Смекни!
smekni.com

Анализ финансовой деятельности ООО "ЮМА Косметикс" (стр. 4 из 6)

Основными документами, на основании которых можно судить о финансовом состоянии ООО "ЮМА Косметикс", являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

В табл. 6 представлен бухгалтерский баланс за 2008 год по компании ООО "ЮМА Косметикс".

Таблица 6 Бухгалтерский баланс ООО "ЮМА Косметикс", тыс. руб

АКТИВ Код На начало года На конец года
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ИТОГО по разделу I 190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе: 210 6 978 59 979
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 214 566 4 594
готовая продукция для перепродажи 2.15 6 344 54 722
расходы будущих периодов 217 290 2475
НДС по приобретенным ценностям 220 9 496 7 632
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес после отчетной даты) 230 ---- ----
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной .паты), в гом числе: 240 55 614 48 981
покупатели и заказчики 241 38 400 39 800
задолженность участников по взносам в уставный капитал 244 586 586
прочие дебиторы 246 7 830 9 807
Краткосрочные финансовые вложения 250 ---- ----
Денежные средства, в том числе: 260 23 794
касса 261 _ 726
расчетные счета 262 23 79
ИТОГО по разделу II 270 290 998 70 775 6 216 100 158
III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет 310 2 341
Непокрытый убыток отчет ною года 320 -- --
ИТОГО по разделу III 390 -- 2 341
БАЛАНС 399 60 775 211388
ПАССИВ
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 9 461 9 461
Добавочный капитал 420 ---- ----
Фонды накопления 440 ---- ----
Фонд социальной сферы 450 ---- ----
Целевые финансирование и поступления 460 ---- ----
Нераспределенная прибыль прошлых лет 470 79 ----
Нераспределенная прибыль отчетного года 480 9529 9 461
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
ИТОГО по разделу V 590 ---- ----
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства 610
Кредиторская задолженность, в том числе: 620 62357 103038
поставщики и подрядчики 621 57629 45 942
прочие кредиторы 628 5219 68 107
Доходы будущих периодов 640 ---- ----
Фонды потребления 650 ---- ----
Резервы предстоящих расходов и платежей 660 ---- ----
Прочие краткосрочные пассивы 670 ----
ИТОГО по разделу VI 690 62 357 100 938
БАЛАНС 699 60775 111388

Актив баланса.

Из данных баланса видим, что за отчетный период имущество предприятия увеличилось на 51 772 руб., или на 79,18%. Данное увеличение произошло в основном за счет увеличения в оборотных активах, в том числе материально-оборотные средства (запасы) увеличились на 54 112 руб., или в 9 раз, в то время как дебиторская задолженность уменьшилась на 7 744 руб., или на 26%. Так, мы видим, что у Общества нет недвижимого имущества.

После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые "больные" статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:

1-я группа. Статьи, свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и на основании которых можно судить о сложившихся результатах плохого финансового положения.

К таким статьям относится "Непокрытый убыток отчетного года" (код 320). На ООО "ЮМА Косметикс" такой статьи не наблюдается ни на начало периода, ни на конец года, что свидетельствует о удовлетворительной работе предприятия за год. Но на рассматриваемом предприятии присутствует "Непокрытый убыток прошлых лет" в размере 2 341 руб., что говорит о неудовлетворительной работе предприятия в прошлом году.

2-я группа. Статьи, говорящей об определенных недостатках в работе предприятия: наличие суммы долгов в статье: "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес после отчетной даты)". На ООО "ЮМА Косметикс" отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 48 981 руб. на конец года, уменьшившаяся за год на 7 744 руб. Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие ее в такой значительной сумме характеризует отвлечение оборотных средств предприятия из производственно - хозяйственного оборота.

Пассив баланса.

Пассивная часть баланса увеличилась за счет роста заемных средств на 51 792 руб. по статье "Кредиторская задолженность". Удельный вес собственных средств составляет очень незначительную часть в структуре баланса на начало года — 25,2%, к концу же периода произошло дальнейшее уменьшение их доли до 9,4%. Причиной такого снижения доли собственных средств явился рост кредиторской задолженности с 6 2 357 руб. до 102 038 руб., или на 190,5%. Данную направленность увеличения заемных средств, даже при не уменьшаемой стоимости собственных средств, нужно назвать негативной.

Одна из самых "больных" статей в ООО "ЮМА Косметикс" является кредиторская задолженность. Наибольший вес в ней на начало года имела задолженность поставщикам и подрядчикам (90,8% от суммы кредиторской задолженности) по неоплаченным в срок расчетным документам и не отгруженной продукции в счет полученных авансов. Это свидетельствует о финансовых затруднениях. Но к концу отчетного периода мы видим снижение этой статьи, но увеличение задолженности "прочим кредиторам" в 14,9 раз.

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса ООО "ЮМА Косметикс" можно сделать вывод о удовлетворительной работе предприятия в отчетном году.

Отчет о прибылях и убытках.

В табл. 7 приведен отчет о прибылях и убытках за 2008 г. по оптовой торговле в организации ООО "ЮМА Косметикс"

Таблица 7 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Наименование показателя Код За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) 010 456 544 92 784
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 379 860 62 842
Коммерческие расходы 030 52 893 33 566
Прибыль (убыток) от продажи 050 46 013 8 568
Прочие операционные расходы 100 2 179 876
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности 1 10 44 945 7 803
Прочие внереализованные доходы 120 31
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 44 945 7 783
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 5 939 2 142
Отвлеченные средства 160 561 211
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода 170 39 667 6 652

Анализ безубыточности предприятия.

Все затраты предприятия могут быть подразделены на две части: переменные расходы, изменяющиеся пропорционально объему производства, и постоянные расходы, которые, как правило, остаются стабильными при изменении объема выпуска. Выручка от реализации продукции за вычетом себестоимости в объеме производственных переменных расходов составляет маргинальный доход, являющийся важным параметром в оценке управленческих решений.

К переменным издержкам относятся прямые материальные затраты, заработная плата персонала с соответствующими отчислениями, а также расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и ряд других расходов.

К постоянным относятся административные и управленческие расходы, амортизационные отчисления, расходы по сбыту и реализации продукции, расходы по исследованию рынка, другие общие управленческие, коммерческие и общехозяйственные расходы.

Одним из основных практических результатов использования классификации расходов предприятия по принципу зависимости от объема производства является возможность прогнозирования прибыли исходя из предполагаемого состояния расходов, а также определение для каждой конкретной ситуации объема реализации, обеспечивающего безубыточную деятельность. Величину выручки от реализации, при которой предприятие будет в состоянии покрыть свои расходы без получения прибыли, принято называть "точкой безубыточности". Для этого необходимо знать:

- условно постоянные расходы;

- себестоимость товаров и услуг;

- объем услуг начала точки безубыточности.

Исходя из данных таблицы 6 можно построить график безубыточности и определить истинное местоположение предприятия за отчетный период. Итак, для начала рассчитываем чистую прибыль

1) Ип=W-Пч

Ип – издержки полные;

W – выручка от продажи товаров;

Пч – чистая прибыль.

Ип = 456544 – 39667 = 416877

Далее необходимо рассчитать ∆П

2) ∆П = Ип – с

е - себестоимость

∆П = 416877 – 379667 = 37210

Чистая прибыль предприятия составляет 416877 из этих средств себестоимость продукции составляет 379667 рублей. По расчетам видно, что потери составляют 37210. анализирую работу предприятия, можно сделать вывод что появление потерь связано, например с:

- приходом бракованного товара (не всегда можно обменять, т.к. время до обнаружения брака может пойти очень много);