Таблица 19- Расходы по общеобразовательным учреждениям.
| Статья расходов | Сумма, тыс.руб. | |
| Фонд оплаты труда | 28 822,0 | |
| Хозяйственные, учебные и пр. расходы | 301,5 | |
| Содержание групп продленного дня | 3 248,7 | |
| Фонд всеобуча | 323,7 | |
| Итого | 32 695,9 | |
Следует иметь в виду, что средства на оплату труда работников общеобразовательных школ поступают в полном объеме из вышестоящего бюджета в виде субвенций. Поэтому эту сумму следует учесть как в расходах бюджета по разделу «Образование», так и в доходах бюджета в группе доходов «Безвозмездные перечисления».
Расчет расходов на детские дошкольные учреждения.
Таблица 20 - Показатели для определения расходов на содержание детских дошкольных учреждений.
| Показатель | План на следующий год |
| Число детей: на начало года | 2 420 |
| на конец года | 2 662 |
| Средняя сумма расходов на 1 ребенка: | |
| зарплата с РК и СН в год, руб. | 780,0 |
| мягкий инвентарь в год, руб.: | |
| оборудование 1 нового места | 2 000,0 |
| дооборудование 1 ранее действовавшего места | 400,0 |
| питание в день, руб. | 60,0 |
| Продолжение таблицы 20 | |
| Показатель | План на следующий год |
| хозяйственные и пр. расходы в год,руб. | 500,0 |
| число дней функционирования | 300,0 |
Прирост детей в детских дошкольных учреждениях предусматривается с 1 июля планируемого года. Родители оплачивают 50% от суммы расходов на питание.
Расчет: 45 738*0,5=22 869 тыс.руб.
Размер финансирования из бюджета определяется как разница между суммой всех расходов на детские дошкольные учреждения и родительской платой. Расчет: 50 961,8 – 22 869,0=28 092,8 тыс.руб.
Среднегодовое количество детей в детских дошкольных учреждениях рассчитывается по формуле:
К = (Кн * 6 + Кк *6) / 12,
где Кн и Кк – число детей на начало и конец года.
Расчет: К = (2420*6+2662*6)/12=2541 чел.
Таблица 21 - Расходы на содержание детских дошкольных учреждений.
| Показатель | Значение показателя |
| среднегодовое число детей | 2 541,0 |
| зарплата с РК и СН в год на 1 ребенка, руб. | 780,0 |
| сумма зарплаты с РК и СН в год на 1 год, тыс.руб. | 1 982,0 |
| начисления на зарплату, тыс.руб. | 519,3 |
| количество новых мест в детских дошкольных учреждениях | 243,0 |
| расходы на оборудование 1 нового места, руб. | 2 000,0 |
| сумма расходов на оборудование новых мест, тыс.руб. | 484,0 |
| количество ранее действовавших мест | 2 420,0 |
| расходы на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб. | 400,0 |
| Продолжение таблицы 21 | |
| Показатель | Значение показателя |
| сумма расходов на дооборудование ранее действовавших мест, тыс.руб. | 968,0 |
| расходы на питание в день на 1 ребенка, руб. | 60,0 |
| число дней функционирования | 300,0 |
| сумма расходов на питание, тыс.руб. | 45 738,0 |
| хозяйственные и пр. расходы в год на 1 ребенка, руб. | 500,0 |
| сумма хозяйственных и пр. расходов, тыс.руб. | 1 270,5 |
| Итого расходов, тыс. руб. | 50 961,8 |
| сумма родительской платы, тыс.руб. | 22 869,0 |
| Всего расходы за счет бюджета, тыс.руб. | 28 092,8 |
Расчет общей суммы расходов по разделу бюджетной классификации «Образование»
При планировании расходов на образование необходимо учесть, что расходы на оплату коммунальных услуг составляют примерно 1/5 от общей суммы текущих расходов на содержание образовательных учреждений.
Расчет: 32 695,9*0,2+28 092,8*0,2=12 157,7 тыс.руб.
Расходы на капитальный ремонт учреждений образования принять в размере 3000 тыс. руб.
| Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| расходы на общеобразовательные школы | 32 695,9 |
| расходы на детские дошкольные учреждения | 28 092,8 |
| расходы на оплату коммунальных услуг | 12 157,7 |
| расходы на капитальный ремонт | 3 000,0 |
| Итого расходы на образование | 75 946,4 |
7. Культура, кинематография и средства массовой информации.
Расходы на содержание учреждений культуры и на государственную поддержку средств массовой информации в планируемом году принять в сумме 13300+295=13595 тыс.руб. (Приложение А).
8.Здравоохранение.
В условиях бюджетно-страховой модели финансирования здравоохранения за счет средств обязательного медицинского страхования осуществляется финансирование лечебно-профилактических учреждений по статьям:
«Заработная плата»,
«Начисления на заработную плату»,
«Медикаменты».
Остальные статьи расходов финансируются из бюджета.
