– выручка от реализации;
– показатели характеризующие затраты предприятия: себестоимость произведенной продукции; коммерческие, управленческие, внереализационные расходы; величина затрат на 1 рубль реализованной продукции;
– объем прибыли предприятия (валовой, прибыли до налогообложения, чистой прибыли);
– показатели рентабельности (рентабельность продаж, основной деятельности, совокупных активов) характеризует экономическую эффективность работы предприятия относительными показателями. Эти показатели рассчитываются по чистой прибыли;
– показатели, характеризующие трудовые ресурсы предприятия и эффективность их использования: численность персонала, производительность труда, фонд оплаты труда, средняя заработная плата.
– показатели, характеризующие объем материально-технической базы предприятия: размер совокупных активов, основных средств.
– показатели, характеризующие обеспеченность работников средствами труда и эффективность использования основных средств: фондовооруженность и фондоотдача. Фондоотдача, показывает, какой объем продукции в стоимостном выражении приходятся на 1 рубль основных производственных средств. Фондовооруженность, показывает, сколько основных средств приходится на одного работника.[3]
Анализ основных технико-экономических показателей предприятия ОАО «Полтавская нефтебаза» за 2008-2009 года представлен в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Анализ основных технико-экономических показателей предприятия ОАО «Полтавская нефтебаза»
| № | Наименование показателя | Ед. измерения | Период | Отклонение | ||
| 2008 | 2009 | Абсолютное | Относительное, % | |||
| 1 | Выручка от реализации | Тыс. руб. | 794745 | 714163 | -80582 | -10.14 |
| 2 | Себестоимость продукции | Тыс. руб. | 715714 | 621371 | -94343 | -13.18 |
| 3 | Валовая прибыль | Тыс. руб. | 79031 | 92792 | 13761 | 17.4 |
| 4 | Коммерческие, управленческие, прочие расходы | Тыс. руб. | 101757 | 75982 | -25775 | -25.33 |
| 5 | Прочие доходы | Тыс. руб. | 37994 | 14753 | -23241 | -61.17 |
| 6 | Прибыль до налогообложения | Тыс. руб. | 15268 | 31563 | 16295 | 106.7 |
| 7 | Налог на прибыль | Тыс. руб. | 3664.32 | 6312.6 | 2648.28 | 72.27 |
| 8 | Чистая прибыль | Тыс. руб. | 11603.68 | 25250.4 | 13646.72 | 117.61 |
| 9 | Число работников | Чел. | 84 | 78 | -6 | -7.14 |
| 10 | Общая величина активов | Тыс. руб. | 103807 | 180562.5 | 76755.5 | 73.94 |
| 11 | Стоимость основных средств | Тыс. руб. | 16689 | 15520 | -1169 | -7.004 |
| 12 | Годовой фонд оплаты труда | Тыс. руб. | 4076 | 5198 | 1122 | 27.53 |
| 13 | Рентабельность продаж | % | 1.54 | 3.53 | 1.99 | |
| 14 | Рентабельность совокупных активов | % | 11.77 | 13.98 | 2.21 | |
| 15 | Рентабельность основной деятельности | % | 1.71 | 4.06 | 2.35 | |
| 16 | Затраты на 1 рубль реализованной продукции | x | 0.9 | 0.87 | -0.03 | |
| 17 | Производительность труда | Тыс. руб./ чел. | 7947.45 | 9155.9 | 1208.48 | 15.20 |
| 18 | Средняя заработная плата | Тыс. руб. | 48.52 | 66.64 | 18.12 | 37.34 |
| 19 | Фондоотдача | x | 47.62 | 46.01 | -1.61 | -3.37 |
| 20 | Фондовооруженность | Тыс. руб./ чел. | 198.68 | 198.97 | 0.29 | 0.15 |
За анализируемый период выручка от реализации снизилась на 80582 тыс. руб. или 10,14%, а себестоимость на 94343 тыс. руб. или 13,18%. Поскольку в абсолютном выражении выручка снизилась меньше, чем себестоимость, следовательно, увеличилась валовая прибыль на 13761 тыс. руб. или 17,4%. Но поскольку в относительном выражении себестоимость снизилась больше чем выручка, снизились затраты в расчете на 1 рубль продукции, что говорит о повышении эффективности основной производственной деятельности предприятия от снижения затратоемкости его продукции.
