Смекни!
smekni.com

Анализ системы бюджетирования на ООО "Тольяттикаучук" (стр. 20 из 20)

37. Павлов А.П., Рихтер К. Экономика предприятия: Пер. с нем. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 928с.;

38. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник. – М..: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 578с.;

39. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2003. – 512с.;

40. Попов В.М. Деловое планирование. – М.: Финансы и статистка, 1997. – 368с.;

41. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Финансовое планирование и контроль. Пер с англ. – М.: ИНФРА–М, 1996. – 438с.;

42. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Юрайит, 2003. - 575с.;

43. Савина В.С. Оценка эффективности и достоверности хозяйственной деятельности. – М.: Экономика, 1991. – 252с.;

44. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. – Киев: Максимум, 2001. – 356с.;

45. Салтыкова Г.А. Финансовое планирование и анализ движения денежных потоков. – СПб., 1999. – 423с.;

46. Самочкин В.В. Калюкин А.А. Бюджетирование как инструмент управления промышленным предприятием (на примере АК «Тумашзавод»). // Менеджмент в России и за рубежом. – 2000. - №2. – с. 89-93.;

47. Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б., Логачева Е.Н. Гибкое развитие предприятия: эффективность и бюджетирование. – М.: Дело, 2000. – 549с.;

48. Самсонова Н.Ф. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002.-495с.;

49. Самсонова Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: ИНФРА-М, 2002. - 302с.;

50. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2004. 304с.;

51. Солнцев И.В. Общая схема постановки бюджетирования на предприятии Финансовый менеджмент, 2003. - №3. – с.23-42.;

52. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Перспектива, 1998. – 656с.;

53. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: краткий профессиональный курс. – М.: Перспектива, 1998. – 239с.;

54. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 268с.;

55. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 496с.;

56. Управление предприятием и анализ его деятельности/Под ред. С.Ю. Наумова, 1998. – 268с.;

57. Управление предприятием и анализ его деятельности/Под ред. В.Н. Титаева. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 420с.;

58. Финансовое управление фирмой/Под ред. В.И. Терехина. – М.: Экономика, 1998. – 98с.;

59. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 285с.;

60. Хорн Дж. В. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистка, 1996. – 398с.;

61. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 423с.;

62. Чаусов В., Ашкинадзе А. Критерии оценки системы бюджетирования Ресурсы интернета// http://www.iso.ru/cgi-bun/main/public/cgi.;

63. Ченг Ф. Ли, Джозеф И. Финнерти. Финансы корпораций: теория, методы и практика /Пер. с англ. – М.: ИНФРА, 2000 – 257с.;

64. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. – М.: ИКЦ “Март”; Ростов-на-Дону: “Март”, 2003.-592с.;

65. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 343с.;


ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1.



Иерархическая структура сводного бюджета предприятия


Приложение 2

Взаимоотношения между общим бюджетом и бюджетом денежных средств

Элементы бюджета денежных средств Источники информации
Поступления денежных средств
От продаж за деньги Бюджет продаж (с платой).
Поступления от продаж в кредит Бюджет продаж (в кредит), плюс порядок поступления денег (определенный процент в первый месяц, во второй и т.д.).
Поступления от продажи своих активов Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Полученные займы Бюджет денежных средств предыдущих месяцев
Выплаты денежных средств
За прямые материалы Бюджет закупки/использования материалов
За вспомогательные материалы Бюджет общепроизводственных расходов (ОПР) и бюджет закупки материалов
За прямой труд Бюджет по труду
За ОПР Бюджет ОПР
За коммерческие расходы Бюджет коммерческих расходов
За общие и административные расходы Бюджет общих и административных расходов
За капитальные затраты Бюджет капитальных затрат
Налоги на прибыль Оценки из отчета о прибылях и убытках прошлого года и предположения текущего года.
Расходы по процентам Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Возврат займов Кредитные договора

