Отже, постійний оперативний контроль, який здійснюється з допомогою платіжного календаря, є надзвичайно важливим засобом виконання поточного фінансового плану - балансу доходів і .видатків підприємства.
Таблиця 3.2
Баланс надходження коштів (оперативний фінансовий план) на 2000 р.
| Місяць | Надходження | Витрати | Чисті грошові надходження (сальдо) (1)-(2) | Залишок на початок місяця | Залишок на кінець місяця (3)+(4) | Резерв | Надлишок або дефіцит (5)+(6) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||||
| План | Фактично | План | Фактично | План | Фактично | План | Фактично | План | Фактично | План | Фактично | План | Фактично | |
| Січень | 2090,0 | 2082,1 | 2000,0 | 1996,5 | +90 | +85,6 | 30,6 | 30,6 | + 120,6 | +116,2 | 11,0 | 10,6 | 131,6 | 126,8 |
| Лютий | 1800,0 | 1806,3 | 1780,0 | 1786,2 | +20 | 20,1 | 131,6 | 126,8 | 151,6 | 146,9 | 9,8 | 9,7 | 161,4 | 156,6 |
Таблиця 3.3
Платіжний календар за 2000 рок
| № п/п | Статті | План | Факт | Відхилення |
| 1 | Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт і послуг від основної діяльності | 22200 | 22123,1 | -76,9 |
| 2 | Виручка від реалізації основних фондів, нематеріальних активів, непотрібних і зайвих залишків сировини і матеріалів | 400,0 | 402,3 | +2,3 |
| 3 | Штрафи, пені та інші надходження від застосування економічних санкцій | 125,0 | 136,8 | +11,8 |
| 4 | Надходження від реалізації цінних паперів і валюти | - | - | - |
| 5 | Дивіденди, відсотки, прибутки від цінних паперів та депозитів | - | - | - |
| 6 | Надходження від погашення дебіторської заборгованості | 1958,1 | 1939,5 | -18,6 |
| 7 | Кредити отримані | 187,5 | 188,6 | +1.1 |
| 8 | Аванси від покупців і замовників | 76,2 | 74,3 | -1,9 |
| 9 | Надходження орендної плати | - | - | - |
| 10 | Отримана безповоротна фінансова допомога | - | - | - |
| 11 | Цільові надходження | 22,0 | 22,0 | - |
| 12 | Кошти, що надходять для формування статутного фонду | 106 | 105,6 | -0,4 |
| 13 | Інші надходження | - | - | - |
| Усього надходжень | 5094,8 | 24992,2 | 106,2 | |
| Видатки | - | - | - | |
| 1 | Платежі, пов'язані із задоволенням негайних потреб | - | - | - |
| 2 | Заробітна плата і прирівняні до неї платежі | 3240 | 320,2 | +0,2 |
| 3 | За платежі в бюджет усього | 6860,8 | 6860,8 | - |
Продовження таблиці 3.3
| у тім числі: | ||||
| акцизний збір | - | - | - | |
| податок на додану вартість | 4520,1 | 4620,1 | +100 | |
| податок на прибуток | 1100,7 | 1100,7 | - | |
| податок на землюподаток із власників транспортних | 1,2 | ІД | - | |
| засобів | 1,3 | 1,5 | +2 | |
| інші податки і збори | 1136,2 | 1137,3 | + 1,1 | |
| 4 | Внески в Пенсійний фонд | 1084,5 | 1084,5 | - |
| 5 | Внески на обов'язкове соціальне | |||
| страхування і страхування на випадок безробіття | 185,2 | 185,2 | ~ | |
| 6 | Інші відрахування в позабюджетні фонди | 192,2 | 192,4 | +2 |
| 7 | Оплата за товарно-матеріальні цінності | 9357,1 | 9369,0 | 11,9 |
| 8 | Оплата рахунків за отримані | |||
| послуги підрядчиків за виконання капітальних робіт | ||||
| 9 | Погашення кредиторської заборгованості | 3943,2 | 3943,2 | - |
| 10 | Погашення термінових позичок | |||
| банку | ||||
| 11 | Погашення прострочених позичок банку | - | - | - |
| 12 | Погашення довгострокових позичок банку | 41,7 | 40,8 | -0,5 |
| 13 | Сплата відсотків за кредит | 1,8 | 1,8 | - |
| 14 | Авансові платежі | 73,1 | 74,3 | 1,2 |
| 15 | Орендна плата | - | - | - |
| 16 | Платежі за векселями | - | - | - |
| 17 | Виплата дивідендів | - | - | - |
| 18 | Інші видатки | - | - | - |
| Усього видатки | 31739,1 | 24992,2 | 117,9 | |
| Перевищення надходжень над видатками | - | - | - | |
| Перевищення видатків над надходженнями | - | - | - | |
| Залишок коштів на початок року | - | - | - | |
| Залишок коштів на кінець року | - | - | - |
3.3. Інформатизація управління ринковою економікою
