Смекни!
smekni.com

Фінансове планування на підприємстві та шляхи підвищення його ефективності (стр. 9 из 10)

Потім визначається валовий прибуток підприємства. Валовий прибуток обчислюється як різниця між загальним обсягом продажу фірми і вартістю проданих товарів (сумою прямих витрат підприємства на виробництво та реалізацію продукції).

Обчислюється операційний прибуток підприємства відніманням від валового прибутку операційних витрат. Потім розраховуємо податок на прибуток від прибутку до сплати податку віднімаємо податок на прибуток в розмірі 25%. Тоді від податку до оподаткування віднімаємо отриманий податок на прибуток та отримуємо прибуток після оподаткування. Потім всі розрахунки зводяться до таблиці доходів та видатків на підприємстві (Табл. 2.5). Всі дані для розрахунку показників плану беруться з документації попереднього періоду.

Таблиця 2.5 План доходів та видатків підприємства за червень – липень 2010 року (млн. грн.)

Показник Червень Липень
А.Загальний обсяг реалізації товарів 603978 673025
Б. Собівартість реалізованих товарів, усього 316423 329345
- зокрема, прямі матеріальні витрати 285400 281446
- прямі витрати праці 31023 47899
В. Валовий прибуток (А-В) 287555 343680
Г. Операційні витрати, усього 61068 63668
- зокрема, заробітна плата персоналу 21968 22968
- нарахування на з/п 12500 12500
- комунальні послуги 5200 5100
- реклама 3000 3500
- страхові платежі 2500 2500
- інші операційні витрати 15900 17100
Д. Операційний прибуток (В-Г) 226487 280012
Е. Сплата відсотків за кредит - -
Є. Прибуток до сплати податків (Д-Е) 226487 280012
Ж. Податок з прибутку 56622 70003
З. Чистий прибуток (Є-Ж) 169865 210009

Згідно результатів таблиці видно, що чистий прибуток в липні місяці збільшується на 40144 грн. за рахунок збільшення загального обсягу реалізації товарів та збільшення собівартості реалізованих товарів.

Далі складаємо план грошових надходжень і виплат. Такий план, зокрема, дає змогу: визначити період, коли підприємство відчуватиме дефіцит або надлишок готівки; обчислити, скільки коштів потрібно позичити на цей період; показати, на що ці кошти буде витрачено; з'ясувати, коли їх треба повернути. Головне завдання розробки плану руху готівки зводиться до узгодження в часі грошових надходжень і виплат, щоб забезпечити ліквідність підприємства в плановому періоді, тобто забезпечити постійну наявність на рахунку підприємству коштів, достатніх для розрахунків за її зобов'язаннями.

Щоб скласти план грошових надходжень і виплат, ми послідовно здійснили такі дії. Визначили готівкові кошти, що будуть у розпорядженні підприємства на початок першого місяця розрахункового періоду (являють собою готівкові кошти на кінець попереднього місяця). Обчислили загальну суму всіх передбачуваних грошових надходжень на підприємство протягом кожного місяця (надходження від продажу продукції чи надання послуг; кошти, отримані від дебіторів; готівка від продажу акцій).

Розрахували загальну суму всіх обов'язкових платежів підприємства протягом кожного місяця ( заробітна плата, нарахування на заробітну плату, комунальні платежі, рекламні витрати, страхові платежі, купівля устаткування та нового обладнання). Визначили чистий потік готівки за кожний місяць як різницю між загальною сумою всіх передбачуваних грошових надходжень і загальною сумою всіх обов'язкових платежів фірми за місяць. В даній ситуації грошові надходження за місяць перевищують платежі, отже підприємство має так званий додатний потік готівки. Розрахували суму готівкових коштів на кінець кожного місяця. Для цього до готівкових коштів на початок кожного місяця додали додатний потік готівки за відповідний місяць.

У процесі планування руху готівки виникли певні труднощі при визначенні обсягів грошових надходжень і платежів. В даній ситуації, такі розрахунки ґрунтуються на передбаченнях та припущеннях, які не повинні бути надто оптимістичними. Ми створили так званий запас фінансової міцності, тобто дещо занижувати оцінки грошових надходжень, щоб вистачило коштів на сплату рахунків підприємства.

В ході проведених розрахунків видно, що грошові надходження перевищують виплати, тож з’являються так звані «зайві гроші» котрі можна позичити комусь з певним зиском.

План грошових надходжень і виплат складаємо також на два місяці (червень - липень) 2010 року (Табл. 2.6).

Таблиця 2.6 План грошових надходжень та виплат на червень – липень 2010 року (млн. грн.)

Показники Червень Липень Усього
А. Готівкові кошти на початок місяця 10100 9000 19100
Б. Грошові надходження 646545 711145 1357690
- зокрема, - -
, надходження від реалізації продукції 603978 673025 1277003
- позика - -
- інші надходження 42567 38120 80687
В. Грошові платежі на сторону 120632 121633 242265
-зокрема, - -
- заробітна плата 21968 22968 44936
- нарахування на з/п 12500 12500 25000
- платежі за комунальні послуги 5200 5100 10300
- рекламні витрати 3000 3500 6500
- страхові платежі 2500 2500 5000
- купівля машин та устаткування 52987 46957 99944
- інші платежі 22477 28108 50585
Г. Чистий потік готівки (Б-В) 525913 589512 1115425
Д. Готівкові грошові кошти на кінець місяця (А+Г) 536013 598512 1134525

Згідно результатів даної таблиці видно, що джерел фінансування для всіх планових показників достатньо, отже підприємство на кінець планового періоду отримає прибуток не використовуючи позичкового капіталу.

Отже, можна зробити висновок, що пропонований фінансовий план достатньо організований фінансово для втілення в дійсність, хоча, звичайно, потрібно внести певні корективи, але загалом грошових коштів вистачає для планового випуску продукції із повним покриттям витрат на виробництво за рахунок підняття ціни на товар котрий користується попитом на ринку.


2.3 Розробка заходів для покращення системи фінансового планування на ВАТ «Турбоатом»

В сучасних умовах значно підвищується відповідальність керівника підприємства за його фінансовий стан. Саме тому зросло значення перспективного, поточного планування для забезпечення стійкого фінансового стану підприємства. Ринок ставить високі вимоги до якості фінансового планування, оскільки нині за негативні наслідки своєї діяльності відповідальність нестиме само підприємство. За нездатність врахувати несприятливу ринкову коньюктуру підприємство стає банкрутом і підлягає ліквідації з відповідними негативними наслідками для засновників.

Фінансове планування є необхідним для фінансового забезпечення розширення кругообороту виробничих фондів, досягнення високої рентабельності виробничо – господарської діяльності, створення умов, які забезпечили б платоспроможність та фінансову стійкість підприємства.

Фінансове планування на ВАТ «Турбоатом» проводиться кожний рік з урахуванням всіх показників та методів. Але все ж деякі відхилення та неточності відбуваються.

Фінансовий план – це перш за все метод досягнення поставлених цілей підприємства, його стратегічного розвитку. 18 лютого 2010 року на ВАТ «Турбоатом» відбулась конференція трудового колективу, на якому були підведені результати виконання колективного договору за 2009 рік та прийнятий колективний договір на 2010 рік, головною його задачею виявилось виконання планових завдань, зріст об’єму реалізації продукції, актуальним виявляється питання технічного переоснащення і модернізація обладнання, зріст портфеля заказів та виконання соціальних гарантій.

Для того, щоб виконати поставлені цілі проводиться розробка фінансового плану, але виходячи з оцінки фінансового стану підприємства видно, що в розробці минулих фінансових планів відбувались певні неточності котрі породили нестійке становище ВАТ «Турбоатом». Тож, що потрібно провести певні заходи для покращення фінансового планування адже досить багато поставлено на карту як для працівників так і для керівництва.

Перш за все, потрібно досить ретельно дослідити зовнішні чинники котрі впливають на діяльність підприємства:

- відстежити позитивні та негативні явища коньюктури ринку;

- проаналізувати фінансовий та валютний ринок;

- переглянути господарське та податкове законодавство;

- рівень інфляції в країні;

- проаналізувати конкуренцію в галузі;

- проаналізувати купівельну спроможність потенційних покупців;

Даний аналіз проводиться на основі статистичної документації на підприємстві, законодавчо – правової бази, проводиться аналіз каналів збуту, перевіряються укладені договори та портфель замовлень (як поточний так і майбутній).

По - друге, потрібно провести аналіз ендогенних факторів (що залежать від підприємства), а саме,

- проаналізувати обсяги реалізації товарів на підприємстві;

- відстежувати цінову політику;

- підрахувати кількість виробленої продукції та витрати на її виробництво;