В задаче нужно определить изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и на начало года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой статьи пассива в общей сумме.
На основании расчетов необходимо сделать вывод, в котором указать:
– как изменилась сумма пассивов на конец года по сравнению с началом года;
– какие статьи пассива имеют больший удельный вес на начало и конец года;
– как изменился удельный вес пассивов на конец года;
– как изменение удельного веса пассивов отразилось на финансовой устойчивости предприятия.
После анализа структуры определить следующие коэффициенты на начало и конец года:
· коэффициент автономии (Кав);
· коэффициент финансирования (Кфин);
· коэффициент финансовой зависимости (Кф.зав).
1) Коэффициент автономии (Кав):
- на начало года СК / ВБ = 2100 / 2670 = 0,77;
- коэффициент автономии (Кав) на конец года СК / ВБ = 2250 / 2950 = 0,76;
2) Коэффициент финансирования (Кфин) (плечо финансового рычага):
- на начало года (ЗК / СК) = (310 + 220) / 2100 = 0,25;
- на конец года (ЗК / СК) = (400 + 250) / 2250 = 0,29;
3) Коэффициент финансовой зависимости (Кф.зав):
- на начало года (ЗК / ВБ) = (310 + 220) / 2670 = 0,19;
- на конец года (ЗК / ВБ) = (400 + 250) / 2950 = 0,22
Задача 7
Выполнить анализ структуры активов по данным таблицы №7.
Таблица 7
| Наименование статей | Абсолютная сумма, тыс. руб. | Относительные величины структуры, % | ||||
| на начало года | на конец года | Изменение | на начало года | на конец года | Изменение, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 = (3–2) | 5 = сумма по каждой статье / итого актив | 6 = сумма по каждой статье / итого актив | 7 = (6–5) |
| I. Внеоборотные активы | 1 385 | 1 510 | 125 | 51,9 | 51,2 | -0,1 |
| II. Оборотные активы | ||||||
| 2.1 Запасы | 900 | 940 | 40 | 33,7 | 31,8 | -1,9 |
| 2.2 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) | 155 | 190 | 35 | 5,8 | 6,4 | 0,6 |
| 2.3 Краткосрочные финансовые вложения | 30 | 40 | 10 | 1,1 | 1,4 | 0,3 |
| 2.4 Денежные средства | 200 | 270 | 70 | 7,5 | 9,2 | 1,7 |
| ИТОГО по разделу II | 1 285 | 1 440 | 155 | 48,1 | 48,8 | 0,7 |
| БАЛАНС АКТИВ | 2 670 | 2 950 | 280 | 100 | 100 | 0 |
В задаче 7 необходимо определить изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и на начало года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой статьи актива в общей сумме.
Задача 8
Рассчитать страховое возмещение по договору страхования ответственности заемщика по данным таблицы №8:
| Показатели | Ед. изм. | Величина показателя |
| 1. Сумма непогашенного в срок кредита | тыс. руб. | 150 |
| 2. Предел ответственности страховщика | % | 80 |
Решение:
1) Страховое возмещение по договору страхования ответственности заемщика = Сумма непогашенного в срок кредита × Предел ответственности страховщика / 100; 150 × 80 / 100 = 120 тыс. руб.
Задача 9
Определите погашаемую сумму и сумму процентов за кредит по данным таблицы №9:
| Показатели | Ед. изм. | Величина показателя |
| 1. Банк выдал кредит | руб. | 5 000 000 |
| 2. Срок кредита | год | 0,5 |
| 3. Банковская ставка за кредит | % | 23 |
Решение:
1) Погашаемая сумма = Сумма кредита, выданная банком × (1 + Срок кредита × Банковская ставка за кредит / 100);
5 000 000 × (1 + 0,5 × 23 / 100) = 5 575 000 руб.
2) Сумма процентов за кредит = Погашаемая сумма – Сумма кредита, выданная банком; 5 575 000 – 5 000 000 = 575 000 руб.
