Таблица 12
Основные показатели деятельности ООО "Нижегородтехнострой"
| ПОКАЗАТЕЛИ | Норматив | 1999г. | 2000г. | 2001г. | |||
| На начало | На конец | На начало | На конец | На начало | На конец | ||
| Собственные оборотные средства (тыс. руб.) | - | 28186 | 26855 | 26855 | 40050 | 40050 | 49228 |
| Коэф-т абс. ликвидности | 0,2 | 0,025 | 0,018 | 0,018 | 0,039 | 0,039 | 0,172 |
| Коэф-т промежуточной ликвидности | 0,7 | 0,427 | 0,476 | 0,476 | 0,466 | 0,466 | 0,627 |
| Коэф-т текущей ликвидности | 2 | 1,644 | 1,422 | 1,422 | 1,616 | 1,616 | 1,500 |
| Коэф-т фин-й независимости | 0,5 | 0,90 | 0,84 | 0,84 | 0,82 | 0,82 | 0,75 |
| Коэф-т фин-й устойчивости | 0,5 | 0,90 | 0,84 | 0,84 | 0,82 | 0,82 | 0,75 |
| Коэф-т соотношения заемных и собственных средств | <1 | 0,11 | 0,19 | 0,19 | 0,22 | 0,22 | 0,32 |
| Коэф-т обеспеченности собственными оборотными средствами | >0.1 | 0,39 | 0,3 | 0,3 | 0,38 | 0,38 | 0,33 |
| Коэф-т оборач. оборотных активов | 2,17 | 2,01 | 3,086 | ||||
| Период оборота оборотных активов (дни) | 166 | 179 | 117 | ||||
| Коэф-т оборач. активов | 0,41 | 0,51 | 1,01 | ||||
| Период оборота активов | 879 | 707 | 356 | ||||
| Коэф-т оборач запасов | 3,2 | 3,03 | 5,12 | ||||
| Период оборота запасов | 112 | 119 | 70 | ||||
| Коэф-т оборач сырья и материалов | 12,34 | 15,88 | 21,45 | ||||
| Период оборота сырья и материалов | 29 | 23 | 17 | ||||
| Коэф-т оборач МБП | 18,44 | 15,10 | 23,31 | ||||
| Период оборота МБП | 19,5 | 24 | 15 | ||||
| Коэф-т оборач НЗП | 7,28 | 8,99 | 16,48 | ||||
| Период оборота НЗП | 49,5 | 40,1 | 21,84 | ||||
| Коэф-т оборач ГП | 12,30 | 8,61 | 13,33 | ||||
| Период оборота ГП | 29,3 | 41,8 | 27,0 | ||||
| Рентабельность продаж | 4,8 | 12,8 | 14,1 | ||||
Таблица 13
Структура запасов и затрат в тыс. рублей за 2001 год
| Наименование | На 1.01.01г. | На 1.01.2002г. | Отклонение, +/- |
| Сырье и материалы | 17888 | 25479 | +7591 |
| МБП | 12214 | 14884 | +2670 |
| НЗП | 18835 | 22713 | +3878 |
| Готовая продукция | 22903 | 17002 | -5901 |
| Товары отгруженные | - | - | - |
| Расходы будущих периодов | 93 | 240 | +147 |
| Итого запасов и затрат | 71933 | 80588 | +8655 |
Дебиторская задолженность в 2000 году образовалась на сумму 27,7 млн. рублей, в т.ч. просроченная 4,4 млн. рублей. Дебиторская задолженность в 2001 году образовалась на сумму 44,8 млн. рублей. Рост объема дебиторской задолженности связан с активизацией хозяйственной деятельности предприятия.
Структура и динамика дебиторской задолженности представлены в таблицах 14-15.
Таблица 14
Структура дебиторской задолженности в 2001 году в тыс. рублей
| Показатели | Значение | Отклонение, +/- | |
| На 1.01.01 | На 1.01.02 | ||
| Покупатели и заказчики | 15639 | 25090 | +9451 |
| Авансы выданные | 14 | 211 | +197 |
| Прочие дебиторы | 1931 | 4074 | +2143 |
| Итого | 17584 | 29379 | +11795 |
Таблица 15
Структура дебиторской задолженности в 2000 году в тыс. рублей
| Показатели | Значение | Отклонение, +/- | |
| На 1.01.00 | На 1.01.01 | ||
| Покупатели и заказчики | 25090 | 24415 | -675 |
| Авансы выданные | 211 | 237 | +26 |
| Прочие дебиторы | 4074 | 3085 | +989 |
| Итого | 29379 | 27737 | -1642 |
Таблица 16
Структура дебиторской задолженности в 2001 году в тыс. рублей
| Показатели | Значение | Отклонение, +/- | |
| На 1.01.01 | На 1.01.2002 | ||
| Покупатели и заказчики | 24415 | - | - |
| Авансы выданные | 237 | - | - |
| Прочие дебиторы | 3085 | - | - |
| Итого | 27737 | 44800 | 17063 |
Наибольшую долю в составе дебиторской задолженности занимают покупатели и заказчики – около 90%.