Приложение 3



Структура предприятия


Приложение 4

Организационно-управленческая модель бюджетного процесса


Приложение 5

Порядок предоставления информации при формировании бюджета

№ п.п. Наименование показателя / документа Ответств-ый за подготовку и предоставление Сроки предоставления (дней до начала года) Ответств-ый за согласование и утверждение
1. Формулирование основных задач и целей деятельности компании на предстоящий год Генеральный директор 120 Бюджетный комитет
Формулирование целевых показателей и предположений (инфляция, тенденции, цены и тарифы, стоимость кредитов и др.) ОБПиА 110
2. Прогноз и ранжирование спроса продукции в натуральных и стоимостных показателях с разбивкой по конкретным потребителям в трех вариантах: базовый, оптимистический, пессимистический. К прогнозу прилагается пояснительная записка Отдел продаж, ОВЭС, отдел маркетинга 110 Бюджетный комитет
Определение и ранжирование потребности сторонних потребителейОГЭ ОГЭ110 110
Определение величины нормируемых запасов ОБПиА 110
3. Прогноз и ранжирование предложения поставщиков предприятия Коммерческий отдел 110 Бюджетный комитет
4. Анализ мощностей предприятия с учетом графика остановочных ремонтов ОГТ, ОГМ 110 Главный инженер
Анализ производственных норм предприятия ОГТ, ОГЭ, ОТиЗ 110
5. Программа производства продукции и полупродуктов в натуральных показателях с разбивкой по подразделениям (цехам) ПДО 100 Зам. дир. по ком.вопрос.
6. Бюджет продаж продукции на основе базового прогноза, отдельно на экспорт и внутренний рынок в натуральных и стоимостных показателях. Составляется отдельно по номенклатуре и покупателям Отдел продаж, ОВЭС 100 Зам. дир. по ком.вопрос.
График оступления платежей от потребителей за продукцию, отгруженную в планируемом периоде, с указанием суммы дебиторской задолженности Финансовый отдел 90
7. Бюджет оплаты труда и численность работающих по категориям персонала, в разбивке по подразделениям ОТиЗ 90 Директор по экономике и финансам
График оплаты труда с учетом задолженности Финансовый отдел
8. Составление бюджетов структурных подразделений предприятия Руковод-и подразделений 85 Директор по экономике и финансам
График оплаты расходов структурных подразделений Финансовый отдел 80
9. Расчет потребности в сырье и материалах на программу производства и прочие нужды с разбивкой по основной номенклатуре Коммерческий отдел 80 Зам. дир. по ком. вопрос.
Тарифы на доставку по видам транспорта 75
Бюджет закупок сырья и материалов составляется в двух вариантах: по номенклатуре и по поставщикам 80
График расчетов с поставщиками, с указанием условий оплаты и кредиторской задолженности Финансовый отдел 70
10. Расчет потребности в энергоресурсах на программу производства и прочие нужды в натуральных и стоимостных показателях в разбивке по подразделениям ОГЭ 80 Главный инженер
11. Бюджет расходов на энергоресурсы по видам ресурсов, с указанием тарифов и натуральных показателей 75
График расчетов за энергоресурсы с указанием кредиторской задолженности Финансовый отдел 70 Директор по экономике и финансам
Прогноз прибыли от основного вида деятельности и рентабельности продукции ОБПиА70 70
12. Прогноз доходов от прочих видов деятельности ОБПиА 70 Директор по экономике и финансам
13. График денежных поступлений от прочих видов деятельности Финансовый отдел 60 Главный инженер
Бюджеты инвестиционных проектов, программы развития Главные специалисты 60
Перечень инвестиционных проектов в порядке приоритетов с указанием направления инвестиций, сроков, общей стоимости и ответственного исполнителя. 60 Бюджетный комитет
Инвестиционный бюджет в разбивке по направлениям инвестиций Зам технического директора 50
14. Расчет амортизационных отчислений Бухгалтерия 50 Главный бухгалтер
15. Бюджет кредитов и займов, отдельно по долгосрочным и текущим обязательствам с расчетом процентов по кредитам Финансовый отдел 40 Директор по экономике и финансам
16. Расчет курсовых и суммовых разниц и расходов по конвертации валют Финансовый отдел 40 Директор по экономике и финансам
17. Бюджет налогов и отчислений, с указанием налогооблагаемой базы, ставок и суммы начисленных штрафов и пени Налоговая группа 35 Главный бухгалтер
18. График расчетов с бюджетами разных уровней, с указанием суммы задолженности Финансовый отдел 35 Бюджетный комитет
Прогнозный отчет о прибыли и убытках в полном формате (т.е. включая распределение прибыли по фондам потребления и на дивиденды) ОБПиА 30
19. Расчет налогооблагаемой прибыли (с учетом льгот) и налога на прибыль Налоговая группа 30 Главный бухгалтер
Кассовый бюджет (Бюджет расчетов) Финансовый отдел 20 Директор по экономике и финансам
20. Прогнозный баланс, расчет изменений в оборотном капитале, анализ финансовых показателей Финансовый отдел 15 Директор по экономике и финансам
21. Анализ бюджетных показателей, составление пояснительной записки ОБПиА 15 Бюджетный комитет
22. Согласование и принятие бюджета на Бюджетном комитете Бюджетный комитет 15 Генеральный директор
23. Внесение согласованных изменений и корректировок в первоначальные варианты бюджетов ОБПиА, Подразделения 15 Директор по экономике и финансам
Утверждение бюджета на Совете директоров Генерал-й директор 10 Совет директоров

последний лист дипломной работы

Дипломная работа выполнена мною совершенно самостоятельно. Все использованные материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них.

«_________» _________________________ 2005 г.

____________________________ ______________________________

(подпись) (Ф.И.О.)