37. Павлов А.П., Рихтер К. Экономика предприятия: Пер. с нем. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 928с.;
38. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник. – М..: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 578с.;
39. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2003. – 512с.;
40. Попов В.М. Деловое планирование. – М.: Финансы и статистка, 1997. – 368с.;
41. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Финансовое планирование и контроль. Пер с англ. – М.: ИНФРА–М, 1996. – 438с.;
42. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Юрайит, 2003. - 575с.;
43. Савина В.С. Оценка эффективности и достоверности хозяйственной деятельности. – М.: Экономика, 1991. – 252с.;
44. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. – Киев: Максимум, 2001. – 356с.;
45. Салтыкова Г.А. Финансовое планирование и анализ движения денежных потоков. – СПб., 1999. – 423с.;
46. Самочкин В.В. Калюкин А.А. Бюджетирование как инструмент управления промышленным предприятием (на примере АК «Тумашзавод»). // Менеджмент в России и за рубежом. – 2000. - №2. – с. 89-93.;
47. Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б., Логачева Е.Н. Гибкое развитие предприятия: эффективность и бюджетирование. – М.: Дело, 2000. – 549с.;
48. Самсонова Н.Ф. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002.-495с.;
49. Самсонова Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: ИНФРА-М, 2002. - 302с.;
50. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2004. 304с.;
51. Солнцев И.В. Общая схема постановки бюджетирования на предприятии Финансовый менеджмент, 2003. - №3. – с.23-42.;
52. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Перспектива, 1998. – 656с.;
53. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: краткий профессиональный курс. – М.: Перспектива, 1998. – 239с.;
54. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 268с.;
55. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 496с.;
56. Управление предприятием и анализ его деятельности/Под ред. С.Ю. Наумова, 1998. – 268с.;
57. Управление предприятием и анализ его деятельности/Под ред. В.Н. Титаева. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 420с.;
58. Финансовое управление фирмой/Под ред. В.И. Терехина. – М.: Экономика, 1998. – 98с.;
59. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 285с.;
60. Хорн Дж. В. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистка, 1996. – 398с.;
61. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 423с.;
62. Чаусов В., Ашкинадзе А. Критерии оценки системы бюджетирования Ресурсы интернета// http://www.iso.ru/cgi-bun/main/public/cgi.;
63. Ченг Ф. Ли, Джозеф И. Финнерти. Финансы корпораций: теория, методы и практика /Пер. с англ. – М.: ИНФРА, 2000 – 257с.;
64. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. – М.: ИКЦ “Март”; Ростов-на-Дону: “Март”, 2003.-592с.;
65. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 343с.;
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1.
Иерархическая структура сводного бюджета предприятия
Приложение 2
Взаимоотношения между общим бюджетом и бюджетом денежных средств
Элементы бюджета денежных средств | Источники информации |
Поступления денежных средств | |
От продаж за деньги | Бюджет продаж (с платой). |
Поступления от продаж в кредит | Бюджет продаж (в кредит), плюс порядок поступления денег (определенный процент в первый месяц, во второй и т.д.). |
Поступления от продажи своих активов | Прогнозный отчет о прибылях и убытках |
Полученные займы | Бюджет денежных средств предыдущих месяцев |
Выплаты денежных средств | |
За прямые материалы | Бюджет закупки/использования материалов |
За вспомогательные материалы | Бюджет общепроизводственных расходов (ОПР) и бюджет закупки материалов |
За прямой труд | Бюджет по труду |
За ОПР | Бюджет ОПР |
За коммерческие расходы | Бюджет коммерческих расходов |
За общие и административные расходы | Бюджет общих и административных расходов |
За капитальные затраты | Бюджет капитальных затрат |
Налоги на прибыль | Оценки из отчета о прибылях и убытках прошлого года и предположения текущего года. |
Расходы по процентам | Прогнозный отчет о прибылях и убытках |
Возврат займов | Кредитные договора |
Приложение 3
Структура предприятия
Приложение 4
Организационно-управленческая модель бюджетного процесса
Приложение 5
Порядок предоставления информации при формировании бюджета
№ п.п. | Наименование показателя / документа | Ответств-ый за подготовку и предоставление | Сроки предоставления (дней до начала года) | Ответств-ый за согласование и утверждение |
1. | Формулирование основных задач и целей деятельности компании на предстоящий год | Генеральный директор | 120 | Бюджетный комитет |
Формулирование целевых показателей и предположений (инфляция, тенденции, цены и тарифы, стоимость кредитов и др.) | ОБПиА | 110 | ||
2. | Прогноз и ранжирование спроса продукции в натуральных и стоимостных показателях с разбивкой по конкретным потребителям в трех вариантах: базовый, оптимистический, пессимистический. К прогнозу прилагается пояснительная записка | Отдел продаж, ОВЭС, отдел маркетинга | 110 | Бюджетный комитет |
