Км – затраты на модернизацию действующего оборудования, предусмотренного использованию;
Кп – затраты на проектирование (конструкторские и опытные работы);
± Ок – величина изменения нормируемых оборотных средств по сравнению с базовым вариантом.
Расчет балансовой стоимости нового оборудования (Кл) проводится по следующей форме (табл. 16).
| Наименование оборудования | Марка | Кол - во | Цена, тыс.руб. | Расход на доставку и монтаж, руб. | Балансовая стоимость, руб. |
| Форматно-раскроечный центр | Selco EB 70 | 1 | 1565 | 156,5 | 1721,5 |
При определении Кт, следует учитывать, что часть технологических машин, входящих в автоматические линии, не приобретают вновь, а используются из имеющегося оборудования. Сумма используемых капитальных вложений (Кис) устанавливается по данным табл.15. Для этого из гр.6 выбирается балансовая стоимость оборудования, которое включается в состав предлагаемых автоматических линий. Затем определяется стоимость вновь приобретаемого оборудования по формуле:
Кт = Кл – Кис=1721,5тыс. руб.
Затраты на реконструкцию зданий (Кс) учитываются в тех случаях, когда внедрение оборудования ведет к изменению необходимой площади. Площадь цеха, занимаемая оборудованием базового варианта, определяется на основании существующих нормативов площади рабочих мест индивидуально обслуживаемого деревообрабатывающего оборудования. Площадь, занятая рабочими местами, обычно составляет около 60% производственной площади, остальные 40% приходятся на проходы и проезды.
Площадь, необходимая для установки нового оборудования, рассчитывается исходя из габаритов.
Затраты на 1м² производственно площади устанавливаются по прейскурантам.
В случае недостатка производственной площади затраты на ее восполнение определяются по формуле:
Кс = ∆ П * Цс;
где - ∆ П – недостаток производственной площади;
Цс – затраты на 1м² производственной площади (Цс = 5000 руб.)
Недостаток производственной площади вычисляется по формуле:
∆П=(П2-П1)*1,67,
где П2 – площадь, необходимая для установки нового оборудования, м2;
П1 – площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту, м2;
1,67 – коэффициент, учитывающий долю площади на проходы и проезды.
Тогда:
Кс=0, так как площадь, занимаемая действующим оборудованием достаточна для установки форматно-раскроечного центра.
Затраты на проектирование определяем по следующей формуле:
Кп=(Кт+Кс)*0,05=1721,5*0,05=86,1тыс. руб.
Тогда:
Кн=Кт+Кс+Кп=1721,5+86,1=1808тыс. руб.
Общие капитальные вложения (Коб) – это капитальные вложения на участке до или после внедрения оборудованя. По базовому варианту Коб=Кст. По предлагаемому варианту общие капитальные вложения включают в себя новые капитальные вложения и ту часть действующих фондов, которая будет использована при внедрении новых технических средств.
Их можно определить по формуле:
Коб=Кн+Кис+Рм,
где Кис – используемые при внедрении старые капитальные вложения.
В общие капитальные вложения по предлагаемому варианту должны также включаться затраты на перестановку используемого оборудования, т.е. расходы на его демонтаж и монтаж (Рм).
Расходы на демонтаж ненужного оборудования определяются процентом от величины Кис, принятом в размере 3 %.
По базовому варианту
Коб=Кст=693 тыс. руб;
По предлагаемому варианту рассчитывается по формуле:
Коб=Кн+Кис+Рм=1808+21=1829 тыс.руб.
Результаты расчетов сведены в таблицу 17.
| № | Наименование показателей | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Затраты на приобретение нового оборудования, тыс.руб. | 1565 |
| 2. | Затраты на производственное строительство, тыс.руб. | - |
| 3. | Затраты на проектирование, тыс.руб. | 86 |
| 4. | Затраты на монтаж, тыс.руб. | 178 |
| 5. | Ликвидационное сальдо, тыс.руб. | -70 |
| 6. | Общие затраты, тыс.руб. | 1759 |
3.5 Расчет показателей, характеризующих формирование финансовых ресурсов
Основным источником финансирования мероприятий организационно-технического характера является фонд развития производства, науки и техники (ФРПНТ). Этот фонд формируется из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и амортизационных отчислений по нормативам, утвержденным руководством предприятия. Так, в частности, на 2006 год нормативы отчислений из прибыли составили:
в фонд развития производства – 60 %
в фонд социального развития – 40 %
нормативы отчислений в ФРПНТ из амортизационного фонда – 50 %.
Определение в целом суммы фонда развития производства, науки и техники приводятся в табл. 18.