Расчет расходов на питание в учреждениях здравоохранения выполнить на основе данных табл. 23.
| Виды койко-мест | План на следующий год по сети коек | ||||
| На начало планируемого года, коек | Прирост за год, коек | Сроки развертывания новой сети | Число дней функционирования | Норма расходов на питание на 1 койку в день руб. | |
| Хирургические | 49 | 6,0 | с 01.06 | 320,0 | 80,0 |
| Детские | 75 | 6,0 | с 01.07 | 320,0 | 80,0 |
| Прочие | 320 | 50,0 | с 01.10 | 300,0 | 60,0 |
| Итого | 444,0 | 62,0 | |||
Распределение коек по видам принять следующее: хирургические – 11%, детские – 17%, прочие – 72%.
Расчет: 444*0,11=49 коек
Среднегодовое количество коек по видам рассчитывается по формуле:
К = (Кн *N 1 + Кк * N 2) / 12,
где Кн и Кк – количество коек на начало и конец года;
N 1 – количество месяцев функционирования коек до развертывания новой сети;
N 2 - количество месяцев функционирования коек после развертывания новой сети.
Расчет на примере хирургических коек:
К= (49*5+(49+6)*7)/12=52 коек
Таблица 24 - Расчет расходов на питание в учреждениях здравоохранения.
| Виды койко-мест | Среднегодовое число коек | Норма расходов на питание на 1 койку в день, руб. | Число дней функционирования | Сумма, тыс.руб. | |
| хирургические | 52 | 80 | 320 | 1 339,9 | |
| детские | 79 | 80 | 320 | 2 009,1 | |
| прочие | 332 | 60 | 300 | 5 979,2 | |
| Итого | 463 | - | - | 9 328,2 | |
Принять норму расходов на оборудование каждой новой койки – 2000 руб., на дооборудование ранее функционировавших коек – 400 руб. в год.
Таблица 25 - Расчет расходов на оборудование и дооборудование коек.
| Показатель | Значение |
| количество новых коек | 62,0 |
| расходы на оборудование 1 новой койки, руб. | 2 000,0 |
| сумма расходов на оборудование новых коек, тыс.руб. | 124,0 |
| количество ранее функционирующих коек | 444,0 |
| расходы на дооборудование 1 ранее функционирующей койки, руб. | 400,0 |
| сумма расходов на дооборудование ранее функционирующих коек, тыс.руб. | 177,6 |
| Продолжение таблицы 25 | |
| Показатель | Значение |
| Итого расходы на оборудование и дооборудование ранее функционирующих коек, тыс.руб. | 301,6 |
При планировании расходов на здравоохранение принять, что расходы на оплату коммунальных услуг составят 7000 тыс. руб.
Взносы на обязательное медицинское страхование за неработающее население принять в размере 13000 тыс. руб.
Расходы на приобретение оборудование в учреждения здравоохранения – 4000 тыс. руб., расходы на капитальный ремонт - 4300 тыс. руб.
Таблица 26 - Свод расходов по учреждениям здравоохранения.
| Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| Расходы на питание | 9 328,2 |
| Расходы на оборудование и дооборудование коек | 301,6 |
| Расходы на оплату коммунальных услуг | 7 000,0 |
| Взносы на обязательное медицинское страхование за неработающее население | 13 000,0 |
| Расходы на приобретение оборудования | 4 000,0 |
| Расходы на капитальный ремонт | 4 300,0 |
| Итого расходы на здравоохранение | 37 929,8 |
9. Социальная политика.
Расходы по разделу «Социальная политика» на содержание отдела и учреждений социальной помощи, финансирование программы адресной поддержки малоимущих слоев населения, проведение декады инвалидов, дня пожилых людей, дня победы и другие мероприятия запланировать в размере 22600 тыс. руб.
В результате реализации ФЗ-122 льготы, предоставляемые ранее отдельным категориям населения (проезд на транспорте, зубопротезирование, оплата услуг за пользование телефоном, радио и т.д.) заменены ежемесячными денежными выплатами. На эти цели необходимо запланировать 4100 тыс.руб.
Средства на реализацию ФЗ-122 поступят в составе межбюджетных трансфертов из бюджета субъекта РФ. 22600+4100=26700 тыс. руб.
Таблица 27 - Объем поступлений доходов местного бюджета.
| Наименование | Сумма, тыс.руб. |
| Доходы | 177 666,9 |
| Налог на прибыль организаций | 32 175,9 |
| НДФЛ | 119 708,6 |
| Акцизы | 335,0 |
| ЕНВД для отдельных видов деятельности | 4 479,3 |
| Единый с/х налог | 5,8 |
| Налог на имущество физ. лиц | 235,0 |
| Налог на имущество организаций | 9 672,3 |
| Земельный налог | 4 785,0 |
| Государственная пошлина | 270,0 |
| Неналоговые доходы | 9 850,0 |
| Безвозмездные перечисления | 32 922,0 |
| Субвенция на зарплату с начислениями и реализацию государственного стандарта общего образования в МО | 28 822,0 |
| Субсидии на реализацию ФЗ № 122-ФЗ | 4 100,0 |
| Всего доходы | 214 438,8 |
Таблица 28 - Распределение расходов местного бюджета по разделам функциональной классификации.