Фінансове планування як основний елемент управління фінансами підприємства (стр. 7 из 16)

Фінансова стійкість підприємства оцінюється таким чином.

Розраховуються:

1.

(2.16)

(2.17)

(2.18)

Висновок: Коефіцієнт фінансової залежності на початок року складає 1,04, а на кінець року 1,03, отже коефіцієнт фінансової залежності зменшився на 0,01 за рахунок величини за рахунок величини загальної суми господарських запасів.

2. Коефіцієнт фінансової автономії (Кф.а.) розраховується як відношення величини власного капіталу до величини загальної суми господарських засобів

(2.19)

(2.20)

Чим більше значення коефіцієнта, тим кращий фінансовий стан підприємства. Якщо даний коефіцієнт має значення >= 0.5, то фінансування за рахунок одержаних засобів здійснюється в межах норми.

Висновок: Коефіцієнт фінансової автономії на початок року складає 0,10, а на кінець року 0,11. Фінансовий стан підприємства відповідає нормі.

Оцінка ліквідності

Управляння ліквідністю дозволяє уникнути тривалої, а нерідко і тимчасової неплатоспроможності і полягає в гнучкому та оперативному плануванні та координації виплат по боргових зобов'язаннях з грошовими надходженнями на рахунок підприємства.

Таблиця 2.1

Оцінка ліквідності підприємств (коефіцієнт абсолютної ліквідності - Ка.л.)

Найменування підприємства	На початок року			На кінець звітного періоду
	Розрахунки та інші пасиви-всього (короткострокової)	Грошові кошти підприємства	Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка.л.) гр.2: гр.1	Розрахунки та інші пасиви-всього (короткострокової)	Грошові кошти підприємства	Коеф. абсол. ліквідності (Ка.л.) гр.2: гр.1
Херсонський "Облавтодор"	6599,6	4320,0	0,65	5311,9	3566,3	0,67

З таблиці 2.1. коефіцієнт абсолютної ліквідності збільшився на 0,02.

Коефіцієнт оборотності (Ко)

Для забезпечення нормальних умов своєї діяльності підприємства змушено тримати певні запаси, що, звичайно, виключає частину капіталу з обігу і зменшує прибутковість.

Для визначення тенденцій оборотності обігових коштів розраховується коефіцієнт оборотності як відношення виручки від реалізації продукції до суми оборотних засобів підприємства.

Зменшення коефіцієнта, розрахованого на кінець звітного періоду та порівняння з коефіцієнтом, розрахованим на початок звітного періоду, свідчить про уповільнення оборотних коштів.

(2.21)

(2.22)

Висновок: Коефіцієнт оборотності збільшився на кінець року на 170,0 за рахунок виручки від реалізації.

Аналіз дебіторської заборгованості Велика увага при аналізі поточних активів має бути приділена дебіторській заборгованості. При наявності конкуренції та складністю збуту продукції підприємства продають її, використовуючи форми послідовної оплати. Через це дебіторська заборгованість є важливою частиною оборотних засобів.

Таблиця 2.2

Наявність запасів, затрат та стан дебіторської заборгованості

Назва підприємства	Запаси та затрати ф.1 ряд. 150		Відхилення, (+.-) гр.2-гр.1	Дебіторська заборгованість ф.1 ряд.(170+180+190+ 210+220+230+240+250)		Відхилення, (+.-) гр.5 - гр.4
	на початок року	не кінець року		на початок року	не кінець року
Херсонський "Облавтодор"	4492,0	5415,7	923,7	5751,6	2792,8	-2958,8

Таблиця 2.3

Наявність власних оборотних коштів підприємства

(коефіцієнт забезпечення власними коштами - Кз.к.)

Назва підприємства	На початок року							На кінець звітного періоду
	запаси та затрати: всього, (ф.1,ряд.1 50)	грошові кошти, розрахунки та інші активи, (ф.1,ряд.З 20)	всього поточних активів підприємства, (гр.1+гр.2 )	джерела власних та прирівняних до них коштів: всього,(ф.1, ряд.495)	основні засоби та поза оборотні активи: всього, (ф.1,ряд.070 )	різниця, (гр.4- гр.5)	коефіцієнт забезпечення власними коштами, Кз.к., (гр.6: гр.З)	запаси та затрати: всього, (ф.1,ряд.1 50)	грошові кошти, розрахункита інші активи, (ф.1,ряд.З 20)	всього поточних активів підприємства, (гр..8+гр.. 9)	джерела власних та прирівняних до них коштів: всього,(ф.1, ряд.495)	основні засоби та поза оборотні активи: всього, (ф.1,ряд.О 70)	різниця, (гр.П- гр.12)	коефіцієнт забезпечення власними коштами, Кз.к., (гр.13: гр.Ю)
А	1	2	і	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Херсонський "Облавтодор"	4492,0	4320,0	8812,0	185914,2	183759,9	2154,3	0,24	5415,7	3566,3	8982,0	205965,6	202347,4	3618,2	0,41

Таблиця 2.4

Стан кредиторської заборгованості

Назва підприємства	Кредити банків		Відхилення (+,- )гр.2- гр.1	По оплаті праці		Відхилення гр.5- гр.4	По бюджету		Відхилення (+,- ) гр.8- гр.7	Позабюджетні платежі		Відхилення (+,-)гр.11- гр.Ю	Всього кредиторської заборгованості		Відхилення (+,-) гр.14- гр.13
	на почато к року	на кінець звітного періоду		на почато кроку	на кінець звітного періоду		на почато кроку	на кінець звітного періоду		на почато кроку	на кінець звітного періоду		на почато кроку	на кінець звітного періоду
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Херсонський "Облавтодор"
	-	-	-	204,0	255,4	51,4	212,7	260,9	48,2	36,8	8,7	-27,4	6599,6	5311,9	-1287,7

З таблиці 2.2. дебіторська заборгованість на початок року складає 5751,6, а на кінець року 2792,8.

Відхилення складає - 2958,8.

2.2 Фінансове планування на підприємстві

За ринкової економіки для вирішення виробничих та комерційних завдань, які потребують вкладання коштів, необхідною є розробка внутрішньофірмового документа - бізнес-плану.

Бізнес-план має:

• давати конкретні уявлення про те, як функціонуватиме підприємство, яке місце воно займатиме на ринку;

• містити всі виробничі характеристики майбутнього підприємства, детально описувати схему його функціонування;

• розкривати принципи та методи керівництва підприємством;

• обов'язково містити програму управління фінансами, що без неї неможливо розпочати будь-яку справу та забезпечити ефективність її виконання;

• показати перспективи розвитку підприємства інвесторам та кредиторам. Процесом складання бізнес-плану керують такі стимулюючі мотиви:

1) подати інформацію про підприємство та про наміри власників;