Фонд развития производства науки и техники
| Показатели | Величина показателя |
| Объем товарной продукции, тыс. руб. | 138962 |
| Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | 117423 |
| Амортизация на полное восстановление, тыс. руб. | 2134 |
| Балансовая прибыль, тыс. руб. | 20677 |
| Налоговые отчисления, тыс. руб. | 4901 |
| Финансовый резерв, тыс. руб. | 1578 |
| Расчетная прибыль на пополнение собственных фондов, тыс. руб | 14200 |
| В том числе:, тыс. рубФРПФСР | 78906310 |
| Отчисления из амортизационного фонда | 1067 |
| ФРПНТ, всего | 8957 |
После определения суммы собственных финансовых средств, которые могут быть использованы на проведение мероприятий организационно-технического характера, необходимо провести расчет размера собственных заемных средств, необходимых для финансирования предлагаемого мероприятия.
Для выявления необходимости в заемных средствах составляем табл.19.
Таблица 19
| № п/п | Показатели | Сумма |
| 1. | ФРПНТ, тыс. руб. | 8957 |
| 2. | Средства для финансирования предлагаемого мероприятия, тыс. руб | 1759 |
| 3. | Затраты на осуществление мероприятия, тыс. руб | 1759 |
| 4. | Потребность в заемных средствах, тыс. руб | - |
Таким образом, предлагаемое мероприятие может быть полностью профинансировано из собственных источников, что избавляет АО от поиска кредитов и облегчает внедрение нового оборудования.
3.6 Определение изменений себестоимости продукции
Себестоимость может быть представлена в виде следующих данных:
а) себестоимость единицы продукции (комплекта, отдельных операций, работ);
б) себестоимость годового выпуска продукции;
в) снижение себестоимости единицы на участке внедрения автоматизации;
г) сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах. Себестоимость единицы рассчитывается по принятым в планировании и учете калькуляционным статьям затрат.
При внедрении новых технических средств в масштабе целых цехов (или других крупных подразделений) необходимо производить сравнение предлагаемого варианта с базовым по полной себестоимости продукции. В тех случаях, когда автоматизируются только отдельные операции или работы, следует рассчитывать цеховую себестоимость (затраты на выполнение) только этих операций или работ. Если же внедрение оборудования отражается не на всех статьях затрат, возможно исчисление изменения себестоимости только по тем из них, которые уменьшаются или увеличиваются.
Чтобы расчеты были сопоставимы, себестоимость в базовых и новых условиях должна определяться по единой методике и при одинаковых исходных данных, например, при одинаковых ценах на сырье, материалы, тарифах на электроэнергию, часовых тарифных ставках, одинаковых процентах доплат к заработной плате и др.
При определении себестоимости наиболее сложным является расчет затрат по комплексным статьям, в первую очередь по статье «расходы на содержание и эксплуатацию оборудования». Эти затраты должны исчисляться пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих, с прямым счетом по отдельным статьям расхода.
Следовательно, цеховая себестоимость единицы продукции (S) при выявлении экономической эффективности определяется как сумма всех цеховых затрат, приходящих на одно изделие, комплект или операцию, а именно:
S=Л+М+Э+З+Д+О+А+Р+И+П+Цр+Т,
где Л – затраты на сырье (лесоматериалы);
М – затраты на основные материалы;
Э – затраты на энергию для технологических целей (электроэнергия, сжатый воздух, теплоэнергия и др.)
З – основная заработная плата производственных рабочих;
Д – дополнительная заработная плата производственных рабочих;
О – отчисления на социальные нужды;
А – амортизация оборудования;
Р – затраты на текущий ремонт оборудования;
Т – расходы, связанные с внутрицеховым транспортам;
И – затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений;
П – прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
Цр – цеховые расходы.
Затраты на сырье (Л). Затраты на сырье, а также на основные материалы рассчитываются в тех случаях, когда внедрение оборудования их изменяет. Это происходит, если предъявляются повышенные требования к качеству сырья и материала и их предварительной обработке, если изменяются припуски на обработку, снижается процент брака или затраты на ремонт после обработки и т.п.
Затраты на сырье, которые входят в себестоимость единицы, подсчитываются по формуле:
Л=V*Ц,
Л=1,09(5100+120)=5690 руб.
где V – норма расхода материалов готовой на 1 м3 готовой продукции;
Ц – цена материалов с учетом доставки, руб.
Цены на сырье принимаются по действующим прейскурантам с добавлением транспортно-заготовительных расходов, которые складываются из затрат на доставку сырья от поставщика к потребителю, на приемку, выгрузку, хранение и подачу сырья в цех. Транспортно-заготовительные расходы обычно находятся в процентном отношении к прейскурантной цене. Процент определяется исходя из сметы транспортно-заготовительных расходов и суммы затрат на все виды сырья по действующим прейскурантам.