Вторая группа — показатели, определяющие состояние основных средств (индекс постоянного актива, К долгосрочно привлеченных заемных средств, К износа, К реальной стоимости имущества) и степень финансовой независимости К автономии, К соотношения заемных и собственных средств), где К — коэффициент.
Рассчитанные фактические коэффициенты отчетного периода сравниваются с нормой, со значением предыдущего периода, аналогичным предприятием, и тем самым выявляется реальное финансовое состояние, слабые и сильные стороны фирмы.
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Косс = (IрП - IрА) / IIрА
Характеризует степень обеспеченности СОС предприятия, необходимую для финансовой устойчивости. Этот коэффициент должен быть больше 0,1.
2.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами.
Комз = (IрП – IрА) / МЗ
Показывает, в какой степени материальные запасы покрыты собственными средствами и не нуждаются в привлечении заемных.
3. Коэффициент маневренности собственного капитала
Км = (IрП - IрА) / IрП
Оптимальное значение 0.5.
Показывает, насколько мобильны собственные источники средств с финансовой точки зрения: чем больше, тем лучше финансовое состояние.
4. Индекс постоянного актива
Кп= IрА / IрП
Показывает долю основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств.
Если долгосрочное привлечение заемных средств, то
Км+Кп=1.
5.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.
Кдпа = IIрП / (IрП + IIIрП)
Оценивает, насколько интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства. ( Если капвложения, осуществленные за счет кредитования, приводят к существенному росту пассива, то — использование целесообразно.)
6. Коэффициент износа.
Ки = Накопленная сумма износа / Первоначальная балансовая стоимость основных средств
Или К годности = 1—Ки(100%—Ки)
Показывает, в какой степени профинансированы за счет износа замена и обновление основных средств (чем дольше, тем больше К или может быть ускоренная амортизация).
7. Коэффициент реальной стоимости имущества (Крси):
осн. средства + сырье, материалы + НЗП + МБП
валюта баланса '
Показывает, какую долю в стоимости имущества составляют средствапроизводства, уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственными средствами производства (норма 0,5).
8. Коэффициент автономии (финансовой независимости или концентрации собственного капитала)
____IрП__
валюта баланса
Означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами. Рост Ка означает рост финансовой независимости.
9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
___IIрП+IIIрП___
IрП
Рост в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от привлеченного капитала (<1).[5,3,7]
Глава II. Анализ финансовой устойчивости предприятия
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятияЗАО СПП «Коелгинское»
Место нахождение: 456516, РФ, Челябинская обл., Еткульский район, Коелга
Присвоенные коды:
ОКПО: 00589866
ИНН: 7430000478КПП: 743001001ОКВЭД: 01.21ОКОПФ: 67ОКФС: 16
Основным направлением деятельности является производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции.
Организационно–правовая форма: закрытое акционерное общество (долевая)
Технико-экономические показатели деятельности ЗАО СПП «Коелгинское» за 2003, 2004, 2005 год приведены в таблицах.
| Виды продукции | 2003 | 2004 | 2005 | |||
| выручка от реализации (тыс.руб) | % к итогу | выручка от реализации (тыс.руб) | % к итогу | выручка от реализации (тыс.руб) | % к итогу | |
| Зерновые и зернобобовые культуры | 12128,00 | 16,74 | 5430,00 | 5,89 | 10325,00 | 9,35 |
| Прочая продукция растениеводства | 449,00 | 0,62 | 2802,00 | 3,04 | 3256,00 | 2,95 |
| Скот и птица в живой массе | 12184,00 | 16,82 | 16909,00 | 18,36 | 17523,00 | 15,87 |
| Молоко цельное | 37229,00 | 51,40 | 52722,00 | 57,24 | 64369,00 | 58,30 |
| Мед | 4,00 | 0,01 | - | - | - | - |
| Мясо и мясопродукция | 3023,00 | 4,17 | 2287,00 | 2,48 | 2965,00 | 2,69 |
| Товары | 1542,00 | 2,13 | - | - | - | - |
| Работы и услуги | 5872,00 | 8,11 | 11962,00 | 12,99 | 11978,00 | 10,85 |
| итог: | 72431,00 | 100,00 | 92112,00 | 100,00 | 110416,00 | 100,00 |
Проанализировав структуру товарной продукции можно сказать, что данное предприятие имеет зерно-молочное направление. Так как из таблицы видно: наибольший удельный вес составляет у молока в 2003 году - 51,4 % к общему итогу реализации продукции, в 2004 году - 57,24 %, а 2005г - 58,3 %.
Таблица № 2 Состав и структура земельных и с/х угодий
| Виды угодий | га | % к общ. площади | Виды угодий | га | % к общ. площади |
| Общая земельная площадь, в т.ч. площадь | 20943 | 100,00 | х | х | х |
| сельхозугодий | 19958 | 95,30 | Сельхозугодия: | 19958 | 100 |
| из них: | пашня | 18150 | 90,94 | ||
| пашня | 18150 | 86,67 | пастбища | 1808 | 9,06 |
| пастбища | 1808 | 8,63 | древесно-кустарные растения | 261 | - |
| древесно-кустарные растения | 261 | - | пруды и водоемы | 112 | - |
| пруды и водоемы | 112 | - |
Из таблицы видно, что основную площадь угодий занимают сельхозугодия: самую большую площадь имеет пашня и в общей структуре сельхозугодий занимает 90,94% от всех сельхозугодий или 18 150 га. А общая площадь угодий составляет 20 943 га.