Задача 10
Определить производственную и полную себестоимость изделия по данным таблицы №10.
Таблица 10
| Показатели | Ед. изм. | Величина показателя |
| 1. Норма расхода основного сырья на изделие | кв. м | 1,6 |
| 2. Цена за 1 кв. м | руб. | 45 |
| 3. Затраты на вспомогательные материалы | руб. | 23 |
| 4. Транспортно-заготовительные расходы | % | 5,5 |
| 5. Возвратные отходы | % | 0,8 |
| 6. Основная заработная плата | руб. | 37 |
| 7. Дополнительная заработная плата | % | 11 |
| 8. Отчисления на социальные нужды | % | 26 |
| 9. Накладные расходы | % | 56 |
| 10. Расходы на продажу | % | 2,5 |
Решение:
1) Сумма расходов на основное сырье = Норма расхода основного сырья на изделие × Цена за 1 кв. м; 1,6 × 45 = 72 руб.
2) Сумма транспортно-заготовительных расходов = (Сумма расходов на основное сырье + Затраты на вспомогательные материалы) ×% транспортно-заготовительных расходов / 100; (72 + 23) × 5,5 / 100 = 5,23 руб.
3) Сумма возвратных отходов = Сумма расходов на основное сырье ×% возвратных отходов / 100; 72 × 0,8 / 100 = 0,58 руб.
4) Материальные затраты за минусом возвратных отходов = Сумма расходов на основное сырье + Сумма транспортно-заготовительных расходов + Затраты на вспомогательные материалы – Сумма возвратных отходов;
72 + 23 + 5,23 – 0,58 = 99,65 руб.
5) Сумма дополнительной заработной платы = Основная заработная плата ×% дополнительной заработной платы / 100; 37 × 11 / 100 = 4,07 руб.
6) Сумма отчислений на соц. нужды = (Основная заработная плата × Сумма дополнительной заработной платы) ×% отчисление на соц. нужды / 100; (37 + 4,07) × 26 / 100 = 10,68 руб.
7) Сумма накладных расходов = Основная заработная плата ×% накладных расходов / 100; 37 × 56 / 100 = 20,72 руб.
8) Производственная себестоимость = Материальные затраты за минусом возвратных отходов + Сумма дополнительной заработной платы + Основная заработная плата + Сумма отчислений на соц. нужды + Сумма накладных расходов; 99,65 + 4,07 + 37 + 10,68 + 20,72 = 172,12 руб.
9) Сумма расходов на продажу = Производственная себестоимость ×% суммы расходов на продажу / 100; 172,12 × 2,5 / 100 = 4,30 руб.
10) Полная себестоимость = Производственная себестоимость + Сумма расходов на продажу; 172,12 + 4,30 = 176,42 руб.
Задача 11
Определить удельные капитальные затраты и наиболее эффективный вариант капитальных затрат по вариантам по данным таблицы №11:
| Капитальные вложения | Ед. изм. | Величина показателя |
| 1 | 2 | 4 |
| На строительно-монтажные работы: 1. Вариант 1 | млн. руб. | 160 |
| 2. Вариант 2 | млн. руб. | 140 |
| 3. Вариант 3 | млн. руб. | 290 |
| На машины и оборудование: 4. Вариант 1 | млн. руб. | 140 |
| 5. Вариант 2 | млн. руб. | 120 |
| 6. Вариант 3 | млн. руб. | 140 |
| На прочее: 7. Вариант 1 | млн. руб. | 20 |
| 8. Вариант 2 | млн. руб. | 20 |
| 9. Вариант 3 | млн. руб. | 20 |
| Годовая проектная мощность предприятия: 10. Первого | шт. | 180 |
| 11. Второго | шт. | 186 |
| 12. Третьего | шт. | 220 |
Решение:
1) Сметная стоимость всего строительства = Капитальные вложения на строительно-монтажные работы + Капитальные вложения на машины и оборудование + Капитальные вложения на прочее;
Вариант 1: 160 + 140 + 20 = 320 млн. руб.
