Расчет: 6,8*260*0,2+700+600+500+4470+1370=7993,6 тыс.руб.
4. Жилищно-коммунальное хозяйство. В муниципальном образовании расходы на жилищно-коммунальное хозяйство включают расходы на капитальный ремонт жилого фонда, дотации на услуги, оказываемые населению электро- и теплоснабжающими организациями, субсидии на покрытие убытка предприятиям жилищно-коммунального хозяйства, расходы на благоустройство, на аварийные работы по объектам теплоснабжения. Расходы по данному разделу составляют: 29400 тыс.руб. (Приложение А).
5. Охрана окружающей среды. Это раздел отражает направление расходов на очистку сточных вод, сбор и удаление отходов, охрану растительных и животных видов и среды их обитания и другие расходы в области охраны окружающей среды. Принять расходы по этому разделу в сумме 2285 тыс.руб. (Приложение А).
6. Образование. Расходы на образование планируются раздельно по общеобразовательным школам и детским дошкольным учреждениям.
Расчет расходов на общеобразовательные школы.
Число учащихся на 01.09 текущего года, чел. – 5 420 (Приложение А).
По группам классов учащиеся распределены следующим образом:
1) 1-4 классы – 40%,
2) 5-9 классы – 38%,
3) 10-11 классы – 22% от общего количества учащихся.
Данные по контингенту учащихся занести в табл. 10.
Таблица 10 - Показатели по контингенту учащихся в общеобразовательных школах.
| Показатель | Текущий год | План на следующий год | ||
| на 01.09 | на 01.01 | на 01.09 | среднегодовое | |
| Число классов: | 203,1 | 203,1 | 207,1 | 204,4 |
| в т.ч. 1-4 кл. | 86,7 | 86,7 | 88,3 | 87,3 |
| 5-9 кл. | 68,7 | 68,7 | 70,7 | 69,3 |
| 10-11 кл. | 47,7 | 47,7 | 48,1 | 47,8 |
| Число учащихся: | 5 420,0 | 5 420,0 | 5 530,0 | 5 456,7 |
| в т.ч. 1-4 кл. | 2 168,0 | 2 168,0 | 2 208,0 | 2 181,3 |
| 5-9 кл. | 2 059,6 | 2 059,6 | 2 119,6 | 2 079,6 |
| 10-11 кл. | 1 192,4 | 1 192,4 | 1 202,4 | 1 195,7 |
| Наполняемость классов: | ||||
| в т.ч. 1-4 кл. | 25,0 | 25,0 | 25,0 | 25,0 |
| 5-9 кл. | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 |
| 10-11 кл. | 25,0 | 25,0 | 25,0 | 25,0 |
Для определения контингента учащихся на следующий (планируемый) год принять план выпуска и приема в следующем году по школам, чел.:
Выпуск: из 4-х классов - 360;
из 9-х классов – 300;
из 11-х классов – 200;
Прием: в 1 класс - 400;
в 5 класс – 360;
в 10 класс – 70% выпуска 9-х классов.
Расчет: 300*0,7=210 чел.
Число учеников на 1 января планируемого года равно числу учеников на 1 сентября текущего года.
Число учеников на 1 сентября планируемого года (Ч на 01.09) рассчитывается следующим образом:
Ч на 01.09 = Ч на 01.01 + Ч поступ. – Ч выбыв.
где Ч поступ. - план приема учеников в соответствующую группу классов;
Ч выбыв. – план выпуска учеников из соответствующей группы классов.
Среднегодовое число учащихся и классов определяется:
К = (Кн * 8 + Кк *4) / 12,
где Кн и Кк – число учащихся и классов на начало и конец года.
Число учащихся в 1-4кл. на 1.09:
Расчет: 5420*0,4=2168 чел.
Число классов (1-4кл.) на 1.09:
Расчет: 2168/25=86,7 кл.
Ч на 01.09 (1-4кл.) = 2168+400 - 360=2208 чел.
К (1-4кл.)= (2168*8+2208*4)/12=2181,3 чел.
Далее рассчитываем размер фонда заработной платы (ФЗП) педагогического персонала.
Показатели для расчета приведены в табл. 11.
Таблица 11 - Показатели для определения фонда заработной платы педагогического персонала.
| Показатель | План на следующий год | ||
| 1-4 классы | 5-9 классы | 10-11 классы | |
| Число педагогических ставок на 1 класс | 1,3 | 2,1 | 2,6 |
| Средняя ставка зарплаты в месяц, руб. | 1 920,0 | 2 110,0 | 2 400,0 |
| Оплата проверки тетрадей на 1 кл. в месяц, руб. | 190,0 | 240,0 | 270,0 |
Фонд заработной платы административно-управленческого персонала школ в планируемом году принять 3000 тыс. руб. Районный коэффициент и северная надбавка (РК и СН) – 70 % к начисленной заработной плате. Начисления на заработную плату в социальные внебюджетные фонды включают единый социальный налог и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставку единого социального налога принять в соответствии с гл. 24 НК (26%), размер страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%).
Далее рассчитываем хозяйственные, учебные и прочие расходы.
Данные для их определения приведены в таблице 14.
Хозяйственные, учебные и прочие расходы рассчитываются как произведение планируемых расходов в расчете на 1 класс на среднегодовое количество классов.
Результаты расчетов представлены в таблице 15.