Таблица № 3Обеспеченность трудовыми ресурсами.
| Категории работников | 2003 | 2004 | 2005 | |||
| чел. | % к итогу | чел. | % к базису | чел. | % к базису | |
| Всего работников по организации | 485 | 100,00 | 494 | 100,00 | 508 | 100,00 |
| Работники, занятые в с/х производстве | 466 | 96,08 | 474 | 95,95 | 491 | 96,65 |
| в том числе: | 331 | 100,00 | 342 | 100,00 | 349 | 100,00 |
| Рабочие постоянные | ||||||
| из них: | 127 | 38,37 | 130 | 38,01 | 132 | 37,82 |
| трактористы-машинисты | ||||||
| операторы машинного доения | 65 | 19,64 | 71 | 20,76 | 76 | 21,78 |
| скотники крупного рогатого скота | 80 | 24,17 | 80 | 23,39 | 80 | 22,92 |
| работники свиноводства | 10 | 3,02 | 15 | 4,39 | 6 | 1,72 |
| работники коневодства | 0 | 0,00 | 1 | 0,29 | 1 | 0,29 |
| Рабочие сезонные и временные | 49 | 14,80 | 45 | 13,16 | 54 | 15,47 |
| Служащие | 86 | 100,00 | 87 | 100,00 | 88 | 100,00 |
| из них: руководители | 15 | 17,44 | 15 | 17,24 | 16 | 18,18 |
| специалисты | 71 | 82,56 | 72 | 82,76 | 72 | 81,82 |
| Работники ЖКХ и культурно-бытовых учреждений | 6 | 1,24 | 5 | 1,01 | 3 | 0,59 |
| Работники торговли и общественного питания | 7 | 1,44 | 7 | 1,42 | 7 | 1,38 |
| Работники, занятые на строительстве хозяйственным способом | 6 | 1,24 | 8 | 1,62 | 7 | 1,38 |
Проанализировав таблицу можно сделать вывод: основную часть из всей численности работников занимают работники, занятые в сельском хозяйстве, в анализируемых годам можно заметить, что численность такого персонала увеличилась. В период 2003год с 2005 года число работающих, на предприятии, увеличилось на 23 человека или на 4,74 %. Это говорит о том, что на предприятии улучшились условия труда, выплаты заработной платы, усовершенствовался график отпусков. Но в первую очередь это связано с расширением производства и увеличением объемов сезонных работ, так как увеличение происходит в частности за счет сезонных и временных работников.
Таблица № 4Анализ состава и структуры основных средств
| Виды основных средств | 2003 | 2004 | 2005 | |||
| тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | |
| Здания и сооружения | 14900 | 51,74 | 16500 | 53,49 | 16580 | 51,84 |
| Силовые машины | 560 | 1,94 | 580 | 1,88 | 585 | 1,83 |
| Рабочие машины | 11730 | 40,73 | 11750 | 38,09 | 12680 | 39,64 |
| Измерительные приборы | 320 | 1,11 | 430 | 1,39 | 512 | 1,6 |
| Вычислительная техника | 415 | 1,44 | 526 | 1,71 | 537 | 1,68 |
| Транспортные средства | 525 | 1,82 | 580 | 1,88 | 595 | 1,86 |
| Инструменты | 350 | 1,22 | 480 | 1,56 | 496 | 1,55 |
| Итого: | 28800 | 100 | 30846 | 100 | 31985 | 100 |
| коэффициент обновления ОС | ||||||
| Кобн | 2004г = | 1,11 | ||||
| Кобн | 2005г = | 1,00 | ||||
| срок обновления ОС, лет | ||||||
| Тобн | 2004г = | 0,90 | ||||
| Тобн | 2005г = | 1,11 | ||||
| Фондорентабельность, % | ||||||
| Rопф | 2003г = | 2095/28800 | ||||
| Rопф | 2004г = | 3358/30846 | ||||
| Rопф | 2005г = | 23805/31985 | ||||
| Rопф | 2003г = | 7,27 | ||||
| Rопф | 2004г = | 10,89 | ||||
| Rопф | 2005г = | 74,43 | ||||
| Фондоотдача, руб. | ||||||
| ФОопф | 2003г = | 65952/28800 | ||||
| ФОопф | 2004г = | 68543/30846 | ||||
| ФОопф | 2005г = | 72344/31985 | ||||
| ФОопф | 2003г = | 2,29 | ||||
| ФОопф | 2004г = | 2,22 | ||||
| ФОопф | 2005г = | 2,26 | ||||
| Фондоемкость, руб | ||||||
| Фе | 2003г = | 0,44 | ||||
| Фе | 2004г = | 0,45 | ||||
| Фе | 2005г = | 0,44 | ||||
| Фондовооруженность, тыс.руб | ||||||
| Фв | 2003г = | 59,38 | ||||
| Фв | 2004г = | 62,44 | ||||
| Фв | 2005г = | 62,96 | ||||
| Фондооснащенность, тыс. руб | ||||||
| Фосн | 2003г = | 144,30 | ||||
| Фосн | 2004г = | 154,55 | ||||
| Фосн | 2005г = | 160,26 | ||||
Проанализировав основные показатели можно сделать следующий вывод: срок обновления основных средств составляет в среднем 1год, т.е ежегодно приобретается активная часть основных средств. Таким образом, это влияет на качество и количество выпускаемой продукции. Рассматривая показатели использования основных средств, можно сказать следующее: фондорентабельность увеличилась в 2005 году по сравнению с 2003 годом почти в 10 раз, что свидетельствует об эффективном использовании основных средств (в 2003г составила 7,27 %, а 2005 году 74,43%). Фондоотдача в 2003 году составила 2,29 руб., в 2004 - 2,22 руб., а в 2005 - 2,26 руб. - объем произведенной валовой продукции на единицу производственных Основных средств почти не изменился, таким образом объем произведенной продукции превышает стоимость основных средств в 2 раза. Но увеличение стоимости основных средств может сказаться на себестоимости выпускаемой продукции.