Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.
3. Паспорт сделки. Понятие. Значение. Когда оформляется паспорт сделки
Паспорт сделки - базовый документ валютного контроля, оформляющийся экспортером по каждому заключенному контракту в уполномоченном банке. В паспорте сделки включаются сведения о внешнеэкономическом контракте, необходимые для осуществления рассматриваемого контроля. Он оформляется в двух экземплярах, один из них возвращается экспортеру, а второй экземпляр должен храниться в банке и служить основанием для открытия досье валютного контроля. Паспорт сделки имеет две подписи: первая - подпись экспортера, имеющего право первой подписи, вторая - одним из представителей уполномоченного банка, на транзитный валютный счет в котором должна в последующем поступить от импортера-нерезидента вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Если в паспорте сделки есть сведения, не соответствующие контракту, банк должен отказать в его подписании.
Паспорт сделки – это документ валютного контроля, который служит целям обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами РФ.
Резиденты – это организации, созданные по законодательству РФ, их филиалы, представительства и иные подразделения, дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства, находящиеся за пределами территории РФ, а также физические лица, являющиеся гражданами РФ.
Нерезиденты – это юридические лица и организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории РФ, их филиалы, представительства и иные подразделения, находящиеся на территории РФ, а также физические лица и иные лица, не являющиеся резидентами.
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:
1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, – Правительством РФ;
2) для представления уполномоченным банкам – Центральным банком РФ.
ЦБ РФ установил единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами в следующих документах:
– в инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И (далее – Инструкция № 117-И);
– Положение ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П (далее – Положение № 258-П).
Паспорт сделки оформляется:
- при вывозе с таможенной территории Российской Федерации или ввозе товаров;
- выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее – контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;
- предоставление резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам;
- получение резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.
Задача
Хейлунцзянская компания по импорту и экспорту зерна, масла и продовольственных продуктов (Китайская Народная Республика), (далее - компания) и ОАО "Хабаровский комбикормовый завод" (далее - ОАО) заключили договор поставки от 20.11.96 N HLJ-LX-96-005, а также дополнительное соглашение к нему от 02.04.97, по которому Хэйлунцзянский филиал обязался поставить кукурузу, а ОАО оплатить товар в течение 30 дней с момента отгрузки.
1. Определите статус участников валютных отношений.
2. Определите тип и правовой режим валютной операции.
3. Какие валютные обязанности возникли у контрагентов.
1. На основании статьи 1 п.6 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", Хабаровский комбикормовый завод является резидентом, а согласно статье 1 п.7 Хейлунцзянская компания является нерезидентом.
2. Согласно статье 1 п. 9 приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
3. Согласно статье 24 п. 2 Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:
1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона;
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Список используемой литературы
1. Конституция Российской Федерации. - М.: "Проспект", 1999.
2. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Российская газета. № 253.17.12. 2003.
3. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть: В 2т.: Учебник/ Отв. Ред. Г.А. Тосунян. – М.: Юристъ, 2001. – Т.1.
4. Дорофеев Б.Ю., Земцов И.Н., Пушин В.А. Валютное право России: Учебное пособие/ Под общ. Ред. к. ю. н. б. ю. Дорофеева Б.Ю. – М.: Изд-во НОРМА, 2000.
5. Мандрица В.М. Финансовое право. Серия "Учебники, учебные пособия". - 2-е изд., перераб. - Ростов н/Д: "Феникс", 2003.
6. Финансовое право: Учебник.3-е изд., перераб. и доп. / Отв. Редактор О.Н. Горбунова. – М.: Юристъ, 2006.