У зв'язку з переходом до ринкової економіки господарською науковою громадськістю обговорюється безліч різноманітних і складних проблем, у тому числі і стосовні до організації сучасного управління виробництвом. Але треба визнати, що є серед них і такі, що, головним чином, лише називаються, до розроблення ж їхня справа майже не доходить. У цьому ряду і проблеми інформаційного забезпечення управління, у важливості котрих навряд чи можливі сумніви. Адже без інформатизації не може скластися скільки-небудь діюча ринкова інфраструктура. Недостатня увага до інформатизації - ситуація не нова, вона має у нас , на жаль, дуже стійкі традиції. Інформаційне забезпечення управління економікою вже тривалий час є»вузьким місцем» в організації і веденні усієї виробничої діяльності, налагодження внутрішніх господарських зв'язків. Результати такого становища аж ніяк не зводяться лише до зниження ефективності управлінського апарата при збільшенні витрат на його утримання. Ще більш дошкульні, що Л виникають в значному ступені з цієї причини різноманітні порушення в розвитку і функціонуванні виробництва, різноманітні диспропорції, а також омертвляння ресурсів у вигляді по суті зайвих запасів матеріальних цінностей і не встановленого устаткування. Інакше кажучи, відставання в інформатизації служить немаловажним джерелом неминучості дефіциту, численних збоїв у коопераційних зв'язках між виробничими осередками.
Не слід очікувати, що ринкові відносини приведуть до зменшення обсягу інформаційних робіт в управлінні. Актуальність останніх ще більш посилиться, вони придбають у великій мірі інші «звучання» і якість. Кардинальні зміни структури органів управління виробничою діяльністю, складу й утримання виконуваних ними функцій обумовлять управління економікою різко змінюються і номенклатура, і утримання планово-економічних задач, ростуть вимоги до якості і режиму їх вирішення. І багато чого в подоланні цих проблем є зв'язок з реалізацією процесів збору виробничо-фінансових зведень.
У теж час ринкові відносини потребують формування адекватної інфраструктури. Самостійність підприємства викликає перенос переважної маси управлінських рішень на рівень основної ланки, а виходить, і систему пов'язаних із цим наслідків у формуванні і прямуванні інформаційних потоків.
Радикальне перетворення інформаційного забезпечення в ринкових умовах зіткнеться із серйозними утрудненнями. Для їхнього подолання будуть потрібні урахування впливу ринкових відносин на всі процеси інформаційного забезпечення як у фінансових так і у виробничих масштабах , проведення цілісного комплексу організаційних заходів, необхідних досліджень і розроблень. До того ж варто враховувати, що розвиток усіх цих процесів, буде носити суперечливий, що часом взаємовиключний характер.
З одного боку, підприємство приведе до збагачення їхніх управлінських функцій. Інтенсифікація горизонтальних зв'язків між виробничими осередками й обумовлені цим серйозні зміни в напрямках потоків різноманітних зведень . посилюють вимоги на підприємстві, відповідно збільшуючи обсяг інформаційних робіт. У нових умовах виробничої діяльності виникає гостра необхідність прискорення обсягу зведеннями фінансовими осередками, розширюється номенклатура, але і всякого договірні й інші зведення. Стає потреба належного порядку в нормативно-довідковій базі управління, приведення її у відповідність із сучасними умовами внутрішнього фінансового планування й економічного розрахунку, реалізації
З іншого боку, перенесення переважної маси планово-фінансових рішень на рівень основних ланок буде сприяти збіднінню вертикальних потоків інформації і їхніх процесів, що забезпечують. Підприємство значною мірою звільняться від підготовки різноманітної документації для вищих органів управління. Істотно меншої стане номенклатура фінансової звітності. Водночас у діяльності цього підприємства безумовно зростає обсяг інформаційно-аналітичної роботи, потрібної для стратегічного планування, аналізу тенденцій розвитку виробничих комплексів. Посилиться потреба у використанні більш точних і складних моделей рішення планово-аналітичних завдань.
Зазначені корінні перетворення не можна зводити лише до яким-небудь адміністративних рішень, простій зміні документообігу, установленню нових форм документів і їхній розсилання. Має бути корінна модернізація технічної бази управління з переходом до безбумажної технології в рішенні багатьох завдань. Варто враховувати, що в деяких областях управлінської, фінансової і планово-економічної діяльності підприємства обов'язкове ходіння одержують машинні носії інформації. У випадку ж уявлення звичайного документа необхідно покривати витрати партнерів по переносі зведень на машинні носії. Словом, стоїть завдання практичного освоєння нових інформаційних технологій. Для цього потрібно кваліфікований персонал, електронна обчислювальна техніка, економічне обґрунтування ефективних напрямків її використання, проведення трудомістких розроблень.