Министерство сельского хозяйства
Российской Федерации
ФГОУ ВПО Воронежский государственный
аграрный университет им. К.Д. Глинки
Кафедра финансов и кредита
ОТЧЕТ О ПРОХОЖДЕНИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ
ПРАКТИКИ ПО ФИНАНСАМ
Выполнил студент
Руководитель практики со стороны ВГАУ:
Руководитель практики со стороны организации
Воронеж 2009
Содержание
1.Общая характеристика финансов коммерческой организации. 3
2.Денежные средства и организация расчетов. 8
3.Доходы коммерческой организации. 13
4.Финансовое обеспечение текущей деятельности. 16
5.Финансовое обеспечение долгосрочных инвестиций. 21
6.Взаимоотношения коммерческих организаций с финансовыми организациями 21
Приложения. 24
Производственную практику я проходила в СХА «Сокол» расположенный в селе Старая Меловая Петропавловского района Воронежской области с 15 июня по 11 июля 2009 г.
Финансовое состояние предприятия – это степень обеспеченности предприятия необходимыми денежными средствами для осуществления нормальной коммерческой деятельности. Предприятие с хорошим, удовлетворительным финансовым состоянием называется финансово-устойчивым предприятием.
В сельскохозяйственном производстве существует ряд особенностей, которые влияют на кругооборот средств в хозяйстве. Среди них можно выделить следующие особенности:
- замедленность кругооборота средств;
- постепенное нарастание затрат и единовременное высвобождение капитала;
- наличие внутрихозяйственного потребления ресурсов;
- несовпадение периода производства кругооборота средств с календарным периодом.
Вышеуказанные особенности приводят не только к замедлению получения денежных средств, но и к их недостаточности.
Особенности кругооборота средств влияют и на организацию финансов хозяйства:
- несовпадение созданного и реализованного дохода;
- использование краткосрочного периода кредитования;
- необходимость самострахования;
- возможность точного выведения финансовых результатов только по окончании года.
СХА «Сокол» в связи с производственно-хозяйственной деятельностью вступает в многообразные финансовые отношения. Прежде всего, это отношения с бюджетом, с банками, поставщиками, подрядчиками, покупателями. Финансовые отношения возникают и внутри предприятия – с работниками и собственниками. Все эти отношения строятся на основе российского законодательства, регулируются Налоговым, Гражданским кодексами и другими нормативно-правовыми актами. Таким образом, в изучаемом хозяйстве можно выделить следующие виды финансовых отношений:
1) Отношения с финансово-кредитной системой:
а) отношения с государственным бюджетом по уплате налогов. Регулируются данные отношения Налоговым Кодексом РФ, Гражданским Кодексом РФ, а также другими нормативно-правовыми актами;
б) отношения с внебюджетными фондами. Эти отношения регулируются законом «О социальном страховании» и др.;
в) отношения с органами страхования. Регулируются законом «О страховании имущества предприятий»;
г) отношения с кредитной системой: кассовые, расчетно-кредитного обслуживания. Данные отношения регулируются Гражданским Кодексом РФ, законом «О банках и банковской деятельности».
2) Отношения хозяйства с поставщиками, подрядчиками и покупателями Повод этих отношений – погашение обязательств перед поставщиками и подрядчиками, а также востребование долгов с покупателей. Регулируются данные отношения договорами гражданско-правового характера (договор аренды, лизинга и др.).
3) Отношения хозяйства с работниками по поводу погашения обязательств по заработной плате или по поводу удержания штрафов за нанесенный материальный ущерб, предоставление материальной помощи. Регулируются эти отношения трудовыми договорами и соглашениями, приказами администрации.
4) Отношения между предприятием и его подразделениями по поводу распределения прибыли или оборотных средств, по поводу обеспечения отдельных расходов. Регулируются Уставом предприятия.
5) Отношения между предприятием и его собственниками по поводу формирования уставного капитала и выплаты дивидендов. Регулируются уставом предприятия.
Вышеперечисленные финансовые отношения, возникающие в СХА «Сокол», сопровождаются движением денежных средств
Движение денежных средств предприятия связано с различными хозяйственными операциями. Выделяют 3 вида хозяйственных операций и соответственно связанных с ними денежных потоков: текущая, инвестиционная и финансовая.
Денежный поток текущей деятельности характеризуется поступлением денежных средств от покупателей (заказчиков) и их использованием, связанным с обеспечением процесса производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, реализацией покупных товаров и т.п.
Итак, определим положительные и отрицательные денежные потоки СХА «Сокол» . Информация по этому вопросу систематизирована в виде таблицы 1. Данные для этой таблицы были взяты из формы №4 бухгалтерского баланса.(приложение 8)
Таблица 1. Движение денежных средств в СХА «Сокол» за 2008 г. тыс.руб.
| Показатель | 2008г. | 2007г. | Отклонение +(-) |
| наименование | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 748 | 1 | 747 |
| Движение денежных средств по текущей деятельности | |||
| Средства, полученные от покупателей и заказчиков | 15886 | 17058 | -1172 |
| Полученные бюджетные субсидии | 490 | - | 490 |
| Прочие доходы | 307 | 50 | 257 |
| денежные средства направленные: | |||
| на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 11000 | 11287 | -287 |
| на оплату труда | 4504 | 4246 | 258 |
| на расчеты по налогам и сборам | 1409 | 815 | 594 |
| на прочие расходы | - | - | - |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | -239 | 747 | -986 |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | - | - | |
| Полученные проценты | - | - | - |
| Поступления от погашения займов | - | - | - |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | - | - | - |
| Займы, предоставленные другим организациям | - | - | - |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | - | - | - |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | - | ||
| из них банками | - | ||
| Прочие поступления | - | 2707 | -2707 |
| Прочие расходы | 2707 | -2707 | |
| Чистые денежные средства по финансовой деятельности | |||
| Чистое увеличение(уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | -239 | 747 | -986 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного года | 509 | 748 | -239 |
Финансовая работа в СХА «Сокол» ведется в бухгалтерии. В бухгалтерии работают главный бухгалтер, бухгалтер по расчетам, кассир. Распределение обязанностей между работниками бухгалтерской службы предприятия осуществляется на основе должностных инструкций и штатного расписания. Вся работа по обработке первичной документации, ее сводке и группировке, записи в учетные регистры синтетического и аналитического учета ведется в аппарате бухгалтерии.
Главный бухгалтер составляет годовой отчет, баланс и приложения к нему, делает записи в Главную книгу, ведет материальные счета, все денежные расчеты, сдает расчеты по начислению налогов в налоговые органы, выписки.
Хозяйствующие субъекты, осуществляющие коммерческую деятельность, непрерывно совершают процессы реализации и закупки товаров, услуг, сырья и материалов, которые характеризуются движением денежных средств предприятия.
Необходимые для текущей хозяйственной деятельности суммы наличных денег могут находиться в кассе.
Схема притока и оттока наличных денежных средств в кассу СХА «Сокол» такова, что основным источником поступления денежных средств выступает расчеты с покупателями за реализацию сельскохозяйственной продукции. Отток денежных средств обусловлен выплатой заработной платы, оплатой счетов поставщикам, различного рода хозяйственными нуждами.
Всеми операциями по приему и выдаче денег из кассы занимается специально выделенное материально ответственное лицо – кассир. Он несет материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. Движение наличных денежных средств происходит строго через кассу предприятия. Это движение обусловлено направлениями притока и оттока денежных средств.