Вариант 2: 140 + 120 + 20 = 280 млн. руб.
Вариант 3: 290 + 140 + 20 = 450 млн. руб.
2) Удельные капитальные затраты = Сметная стоимость строительства всего / Годовая проектная мощность предприятия;
Вариант 1: 320 / 180 = 1,8 руб.
Вариант 2: 280 / 186 = 1,5 руб.
Вариант 3: 450 / 220 = 2,04 руб.
Значит наиболее эффективный вариант капитальных затрат – второй, так как удельные капитальные затраты минимальные.
Задача 12
Определить показатели платежеспособности предприятия по данным таблицы №12.
Таблица 12
| Наименование статей | Абсолютная сумма, тыс. руб. | Относительные величины, % | ||||
| на начало года | на конец года | Изменение = (конец года – начало года) | на начало года сумма по каждой статье / баланс | на конец года сумма по каждой статье / баланс | Изменение = (конец года – начало года) | |
| АКТИВ | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. Внеоборотные активы | 1 385 | 1 510 | 125 | 51,9 | 51,2 | -0,1 |
| II. Оборотные активы (ОА) | ||||||
| 2.1 Запасы | 900 | 940 | 40 | 33,7 | 31,8 | -1,9 |
| 2.2 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) (ДЗ) | 155 | 190 | 35 | 5,8 | 6,4 | +0,6 |
| 2.3 Краткосрочные финансовые вложения | 30 | 40 | 10 | 1,1 | 1,4 | 0,3 |
| 2.4 Денежные средства (ДС) | 200 | 270 | 70 | 7,5 | 9,2 | 1,7 |
| ИТОГО по разделу II | 1 285 | 1 440 | 155 | 48,1 | 48,8 | 0,7 |
| БАЛАНС | 2 670 | 2 950 | 280 | 100 | 100 | 0 |
| ПАССИВ | ||||||
| III. Капитал и резервы (собственный капитал) | 2 100 | 2 250 | 15 | 78,6 | 76,3 | -2,3 |
| IV. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| V. Краткосрочные обязательства (КО) | ||||||
| 5.1 Займы и кредиты | 310 | 400 | 90 | 11,5 | 13,6 | 2,1 |
| 5.2 Кредиторская задолженность | 220 | 250 | 30 | 8,3 | 8,5 | 0,2 |
| 5.3 Прочие пассивы | 40 | 50 | 10 | 1,5 | 1,7 | 0,2 |
| ИТОГО по разделу V | 570 | 700 | 130 | 21,3 | 23,7 | 2,4 |
| БАЛАНС | 2 670 | 2 950 | 280 | 100 | 100 | 0 |
При решении задачи 12 необходимо:
– определить абсолютные отклонения как разницу между суммой на конец года и начало года
– определить удельный вес каждой статьи в общей сумме актива и пассива
– определить следующие коэффициенты на начало и конец года:
· абсолютной ликвидности (Кал);
· быстрой ликвидности (Кб.л);
· текущей ликвидности (Кт.л)
На основании выполненных расчетов сделать вывод о изменении платежеспособности на основании показателей ликвидности.
Коэффициенты:
1) на начало года абсолютной ликвидности (Кал) (ДС / КО) = 200 / 70 = 0,35;
на конец года абсолютной ликвидности (Кал) (ДС / КО) = 270 / 700 = 0,39;
2) на начало года быстрой ликвидности (Кб.л) (ДЗ+ДС / КО) = (200+155) / 570 = 0,62;
на конец года быстрой ликвидности (Кб.л) (ДЗ+ДС / КО) = (270+190) / 700 = 0,66;
3) на начало года текущей ликвидности (Кт.л) (ОА / КО) = 1285 / 570 = 2,25;
на конец года текущей ликвидности (Кт.л) (ОА / КО) = 1440 / 700 = 2.