Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Камышенский молочный завод" (стр. 17 из 20)
Таблица 3.4. Итоговая таблица сметы затрат
Цена программного продукта
Рассчитаем цену программного продукта с учетом плановой рентабельности 25%:
Ц = 70040,84 * (1 + 25 / 100) = 87551,05 руб.
Расчет себестоимости
1. Трудоёмкость автоматизированного решения задачи:
- Ввод данных на ЭВМ (0,05 часа)
- Подготовка дополнительных данных (0,2 часа)
- Ввод дополнительных данных (0,09 часа)
- Время на получение решения (0)
- Оформление отчётов (0,6 часа).
tреш = 0,94 чел.-час
Расчёт себестоимости использования программного средства представлен в таблицах 3.5 и 3.6
Таблица 3.5. Оплата труда пользователей программных средств
| Должность | Количество | Заработная плата в месяц, руб. | Часовая ставка, руб. |
| бухгалтер | 1 | 4000 | 25,00 |
| финансист | 1 | 4200 | 26,25 |
| Итоги: | 2 | 8200 | |
| Средняя часовая ставка (ЗПчс) | 25,63 | ||
Таблица 3.6. Себестоимость автоматизированных расчетов
| Наименование статьи расходов | Способ расчета | Сумма, руб. | |
| Основная заработная плата | tреш * Колич.работников * ЗПчс | 48,18 | |
| Дополнительная заработная плата | 0,1 * ЗПосн. | 4,82 | |
Единый социальный налог | 26,4% * ЗПосн. | 17,25 | |
| Прочие расходы (tм = 1 ч) | tм * Мощность * Стоимость 1 кВт-час | 0,29 | |
| Общая сумма затрат (Са) | 70,53 | ||
Трудоёмкость решения задачи безмашинным способом (вручную):
- Ознакомление с исходными данными (0,3 часа)
- Обработка дополнительных данных (2 час)
- Время на получение решения и оформление отчётов (4 часа).
t = 6,3 чел.-час
Время на проверку результатов: 1 час.
Общая трудоёмкость: tреш = 7,3 чел.-час.
Расчет себестоимости при неавтоматизированном учете представлен в таблицах 3.7 и 3.8.
Таблица 3.7. Оплата труда при ручной работе
| Должность | Количество | Заработная плата в месяц, руб. | Часовая ставка, руб. |
| бухгалтер | 2 | 4000 | 25,00 |
| Экономист | 2 | 4200 | 26,25 |
| Итоги: | 4 | 8200 | |
| Средняя часовая ставка (ЗПчс) | 25,63 | ||
Таблица 3.8. Себестоимость неавтоматизированных расчетов
| Наименование статьи расходов | Способ расчета | Сумма, руб. | |
| Основная заработная плата | tреш * Колич.работников * ЗПчс | 748,25 | |
| Дополнительная заработная плата | 0,1 * ЗПосн. | 74,83 | |
| Единый социальный налог | 26,4% * ЗПосн. | 267,87 | |
| Общая сумма затрат (Са) | 1090,95 | ||
Экономия текущих затрат на один расчет:
С = Сн.а. – Са = 1090,95 – 70,53 = 1020,42 (руб.)
Экономия текущих затрат при пятидесяти двух расчетах:
С = (Сн.а. – Са)*28 = (1090,95 – 70,53)*52 = 53061,84 (руб.)
Расчет прибыли и убытков приведен в таблице 3.9
Таблица 3.9. Расчет прибыли и убытков
| Наименование | 2007 год |
| Условная экономия затрат, тыс. руб. | 28571,76 |
| Налог на прибыль (24%), ыс. руб. | 6857,222 |
| Условная чистая прибыль, тыс. руб. | 21714,54 |
В таблице 3.10 представлено движение денежных средств. Величина коэффициента дисконтирования берется в районе учетной ставки. Учетная ставка, в свою очередь, это ставка Центрального банка Российской Федерации, под которую он дает кредиты коммерческим банкам. Коэффициент дисконтирования включат безрисковую составляющую, уровень инфляции и премию за риск.
Мы не начисляем амортизацию на вычислительную машину, так как ее приобретение было учтено в статье материалов. Следовательно, она была тут же списана.
Коэффициент дисконтирования определяется по формуле:
αt=1/(1+Е)t,
где Е – постоянная норма дисконта (Е=20%);
t – номер шага расчета, t=(0, T), Т – горизонт расчета.
Вывод: анализ показывает реализуемость и эффективность внедрения разрабатываемой информационной системы анализа финансово-экономических показателей деятельности предприятия. Суммарное значение чистого дисконтированного дохода к 2011 году составит 46,173 тысяч рублей.
