Анализ финансового состояния предприятия ООО "СЕВ-МЕТ" (стр. 1 из 3)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный политехнический университет»

ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА И ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

(филиал) Санкт-Петербургского государственного политехнического университета в г.Череповце

(ИМИТ СПбГПУ)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ДИСЦИПЛИНА: ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

ТЕМА: Анализ финансового состояния предприятия ООО « СЕВ-МЕТ»

Выполнил студент группы з361

Викуловская Ольга Викторовна

№ темы № зачетной книжки з-3583

Руководитель Котов Никита Александрович

(Ф.И.О., полностью)

«_____» _____________ 20___ г.

отметка о зачете подпись преподавателя

г. Череповец

2009 г

СОДЕРЖАНИЕ

1. Анализ финансового состояния ООО «СЕВ-МЕТ»

1.1 Анализ структуры баланса

1.2 Построение аналитического баланса

1.3 Расчёт основных финансовых показателей

1.3.1 Показатели ликвидности

1.3.2 Показатели рентабельности

1.3.3 Показатели сруктуры капитала

1.3.4 Показатели деловой активности

1.4 Анализ формы №2 (Отчёт о прибылях и убытках)

1.5 Определение типа финансовой устойчивости

Обобщающий вывод о финансовом состоянии ООО «СЕВ-МЕТ»

Список литературы

Приложения

1. Анализ финансового состояния ООО «СЕВ-МЕТ»

1.1 Анализ структуры баланса

1. А1-Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом: А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения (см. ист.2,стр.12)

2006 год (2 тыс. руб.)

2007 год (5 тыс. руб.)

2. А2-Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты: А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность (см. ист.2 стр.12)

2006 год (415 тыс.руб.)

2007 год(10604 тыс.руб.)

3. А3 - Медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) и прочие оборотные активы: А3 = Запасы + Долгосрочная задолженность + НДС + Прочие оборотные активы (см. ист.2 стр.12)

2006 год (1тыс.руб. )

2007 год (1тыс.руб. )

4. А4 – Трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса – внеоборотные активы: А4 = Внеоборотные активы (см. ист.2 стр.12)

2006 год (0)

2006 год (48тыс. руб.)

1. П1 - Наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность: П1 = Кредиторская задолженность (см.ист.2 стр.13)

2006 год (457 тыс. руб.)

2006 год (12046 тыс.руб.)

2. П2 – Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заёмные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы: П2 = Краткосрочные заёмные средства + Задолженность участникам по выплате + Прочие краткосрочные обязательства (см.ист.2 стр.13)

2006 год (0)

2006 год (0)

3. П3 - Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5, т.е. долгосрочные кредиты и заёмные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей: П3 – Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей (см.ист.2 стр.13)

2006 год (0)

2007 год (0)

4. П4 – Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела 3 баланса «Капитал и резервы»: П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации) (см.ист.2 стр.13)

2006 год (40 тыс.руб.)

2007 год (1388 тыс.руб.)

Таблица 1 - анализ структуры баланса

Оптимальный баланс	2006 год (тыс.руб.)	2007 год (тыс.руб.)
1	2	3
А1 П1А2 П2А3 П3А4 П4	2 457415 01 00 40	5 1204610604 01 048 1388

Вывод: По таблице 1 видно, что первое не равенство не выполняется в балансе за 2006 и за 2007 год. Баланс считается не оптимальным. И по требованию кредиторов у организации просто не хватит средств, чтобы быстро погасить долги перед кредиторами. По сравнению 2006 и 2007 годом денежные средства увеличились в 2,5 раза (или на 3 тыс. руб.), но кредиторская задолженность выросла в 27 раз (или на 11589 тыс.руб.), положение организации по сравнению с 2007 годом не улучшилось.