Определение и ранжирование потребности сторонних потребителейОГЭ | ОГЭ110 | 110 | ||
Определение величины нормируемых запасов | ОБПиА | 110 | ||
3. | Прогноз и ранжирование предложения поставщиков предприятия | Коммерческий отдел | 110 | Бюджетный комитет |
4. | Анализ мощностей предприятия с учетом графика остановочных ремонтов | ОГТ, ОГМ | 110 | Главный инженер |
Анализ производственных норм предприятия | ОГТ, ОГЭ, ОТиЗ | 110 | ||
5. | Программа производства продукции и полупродуктов в натуральных показателях с разбивкой по подразделениям (цехам) | ПДО | 100 | Зам. дир. по ком.вопрос. |
6. | Бюджет продаж продукции на основе базового прогноза, отдельно на экспорт и внутренний рынок в натуральных и стоимостных показателях. Составляется отдельно по номенклатуре и покупателям | Отдел продаж, ОВЭС | 100 | Зам. дир. по ком.вопрос. |
График оступления платежей от потребителей за продукцию, отгруженную в планируемом периоде, с указанием суммы дебиторской задолженности | Финансовый отдел | 90 | ||
7. | Бюджет оплаты труда и численность работающих по категориям персонала, в разбивке по подразделениям | ОТиЗ | 90 | Директор по экономике и финансам |
График оплаты труда с учетом задолженности | Финансовый отдел | |||
8. | Составление бюджетов структурных подразделений предприятия | Руковод-и подразделений | 85 | Директор по экономике и финансам |
График оплаты расходов структурных подразделений | Финансовый отдел | 80 | ||
9. | Расчет потребности в сырье и материалах на программу производства и прочие нужды с разбивкой по основной номенклатуре | Коммерческий отдел | 80 | Зам. дир. по ком. вопрос. |
Тарифы на доставку по видам транспорта | 75 | |||
Бюджет закупок сырья и материалов составляется в двух вариантах: по номенклатуре и по поставщикам | 80 | |||
График расчетов с поставщиками, с указанием условий оплаты и кредиторской задолженности | Финансовый отдел | 70 | ||
10. | Расчет потребности в энергоресурсах на программу производства и прочие нужды в натуральных и стоимостных показателях в разбивке по подразделениям | ОГЭ | 80 | Главный инженер |
11. | Бюджет расходов на энергоресурсы по видам ресурсов, с указанием тарифов и натуральных показателей | 75 | ||
График расчетов за энергоресурсы с указанием кредиторской задолженности | Финансовый отдел | 70 | Директор по экономике и финансам | |
Прогноз прибыли от основного вида деятельности и рентабельности продукции | ОБПиА70 | 70 | ||
12. | Прогноз доходов от прочих видов деятельности | ОБПиА | 70 | Директор по экономике и финансам |
13. | График денежных поступлений от прочих видов деятельности | Финансовый отдел | 60 | Главный инженер |
Бюджеты инвестиционных проектов, программы развития | Главные специалисты | 60 | ||
Перечень инвестиционных проектов в порядке приоритетов с указанием направления инвестиций, сроков, общей стоимости и ответственного исполнителя. | 60 | Бюджетный комитет | ||
Инвестиционный бюджет в разбивке по направлениям инвестиций | Зам технического директора | 50 | ||
14. | Расчет амортизационных отчислений | Бухгалтерия | 50 | Главный бухгалтер |
15. | Бюджет кредитов и займов, отдельно по долгосрочным и текущим обязательствам с расчетом процентов по кредитам | Финансовый отдел | 40 | Директор по экономике и финансам |
16. | Расчет курсовых и суммовых разниц и расходов по конвертации валют | Финансовый отдел | 40 | Директор по экономике и финансам |
17. | Бюджет налогов и отчислений, с указанием налогооблагаемой базы, ставок и суммы начисленных штрафов и пени | Налоговая группа | 35 | Главный бухгалтер |
18. | График расчетов с бюджетами разных уровней, с указанием суммы задолженности | Финансовый отдел | 35 | Бюджетный комитет |
Прогнозный отчет о прибыли и убытках в полном формате (т.е. включая распределение прибыли по фондам потребления и на дивиденды) | ОБПиА | 30 | ||
19. | Расчет налогооблагаемой прибыли (с учетом льгот) и налога на прибыль | Налоговая группа | 30 | Главный бухгалтер |
Кассовый бюджет (Бюджет расчетов) | Финансовый отдел | 20 | Директор по экономике и финансам | |
20. | Прогнозный баланс, расчет изменений в оборотном капитале, анализ финансовых показателей | Финансовый отдел | 15 | Директор по экономике и финансам |
21. | Анализ бюджетных показателей, составление пояснительной записки | ОБПиА | 15 | Бюджетный комитет |
22. | Согласование и принятие бюджета на Бюджетном комитете | Бюджетный комитет | 15 | Генеральный директор |
23. | Внесение согласованных изменений и корректировок в первоначальные варианты бюджетов | ОБПиА, Подразделения | 15 | Директор по экономике и финансам |
Утверждение бюджета на Совете директоров | Генерал-й директор | 10 | Совет директоров |
последний лист дипломной работы
Дипломная работа выполнена мною совершенно самостоятельно. Все использованные материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них.
«_________» _________________________ 2005 г.
____________________________ ______________________________
(подпись) (Ф.И.О.)