Таблица 3.10. Движение денежных средств
| Наименование | Годы | Всего | ||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 20010 | 2011 | 2012 | ||
| Единовременные затраты, руб. | 87551 | 87551 | ||||||
| Операционная деятельность: - Условная экономия затрат - Налог на прибыль | 40327 53061 12734 | 40327 53061 12734 | 40327 53061 12734 | 40327 53061 12734 | 4032 7 53061 12734 | 40327 53061 12734 | 241962 318371 76409 | |
| Финансовая деятельность: – Капитальные затраты | 87551 | |||||||
| Сальдо поступлений и расходов | 0 | 40327 | 40327 | 40327 | 40327 | 40327 | 40327 | 241962 |
| Чистый доход | -87551 | 40327 | 40327 | 40327 | 40327 | 40327 | 40327 | 154410 |
| Коэффициент дисконтирования (i=20%) | 1 | 0,833 | 0,69 | 0,578 | 0,48 | 0,4 | 0,335 | |
| Чистый дисконтированный доход | -87551 | 33592 | 27825 | 23309 | 19356 | 16130 | 13509 | 46173 |
| Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом | -87551 | -53958 | -26133 | -2824 | 16532 | 32663 | 46173 | |
Таким образом, необходимость применения современных компьютерных технологий при проведении финансового анализа и организации АРМ финансового аналитика не вызывает сомнения.
Улучшение организации финансового анализа достигается путем унификации этой работы. Здесь имеется в виду создание таких методик, которые предвидели бы заполнения ограниченного числа специально разработанных таблиц. Все показатели таблиц должны быть пригодными для сравнения, оценки и обобщения. Это создает направление для строго очерченного распределения обязанностей по проведению финансового анализа предприятия, уменьшает затраты времени на анализ и в итоге способствует повышению его эффективности.
В данном разделе был рассмотрен путь унификации этой работы, и внедрение на предприятии при проведении анализа финансового состояния принципа комплексной автоматизации.
При создании и внедрении на предприятии АРМ важным вопросом является расчет эффективности такого внедрения.
Анализ эффективности внедрения АРМ сводится к анализу внедрения информационных технологий финансового анализа деятельности предприятия, т. к. техническая, методическая и информационная база уже имеются.
Определение экономической эффективности программного обеспечения основано на принципах определения экономической эффективности производства и использования в деятельности предприятия новой техники.
Проведенные расчеты по внедрению специализированного программного продукта показывает реализуемость и эффективность внедрения разрабатываемой информационной системы анализа финансово-экономических показателей деятельности предприятия. Суммарное значение чистого дисконтированного дохода к 2012 году составит 46,173 тысяч рублей.
Следовательно, необходимость применения современных компьютерных технологий при проведении финансового анализа и организации АРМ финансового аналитика не вызывает сомнения.
4. Безопасность и экологичность проекта
Внедрение вычислительной техники на производстве даёт положительный социально-экономический эффект, который выражается в росте производительности, снижении доли рутинного, монотонного труда, повышения скорости расчётов, скорости обмена информацией.
Отрицательное воздействие на человека вычислительной техники менее выражено, сглажено многими положительными моментами. Однако у людей, длительно использующих ПЭВМ, могут быть отмечены такие реакции, как нарушение функций зрения, быстрое общее утомление, неврозы. Для того чтобы избежать вредного воздействия при работе с вычислительной техникой, необходимо соблюдать соответствующие меры безопасности, правильно планировать рабочее место и режим работы.
Меры безопасности при работе ПЭВМ:
- освещённость рабочего места должна быть порядка 210–540 лк;
- правильное расположение дисплеев по отношению к окнам и осветительным приборам;
- продолжительность работы с дисплеем без перерыва не более 1 часа, продолжительность перерыва не менее 15 минут;
- нагрузка на работающего с клавиатурой не более 10–12 тысяч ударов (примерно 1700 слов) в час;
- применение удобной мебели, рациональная рабочая поза;
- расстояние от работающего дисплея – не менее 70 см от своего и не менее 1.2 м от боковых и задних поверхностей соседних дисплеев;
- применение дисплеев с антибликовым, антирадиационным покрытием или защитных экранов;
- периодическое расслабление работающего и движение в целях стимуляции движения крови в организме;
- продолжительность пребывания беременных женщин у дисплеев или в помещениях с работающими дисплеями не должна превышать 20 часов в неделю.
По мнению многих специалистов работа с дисплеем не связана с вредным радиобиологическим воздействием. Допустимая мощность дозы рентгеновского излучения перед экраном на расстоянии 5 см от его поверхности равна 0.5 мр/ч. Интенсивность излучения экрана дисплея не достигает предельно допустимой дозы радиации и, следовательно, условия труда можно отнести к безопасным. Однако, желательно принимать следующие предосторожности: ограничить дневную продолжительность рабочей деятельности перед экраном, не размещать дисплеи концентрированно в рабочей зоне, применять защитные экраны для дисплеев.