• утримання обладнання - на 9,3 %;
• цехові витрати - на 5,3 %;
• загальнофабричні витрати - на 3,5 %;
• заробітна платня - на 3,1 %.
У зв'язку з вищеперерахованим витрати на 1 гривню товарної продукції зменшились. Однак, необхідно відмітити, що у цей період збільшились витрати по статті "Паливо та енергія на технологічні цілі" на 1,6 % або в 1,4 рази.
Таким чином, подорожчання собівартості виникло за рахунок умовно-постійних витрат, які входять у комплексні статті (цехові витрати, загально-фабричні витрати, витрати на утримання та експлуатацію машин та обладнання).
Дані про чисельність персоналу та продуктивність праці наведені у таблиці 2.4.
Як видно з таблиці, середньооблікова чисельність персоналу за період з 1.04.98 року по 1.01.2000 рік зменшилась на 710 чоловік або на 10,3 %. Чисельність промислово-виробничого персоналу за 1999 рік зменшилась на 192 чоловік або на 3,4 %. Продуктивність праці на одного працюючого ПВП зменшилась на 3231,7 грн. або на 45,3 %.
За 3 місяці 1998 року відпрацьовано 2021916 людино-годин, в т. ч. ПВП - 1697873 людино-годин. Непродуктивні втрати робочого часу склали 993813 людино-годин. Відпустки з ініціативи адміністрації склали 932443 людино-годин. Прогулів нараховується 4490 людино-годин.
Таблиця 2.4.
ПЕРСОНАЛ ПІДПРИЄМСТВА
| Показники | На 1.04.98 | На 1.01.99 | На 1.01.00 |
| Середньооблікова персоналу, чол, у т. ч. чисельність | 6879 | 6169 | |
| промислово-виробничого персоналу (ПВП). чол. | 5807 | 5694 | 5502 |
| продуктивність праці на одного працюючого пвп, грн. | 7134,0 | 3902,3 |
За 1999 рік нараховано заробітної платні на суму 8444 тис. грн., належить до виплати 7394 тис. грн. Фактично виплачено заробітної платні на суму 5992 тис. грн. за 1999 рік та 1189 тис. грн. за рахунок погашення заборгованості за попередні роки.
Продано продукції, надано послуг та платежів по взаємозаліку за рахунок заробітної платні на суму 6313 тис. грн. або 87,9 % від виплачених сум.
На кінець 1999 року заборгованість по заробітній платні склала 1445 тис. гри., тобто зросла до якої є на 1.01.1999 року на 223 тис. грн.
Середньомісячна заробітна плата одного працівника за 1999 рік склала 113,21 гривень.
Через зниження обсягів виробництва у зв'язку з нестабільністю поставок сировини, зупинками через відсутність енергоносіїв з'явилась тенденція до уповільнення обіговості обігових коштів на комбінаті та збільшення позикових коштів, за рахунок яких підприємство формує у значній мірі свої обігові кошти (таблиця 2.5.).
Таблиця 2.5.
ОБІГОВІ КОШТИ ВАТ "ХБК"
| Найменування показника | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 |
| Обіг коштів (в днях) | 54,32 | 48,90 | 90,78 | 158,1 | 375,8 | 474,0 |
| Коефіцієнт співвідношен- | ||||||
| ня власних та позикових | 1,47 | 0,92 | 1,77 | 1,04 | 8,40 | |
| коштів |
Розрахунок нормативу власних обігових коштів за 1999 рік наведений у таблиці 2.6.
Таблиця 2.6.
РОЗРАХУНОК НОРМАТИВУ ВЛАСНИХ ОБІГОВИХ КОШТІВ
| Найменування показника | План | Факт |
| Собівартість товарної продукції | 116955 | 35826 |
| Відпрацьовано робочих днів | 250 | 126 |
| Одноденний норматив | 467,8 | 284 |
| Норма в днях | 99,4 | 99,4 |
| Норматив власних обігових коштів | 46501 | 28230 |
Власні обігові кошти у підприємства відсутні за нормативом 28,2 млн. грн. на 1.01.2000 року.
Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів за період з 1992 по 1997 роки перевищує оптимальні значення менше 0,5. Це свідчить про те, що підприємство в основному використовує позикові кошти.
Погіршує фінансовий стан підприємства ще й наявність довгострокової дебіторської та кредиторської заборгованості, структура яких наведена в таблиці 2.7.
Таблиця 2.7.
ЗАБОРГОВАНІСТЬ ВАТ "ХБК"
| Показники, тис. грн.. | 1997 р. | 1998 р. | 1999 р. | Відхилення 1999 р. до 1998 |
| Реалізація готової продукції | 27889 | 29354 | + 1465 | |
| Кредиторська заборгованість, | 29036 | 39679 | 49882 | + 10203 |
| у т. ч.: бюджетна | 3388 | 9022 | 13358 | + 4336 |
| соцстрах, пенсійний фонд | 4475 | 9234 | 11589 | + 2355 |
| по заробітній платні | 2202 | 1238 | 1449 | + 211 |
| інші кредитори | 9799 | 11308 | 16745 | + 5437 |
| кредити банку | 9172 | 8877 | 6741 | - 2136 |
| Дебіторська заборгованість: | 4954 | 6786 | 9932 | + 3146 |
| - грошові кошти | 185 | 193 | 192 | - 1 |
| Всього дебіторської | ||||
| заборгованості | 5139 | 6979 | 10124 | + 3145 |
Заборгованість по іншим кредиторам склалася в основному за рахунок:
• заборгованість за комплектуючі матеріали - 4099 тис. грн.;
• заборгованість по ЖКГ "ХБК" - 5388 тис. грн.;
• заборгованість за енергоносії - 1295 тис. грн.;
• заборгованість з покупцями та замовникам -3166 тис.грн.;
• заборгованість за послуги охорони - 425 тис. грн.;
• Заборгованість бюджету склалася за рахунок:
• заборгованості по ПДВ - 4292 тис. грн.;
• фонду Чорнобиля - 863 тис. грн.;
• податок з прибутку -1686 тис.грн.;
• економічні санкції - 2946 тис. грн.;
• амортизаційні відрахування - 279 тис. грн.:
• податок на землю - 142 тис. грн. Збільшення кредиторської заборгованості до бюджету в сумі 43236 тис. грн. виникло за рахунок нарахувань пені за несвоєчасну сплату платежів до бюджету в сумі 2946 тис. грн., а також заборгованості бюджету за виконання гарантійних зобов'язань по іноземному кредиту PL - 480 в сумі 1345,8 тис. грн. (яка погашена 31.12.1999 року, але проведена по бухгалтерському обліку в січні 2000 року).