Таблица 12 - Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по городским общеобразовательным школам.
| Показатель | План на следующий год | ||
| 1-4 классы | 5-9 классы | 10-11 классы | |
| число педагогических ставок на класс | 1,3 | 2,1 | 2,6 |
| Общее число ставок | 113,4 | 145,6 | 124,4 |
| Средняя ставка зарплаты на 1 кл. в месяц, руб. | 1 920,0 | 2 110,0 | 2 400,0 |
| ФЗП в месяц (без оплаты проверки тетрадей), тыс.руб. | 217,8 | 307,2 | 298,5 |
| ФЗП в год (без оплаты проверки тетрадей), тыс.руб. | 2 613,4 | 3 685,9 | 3 581,5 |
| Оплата проверки тетрадей на 1 класс в месяц, тыс.руб. | 190,0 | 240,0 | 270,0 |
| Показатель | План на следующий год | ||
| 1-4 классы | 5-9 классы | 10-11 классы | |
| Оплата проверки тетрадей на все классы в расчете на год, тыс.руб. | 198,9 | 199,6 | 155,0 |
| ФЗП педагогического персонала, тыс.руб. | 2 812,3 | 3 885,5 | 3 736,4 |
Таблица 13- Расчет фонда заработной платы всего персонала по городским общеобразовательным школам. тыс. руб.
| Показатель | План на следующий год |
| ФЗП педагогического персонала | 10 434,3 |
| ФЗП административно-управленческого персонала | 3 000,0 |
| годовой ФЗП | 13 434,3 |
| сумма РК и СН | 9 404 |
| годовой ФЗП с РК и СН | 22 838,3 |
| начисления на зарплату в социальные ВБФ | 5 983,6 |
| общий объем годового фонда зарплаты | 28 822 |
Начисления на заработную плату: 22838,3*0,262=5 983,6 тыс. руб.
Таблица 14 - Показатели для определения хозяйственных, учебных и прочих расходов
| Расходы | План на следующий год, руб. |
| Хозяйственные на один класс | 720,0 |
| Учебные и прочие на один класс: | |
| в 1-4 классах | 480,0 |
| в 5-9 классах | 960,0 |
| в 10-11 классах | 960,0 |
Таблица 15 - Расчет хозяйственных, учебных и прочих расходов
| Расходы | План на след. год, руб./класс | Число классов | Сумма тыс.руб. |
| Хозяйственные | 720,0 | 204,4 | 147,2 |
| Учебные и прочие в 1-4 классах | 480,0 | 87,3 | 41,9 |
| Учебные и прочие в 5-9 классах | 960,0 | 69,3 | 66,5 |
| Учебные и прочие в 10-11 классах | 960,0 | 47,2 | 45,9 |
| Итого | - | 204,4 | 301,5 |
Сумма хозяйственных расходов:
Расчет: 720*204,4/1000=147,2 тыс.руб.
В состав расходов по школам входят также расходы на содержание групп продленного дня.
Данные для расчета расходов на содержание групп продленного дня принять в соответствии с табл. 16.
| Показатель | План на следующий год |
| Средняя сумма расходов на одного учащегося в год: | 9 908,6 |
| Заработная плата с РК и СН, руб. | 720,0 |
| Начисления на заработную плату | 188,6 |
| Расходы на мягкий инвентарь, руб. | 600,0 |
| Расходы на питание: | 8400,0 |
| Норма расходов на питание в день, руб. | 40,0 |
| Число дней функционирования групп | 210,0 |
Группы продленного дня посещают 50% учащихся 1-4 классов школ.
Таблица 17 - Расчет расходов на содержание групп продленного дня (без учета расходов на питание).
| Показатель | План, руб. на 1 учащегося | Число учащихся, чел. | Сумма тыс.руб. |
| Заработная плата с РК и СН | 720,0 | 1 090,7 | 785,3 |
| Начисления на зарплату | 188,6 | 1 090,7 | 205,7 |
| Расходы на мягкий инвентарь | 600,0 | 1 090,7 | 654,4 |
| Итого | - | 1 090,7 | 1 645,4 |
При расчетах принять, что в группах продленного дня бесплатные обеды предоставляются 10% контингента и льготные (50% стоимости питания: 40*0,5=20 руб.) – 15% учащихся.
Остальную сумму расходов на питание оплачивают родители.
Таблица 18 - Расчет расходов на питание в группах продленного дня.
| Показатель | Норма расходов на питание в день, руб. | Число дней функционирования групп | Число учащихся, чел. | Сумма, тыс.руб. |
| Расходы на бесплатное питание | 40,0 | 210,0 | 109,1 | 916,2 |
| Расходы на льготное питание | 20,0 | 210,0 | 163,6 | 687,1 |
| Итого | - | 210,0 | 272,7 | 1 603,3 |
Расчет на примере расходов на бесплатное питание:
Число учащихся:
Расчет: 2181,3*0,5*0,1=109,1 чел.
Сумма: 40*210*109,1/1000=916,2 тыс.руб.
Общая сумма расходов на содержание групп продленного дня складывается из расходов на заработную плату персонала, мягкий инвентарь и питание.
В целях оказания материальной помощи нуждающимся учащимся создается фонд всеобуча в размере 1% от общей суммы текущих расходов на содержание общеобразовательных школ и включается в свод расходов на образование.