значну питому вагу у фактичній собівартості формує сировина, утримання обладнання та цехові витрати.
Питома вага сировини у витратному механізмі збільшилась на 14,9 %. Одночасно виникло зменшення по наступним статтям: