Смекни!
smekni.com

Система налогообложения предприятия (стр. 4 из 4)

Выполнить необходимые расчёты на основании индивидуального задания. На базе полученных результатов сделать выводы о том, какой режим налогообложения является наиболее приемлемым для предпринимателя: общепринятая система, упрощённая система налогообложения с базой «доход» или упрощённая система налогообложения с базой «доход, уменьшенный на величину расходов».


№ п/п

Показатели

Организация платит налоги в обычном порядке

Организация применяет упрощённую систему налогообложения с базой

Доход

Доход-расход

1. Доходы за год

1.

Выручка от реализации товаров

2550

2550

2550

2.

Сумма НДС

388,98

-

-

3.

Выручка без НДС (стр.1-стр.2)

2161

2600

2600

2. Расходы за год, учитываемые в целях налогообложения

4.

Перечислено поставщикам за товар

650

не учит.

не учит.

5.

Сума НДС

99,2

-

-

6.

Оплата труда

325

325

325

7.

ЕСН и взносы в ПФР

84,5

49,3

49,3

8.

Страхование от несчастных случаев

0,40

0,40

0,40

9.

Амортизация основных средств и материальных активов

12

12

12

10.

Приобретение внеоборотных активов

10

10

10

11.

Сумма НДС

1,5

-

-

12.

Приобретение основного средства

20

20

20

13.

Сумма НДС

3,1

-

-

14.

Сумма НДС по внеоборотным активам и основным средствам

4,6

4,6

4,6

15.

Оплата сертификации товаров

8

не учит.

не учит.

16.

Сумма НДС

1,22

-

-

17.

Оплата аренды и коммунальных расходов

200

200

200

18.

Сумма НДС

30,5

-

-

19.

Оплата услуг связи

20

20

20

20.

Сумма НДС

3,05

-

-

21.

Расходы на канцтовары и расходные материалы

25

25

25

22.

Сумма НДС

3,8

-

-

23.

Оплата рекламных расходов

22

22

22

24.

Сумма НДС

3,4

-

-

25.

Налог на имущество

4,35

4,35

4,35

26.

Оплата услуг банка

1,55

1,55

1,55

27.

Всего расходов (стр. 4+6+7+8+9+10+15+17+19+21+23+25+26)

1362,85

669,6

669,6

28.

Сумма НДС по расходам(стр. 5+14+16+18+20+22+24)

141,97

-

-

29.

Всего расходов без НДС(стр. 27-28)

1220,88

669,65

669,65

30.

Разница между доходами и расходами (стр.3-29)

940,12

-

1880,35

31.

Налог на прибыль (стр.30х24%)

225,6288

-

-

32.

Единый налог при упрощённой системе налогообложения (6%/15%)

-

103,7

282,05

33.

Чистая прибыль (стр.30-стр.31или 32)

714,4912

2446,3

2267,95


Практическая работа № 10

Расчет единого налога на вмененный доход

Цель работы: определить размер единого налога на вмененный доход от различных видов деятельности: розничной торговли и услуг общественного питания.

Теоретические основы. Порядок определения и уплаты единого налога на вмененный доход реализуется Налоговым кодексом РФ ч. I, II гл 263 «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности» и региональными законодательными актами.

Система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход (далее ЕВНД) может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

- оказания бытовых услуг;

- оказания ветеринарных услуг;

- оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

- розничной торговли, осуществляемой через магазины с площадью торгового зала не более 70 м2, палатки и др.

п/п

Показатель

Значение показателей

магазин

палатка

ресторан

1

2

3

4

5

1

Значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц (руб.)

1800

9000

1000

2

Величина физического показателя:

2.1

за январь

70

-

2.2

за февраль

65

1

60

2.3

за март

1

65

3

Значение корректирующего коэффициента К1

1,132

1,132

1,132

4

Значение корректирующего коэффициента К2

0,9

0,8

1

5

Налоговая база всего, руб. (стр.5.1+стр.5.2+стр.5.3)

249402,2

24451,2

142632

5.1

январь (стр.1*стр.2.1*стр.3*стр.4)

128368,8

8150,4

1132

5.2

февраль (стр.1*стр.2.2*стр.3*стр.4 )

119199,6

8150,4

67920

5.3

март (стр.1*стр.2.3*стр.3*стр.4 )

1833,84

8150,4

73580

6

Сумма исчисленного налога на вмененный доход, руб. (стр.5*15)

37410,34

3667,68

21394,8

Общая сумма исчисленного за налоговый период:

37410,34+3 667,68+21394,8 = 62472,82

Расчет общей суммы ЕНВД, подлежащей уплате за налоговый период

п/п

Наименование показателей

Значение

1

2

3

1.

Общая сумма исчисленного ЕНВД(из табл. 1 стр.8 сумма значений гр. 3, 4, 5)

62 472,82

2.

Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сфере деятельности, по которым уплачивается ЕНВД, а также индивидуального предпринимателя.

21 300

3.

Сумма (часть суммы) уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД, а также индивидуального предпринимателя, уменьшающая общую сумму исчисленного ЕНВД (но не более чем на 50%) (стр.1*0,5)

31 236,41

4.

Общая сумма выплаченных в налоговом периоде работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД, пособий по временной нетрудоспособности

10 000

5.

Сумма выплаченных в налоговом периоде из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД

9 000

6.

Общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период (стр.1-стр.2-стр.5)

32172,82