Ускорение оборачиваемости запасов и увеличение дебиторской задолженности влияли на протяжении анализируемого периода на эффективность предприятия положительным образом.
Показатели оборачиваемости ДЗ на 1 января по годам:
2000г. – 6,33;
2001г. – 7,12;
2002г. – 6,6.
Срок товарного кредита на 1 января по годам:
2000г. – 57 дней;
2001г. – 51 день;
2002г. – 55 дней.
Из этих показателей можно сделать вывод о том, что оборачиваемость ДЗ сначала возрастает, срок товарного кредита уменьшается, а затем замедляется (срок товарного кредита увеличивается). Это свидетельствует об ухудшении управления ДЗ и росте ДЗ темпами, превышающими рост выручки и прибыли. Это негативная тенденция.
Для повышения эффективности управления запасами и ДЗ можно порекомендовать предприятию следующие мероприятия:
· Вести непрерывный мониторинг состояния запасов и дебиторской задолженности, своевременно выявляя и устраняя негативные тенденции;
· Ориентироваться на большое число покупателей для снижения риска неуплаты;
· Непрерывно контролировать состояние расчетов с покупателями по просроченной задолженности;
· Предоставлять больше скидок при предоплате;
· Анализ дебиторской задолженности вести одновременно с анализом кредиторской задолженности;
· Непрерывно следить за оборачиваемостью запасов и ДЗ с целью выяснить причины замедляющие оборачиваемость;
· Снизить длительность нахождения запасов на складах путем обеспечения ритмичности поставок, устойчивых и длительных связей с поставщиками сырья и материалов, стимулирования сбыта продукции в период сезонного падения спроса.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе выполнения курсовой работы "Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия", в соответствии с ее целью, было разработано на основе анализа процесса управления дебиторской задолженностью и запасами строительных материалов предложение по снижению затрат на обслуживание производственных запасов ООО "Нижегородтехнострой". Это позволит, по-нашему мнению, повысить рентабельность предприятия. А повышение рентабельности предприятия – одна из важнейших целей финансового менеджмента.
В данной работе раскрыты сущность дебиторской задолженности, запасов и процесс формирования на предприятии, рассмотрен зарубежный опыт управления запасами и дебиторской задолженностью; методы нормирования запасов предприятия, приведена методика проектирования системы управления запасами; методика управления дебиторской задолженностью.
Анализируя деятельность предприятия можно сделать следующие выводы:
ООО "Нижегородтехнострой" в 2001 – 2002 годах стал представлять значительный интерес как объект вложения инвестиций для потенциального инвестора, так как предприятие занимает значительную часть регионального рынка по производству строительных материалов и осуществлению строительной деятельности. Оно имеет устойчивое финансовое положение, высококвалифицированный персонал и налаженную сеть поставщиков и потребителей, что значительно снижает коммерческие риски, способные привести к банкротству предприятия и не возврату долгов по кредитам.
Продукция и услуги ООО "Нижегородтехнострой" становятся все более конкурентоспособными на внутреннем рынке из-за снижения себестоимости по причине повышения эффективности управления активами предприятия и, следовательно, более низкой отпускной цены и повышения качества.
За период 1999-2002гг. в деятельности предприятия наблюдались следующие изменения:
· Была переломлена тенденция снижения величины активов: внеоборотных активов, оборотных активов, собственных оборотных средств;
· Стал возрастать объем сбыта и прибыли;
· Улучшились условия деятельности и повысилась эффективность функционирования предприятия;
· Появилась благоприятная тенденция снижения затрат в относительном выражении;
· Увеличилась рентабельность продукции;
· Показатели финансово-экономической деятельности в течение периода 1999-2001гг. улучшились кроме коэффициентов текущей ликвидности, финансовой независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами и финансовой устойчивости, которые снизились по причине роста привлечения в оборот заемных средств;
· Улучшились показатели сбыта продукции, которые повлияли на протяжении анализируемого периода на эффективность предприятия положительным образом.
Таким образом, можно сделать окончательный вывод о том, что за анализируемый период ООО "Нижегородтехнострой" переломило негативные тенденции в своей деятельности, связанные большей частью с экономическим кризисом в стране и вышло на путь экономического роста и развития.
1. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: Финансы и статистика, 1994. – 224с.