За 1999 рік було погашено платежів до бюджету на суму 4054 тис. грн. при наявності поточних платежів у сумі 5975 тис. грн., тобто 67,9 % поточних платежів комбінатом були погашені. Однак через нарахування пені та штрафних санкцій загальна сума заборгованості не знижується.
Дебіторська заборгованість склалася за рахунок:
• розрахунків з покупцями та замовниками, - 5533 тис. грн.,
• у т. ч. по відділу збуту - 4588 тис. грн.;
• розрахунків з дебіторами та кредиторами - 1994 тис. грн.;
• податкових розрахунків -1267 тис.грн.;
• розрахунків по векселях - 200 тис. грн.;
• розрахунків з підзвітними особами - 119 тис. грн. Коефіцієнт платоспроможності підприємства, розрахований як відношення запасів грошових коштів та інших активів до короткострокових пасивів у 1999 році склав 0,83 або на 0,24 нижче звіту 1998 року в зв'язку зі значним збільшенням короткострокових пасивів. Критичне значення цього показника дорівнює 1.
Коефіцієнт автономії складає 0,57 або нижче рівня 1998 року на 0,13 при критичному значенні 0,5. Цей показник зменшився за рахунок збільшення збитків.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності, визначений як відношення грошових коштів до короткострокових зобов'язань, на початок року склав 0,176, а на кінець року - 0,203, тобто зменшився на 0,027 при критичному значенні 0,2.
Обіговість обігових коштів за 1999 рік зменшилася на 45 днів з 556 до 511 днів, що є позитивною тенденцією.
Коефіцієнт фінансової стабільності склав 2,17, або нижче рівня 1998 року на 1,5 пункту при нормативному значенні більше 1. Він зменшився за рахунок збільшення збитків підприємства та кредиторської заборгованості.
Наведені показники фінансової незалежності та стабільності вище критичних, тобто підприємство відносно ще незалежне від зовнішніх фінансових джерел. Однак підприємство практично неплатоспроможне, про що свідчить коефіцієнт платоспроможності рівний 0,83.
Комбінат не має у своєму розпорядженні власні обігові кошти. їх величина складає мінус 40350 тис. грн., при нормативі 28230 тис. грн., а з врахуванням довгострокових кредитів — мінус 8389 тис. грн., при нормативі 28230 тис. грн.
Динаміка фінансових показників з 1997 року по 1999 рік наведена в таблиці 2.8.
Таблиця 2.8.
ДИНАМІКА ФІНАНСОВИХ ПОКАЗНИКІВ
| Показники | 1997р. | 1998р. | 1999р. |
| Виручка від реалізації продукції (без ПДВ та ін.) | 20418 | 27889 | 29354 |
| Витрати на виробництво реалізованої продукції | 32942 | 37183 | 42684 |
| Прибуток (збиток) від реалізації | -12748 | - 9498 | -13592 |
| Рентабельність в % ( + ,- ) | - 38,7 | - 25,5 | - 31,8 |
| Балансовий прибуток (збиток),у т. ч. від зміни курсу іноземної валюти | -11348 + 37 | -19336 - 9043 | -25309 -11318 |
| Використання прибутку (збитку) | - 5268 | - 6293 | -6935 |
| Непокриті збитки | -16616 | -25629 | -32244 |
| Обігові кошти,у т. ч. в товарних запасах | 28402 23263 | 42404 35425 | 41493 31369 |
| Власні обігові кошти з урахуванням довгострокових кредитів | - 634 | 2725 | - 8389 |
| Власні обігові кошти без урахування довгострокових кредитів | - 1827 | -18817 | -40350 |
Продовження табл. 2.8.
| Показники | 1997р. | 1998р. | 1999р. |
| Дебіторська заборгованість, у т. ч. грошові кошти | 5139 185 | 6979 193 | 10124 192 |
| Кредити банку | 9172 | 8877 | 6741 |
| Кредиторська заборгованість | 19864 | 30802 | 43141 |
| Всього | 29036 | 39679 | 49882 |
| Товарна продукція | 16134 | 27223 | 21409 |
| Собівартість | 1799 | 37446 | 35826 |
| Питома вага оплати праці у витратах на виробництво ( % ) | 17,77 | 16,9 | 18,62 |
| Витрати на 1 грн. реалізованої продукції, коп | 161,34 | 133,32 | 145,41 |
| Витрати на 1 грн. виробленої продукції, коп. | 197,09 | 137,55 | 167,34 |
У даній таблиці наведені звітні показники 1997 року з внутрішнім оборотом, а показники 1998 та 1999 років без внутрішнього обороту.