1.2 Построение аналитического баланса

Таблица 2- Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Показатель		2006 год				2007 год				Изменения
		тыс.руб.		%		тыс.руб.		%		тыс.руб.		%
1		2		3		4		5		6		7
Актив I.Внеоборотные активыОсновные средстваИтого по разделу I		--		--		4848		0,450,45		--		--
II.Внеоборотные активыЗапасы в том числе:сырьё, материалы и другие аналогичные ценности Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) в том числе:покупатели и заказчикиДенежные средстваИтого по разделу II		11415 1322418		0,240,2499,2831,580,48100		11106045178510610		0,010,0199,4948,580,0599,55		--101895046310192		--+2455,18+3822,73+150+2438,28
Баланс		418		100		10658		100		10240		+2449,76
ПассивIII.Капитал и резервы Уставный капиталНераспределённая прибыль (непокрытый убыток)Итого по разделу III		10(50)(40)		2,39-11,96- 9,57		10(1398)(1388)		0,09-13,12-13,03		-(1338)(1348		--2676-3370
IV.Долгосрочные обязательстваИтого по разделу IV		-		-		-		-		-		-
V.Краткосрочные обязательстваКредиторская задолженность в том числе:поставщики и подрядчикизадолженность перед персоналоморганизациизадолженность перед государственными внебюджетными фондами		4584071612		109,5797,373,832,87		12046116534728		113,03109,340,440,26		11588112463116		+2530,13+2763,14+193,75+133,33
задолженность по налогам и сборампрочие кредиторыИтого по разделу V	221458		,260,24109,57		3927912046		0,372,62113,03		1727811588		,27+27900+2530,13
Баланс	418		100		10658		100		10240		+2449,76

Вывод: В таблице 2 - валюта баланса увеличилась на 2500% или на 10240 тыс. руб., это произошло за счёт увеличения дебиторской задолженности в активе баланса на 10189 тыс.руб. или на 2500% и кредиторской задолженности в пассиве баланса на 11588 тыс.руб. или на 2530%. Также в пассиве наблюдается убыток у организации, который всё больше увеличивается, по сравнению с 2007 годом он увеличился на 1338 тыс.руб. или 2676 % к валюте баланса. Даже увеличение денежных средств в 2,5 раза или 3 тыс. руб. или 150%, не улучшило положение организации. Запасы по сравнению с прошлым годом не изменились и составили 1 тыс. руб..Также в активе можно наблюдать основные средства они по сравнению с прошлым годом увеличились на 48 тыс. руб.

1.3 Расчёт основных финансовых показателей

1.3.1 Показатели ликвидности

Таблица 3 - Показатели ликвидности (см. ист. 2 стр.15)

Показатель	Способ расчёта	2006год	2007год	Изменения		Норма		Пояснения
1	2	3	4	5		6		7
1.Коэффициент абсолютной ликвидности		0,004	0,0004	0,0036		≥0,2-0,5		Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и приравненным к ним финансовых
вложений
2.Коэффициент «критической оценки»		0,91	0,88	0,03	0,7-0,8;1		Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт денежных средств
3.Коэффициент текущейликвидности		0,91	0,88	0,03	=1,5;2,0-3,5		Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства
4.Коэффициент обеспеченности собственными средствами		-0,095	-0,145	0,05	≥0,1		Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности

Вывод: Показатели ликвидности характеризуют: коэффициент абсолютной ликвидности, не соответствует норме и составляет 0,004 на начало и 0,0004 на конец года, то есть текущую краткосрочную задолженность организация не может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и приравненным к ним финансовых вложений. Коэффициент «критической оценки» показывает, что за счет денежных средств и получение денежных средств от дебиторов можно будет погасить на 2006 или 2007 год краткосрочные обязательства организации, так коэффициенты соответствуют нормам и составляют на начало 0,91 и на конец 0,88. Коэффициент текущей ликвидности показывает, что часть текущих обязательств по кредитам и расчётам организация не погасит, мобилизовав все оборотные средства, так как составляет на начало 0,91 и на конец 0,88. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует недостаточное наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности, так как менее 0,1 на начало и на конец года.