Коммерческие, управленческие и прочие расходы снизились в 2009 году на 25775 тыс. руб. или 25,33%, а прочие доходы на 23241 тыс. руб. или 61,17%, в результате налогооблагаемая прибыль в 2009 году стала ниже валовой прибыли. Относительный прирост налогооблагаемой прибыли в 2009 году составил 106,7%, а чистой прибыли 117,61%, что связано с понижением ставки налога на прибыль на 4%. Все это говорит об увеличении количества ресурсов остающихся в распоряжении предприятия.
В 2009 году увеличились все рассчитанные показатели рентабельности: рентабельность продаж рентабельность основной деятельности и рентабельность совокупных активов, поскольку чистая прибыль выросла, а выручка от реализации и себестоимость снизились. Это говорит о повышении эффективности всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Численность работников уменьшилась на 6 человека, при этом фонд оплаты труда увеличился, что повлекло увеличение средней заработной платы на предприятии на 18,12 тыс. руб. в год или на 37,34% в год. При сокращении численности работников выручка снизилась, но выросла производительность труда одного работника на 15,2%. Это говорит о повышении эффективности работы персонала фирмы.
Общая величина активов фирмы увеличилась на 76755,5 тыс. руб. За счет снижения выручки и стоимость основных средств произошло снижение фондоотдачи на 3,37%. Фондовооруженность увеличилась незначительно за счет того, что процент снижения числа работников выше, чем процент уменьшения стоимость основных средств. Это говорит о некотором снижении эффективности использования производственных фондов предприятия.
Таким образом, за анализируемый период эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности компании, а также использование ее трудовых ресурсов и совокупных активов увеличилась, о чем свидетельствует рост рентабельности, производительности труда и снижение затрат на 1 рубль реализованной продукции.
Негативным является небольшое снижение эффективности использования основных средств, о чем говорит снижение фондоотдачи.
Раздел 4. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Полтавская нефтебаза»
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависит от оптимальной структуры источников капитала (соотношение собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь – от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия.[4]
Необходимо проанализировать динамику абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценить степень финансовой устойчивости (таблица 4.1).
Таблица 4.1
Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия
| Показатели | 2008 | 2009 |
| Собственный капитал | 26704 | 53801 |
| Внеоборотные активы | 16648 | 28092 |
| Наличие собственных оборотных средств | 10056 | 25709 |
| Долгосрочные пассивы | 104802 | 175818 |
| Наличие долгосрочных источников формирования запасов | 114858 | 201527 |
| Краткосрочные кредиты и заемные средства | 24338 | 95758 |
| Общая величина основных источников формирования запасов | 139196 | 297285 |
| Общая величина запасов | 49699 | 165981 |
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -39643 | -140272 |
| Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов | 65159 | 35546 |
| Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов | 89497 | 131304 |
| Типы финансовой ситуации | Нормальная финансовая устойчивость | Нормальная финансовая устойчивость |
В 2008-2009 годах в компании имела место нормальная финансовая устойчивость, поскольку у предприятия величина имеющихся запасов превышает размер собственных оборотных средств.
Необходимо проанализировать структуру источников капитала предприятия и оценить степень финансовой устойчивости (таблица 4.2).
Таблица 4.2
Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия
| Показатели | 2008 | 2009 | Изменение |
| Коэффициент автономии | 0,20 | 0,23 | 0,03 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотным средствами | 0,09 | 0,13 | 0,04 |
| Коэффициент маневренности | 0,38 | 0,48 | 0,1 |
| Коэффициент мобильности | 0,09 | 0,13 | 0,04 |
За анализируемый период коэффициент автономии увеличился с 0,20 до 0,23. Это говорит о том, что финансирование деятельности предприятия собственными оборотными средствами несколько увеличилась, при этом доля заемного капитала снизилась с 80% до 77%.
Таким образом, предприятие финансируется в основном за счет заемных средств, доля собственного капитала за анализируемый период увеличилась незначительно.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился с 0,09 до 0,13. Это значит, что в 2009 году 13% оборотных средств предприятия профинансировано собственными средствами, что существенно ниже рекомендуемого уровня (50%).
Коэффициент маневренности ниже рекомендуемого уровня и его величина увеличилась в 2009 году с 0,38 до 0,48. Это говорит о том, что только 48% собственного капитала компании находится в форме оборотных активов. Данная ситуация обусловлена тем, что у предприятия имеется много внеоборотных активов, что способствует снижению доли собственных оборотных средств в общей величине собственного капитала.
Коэффициент мобильности вырос в 2009 году с 0,09 до 0,13, но при этом он ниже нормы. Это значит, что если предприятие погасит всю текущую задолженность у него останется около 13% оборотных средств, что является недостаточным для возобновления нового производственного цикла.