Таблиця 3.1 – Виконання доходної частини міського бюджету
| Найменування доходів | 2009 | 2010 (І півріччя) | ||||||||||
| Загальний фонд | Спеціальний фонд | Загальний фонд | Спеціальний фонд | |||||||||
| Плановий розрахунок, тис.грн. | Фактично надійшло, тис.грн. | Фактичне виконання, % | Плановий розрахунок, тис.грн. | Фактично надійшло, тис.грн. | Фактичне виконання, % | Плановий розрахунок, тис.грн. | Фактично надійшло, тис.грн. | Фактичне виконання, % | Плановий розрахунок, тис.грн. | Фактично надійшло, тис.грн. | Фактичне виконання, % | |
| Податки і збори (обов’язкові платежі) | 164737,6 | 154581,0 | 93,8 | 46680,5 | 33683,0 | 72,2 | 76725,1 | 77384,2 | 100,9 | 13601,5 | 14404,0 | 105,9 |
| Трансферти | 62994,2 | 61865,6 | 98,2 | - | 16680,4 | - | 38402,4 | 35690,1 | 92,9 | |||
| Обсяг доходів, що враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів | 150727,6 | 141969,6 | 94,2 | - | - | - | 71538,9 | 71538,9 | 100,0 | - | - | - |
| Обсяг доходів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів | 14010,0 | 12611,1 | 90,0 | - | - | - | 5186,2 | 5547,6 | 107,0 | - | - | - |
Т
2009 рік
Прояви фінансово-економічної кризи в країні і зокрема в місті, вплинули на наповнюваність міського бюджету, тому в травні поточного року почався спад поступлень податків і зборів, обов’язкових платежів до загального фонду бюджету міста порівняно з відповідним періодом минулого року. Так, за звітній рік надходження доходів загального фонду (без трансфертів) зменшилось порівняно з минулим роком на 13048,5 тис. грн. або на 7,8 %. Найбільше зменшення поступлень у звітному періоді відбулося по таких обов’язкових платежах:
– податок з доходів фізичних осіб на 5112,8 тис. грн. або на 3,9 %;
– плата за торговий патент на 7020,1 тис. грн., або на 80,9 %;
– єдиний податок на 808,0 тис. грн., або на 7,1 %;
– податок на прибуток підприємств комунальної власності на 1656,9 тис. грн., або на 53,7 %;
– надходження до бюджету сум відсотків за розміщення тимчасово вільних бюджетних коштів на депозитних рахунках в установах банків на 893,9 тис. грн. або на 70,3 %;
– плата за оренду комунального майна на 479,4 тис. грн., або на 20,4 %.
Зменшення зазначених платежів до загального фонду міського бюджету в основному відбулось за рахунок зменшення бази оподаткування, зокрема, зменшення фонду оплати праці, заборону грального бізнесу, зменшення обсягів виручки від реалізації товарів і послуг, зменшення рентабельності комунальних підприємств, а також збільшення заборгованості за оренду комунального майна, і не розміщення тимчасово вільних бюджетних коштів на депозитних рахунках банків.
У звітному періоді зменшились надходження платежів до спеціального фонду бюджету міста, порівняно з минулим роком, на 32579,0 тис. грн., або на 49,2 %. Зокрема, значно зменшились поступлення таких обов’язкових платежів:
– податок з власників транспортних засобів на 745,2 тис. грн., або 15,5 %;
– надходження від продажу землі на 9987,9 тис. грн., або 59,3 %;
– надходження від продажу майна на 14490,1 тис. грн.,або на 64,7 %;
– надходження до цільового фонду соціально-економічного розвитку на 7183,6 тис. грн., або на 61,1%.
Поряд з негативною тенденцією стосовно спаду поступлень доходів до загального фонду бюджету міста, слід відмітити і ріст окремих податків та зборів порівняно з минулим роком. Так, збільшення находжень відбулось з наступних обов’язкових платежів:
– плата за землю - на 834,6 тис. грн., або 113,6 %;
– державне мито - на 1034,2 тис. грн., або 213,8 %;
– місцеві податки і збори - на 58,8 тис. грн. або 103,6 %.
Збільшення надходжень вищевказаних платежів до загального фонду бюджету міста в звітному році, порівняно з попереднім роком, відбулось в основному за рахунок розширення податкової бази, зокрема, збільшення площі земельних ділянок виділених в оренду і приватну власність, покращення організації справляння збору за припаркування автотранспорту на території міста, активізація позовної роботи щодо примусового стягнення дебіторської заборгованості через установи суду, збільшення розмірів штрафів за порушення безпеки дорожнього руху.
У зв’язку з особливим загостренням фінансово-економічної кризи в місті, у звітному році не забезпечено виконання уточненого планового обсягу доходів бюджету.
У зв’язку зі зниженням темпів росту надходжень податків і зборів (обов’язкових платежів) в 2009 році, невиконання запланованого обсягу загального фонду доходної частини бюджету міста (без трансфертів) становило 6,2 відсотка і відхилення склало 10156,6 тис. грн. від запланованого обсягу.
Найбільше невиконання відбулось з наступних платежів:
– податок з доходів фізичних осіб - 2,8 % або 3657,4 тис. грн.;
– плата за торговий патент - 76,0 % або 5257,5 тис. грн.;
– податок на прибуток підприємств комунальної власності - 7,3 % або на 111,7 тис. грн.;
– надходження відсотків за розміщення тимчасово вільних бюджетних коштів - 62,4 % або 626,1 тис. грн.;
– плата за оренду майна комунальної власності - 37,6 % або 1124,9 тис. грн.
Протягом звітного року невиконання планових розрахункових показників доходної частини спеціального фонду бюджету міста (без трансфертів) склало 27,8 відсотка, або – 12997,5 тис. грн., зокрема, найбільше з наступних платежів:
– податок з власників транспортних засобів – 18,5 % і відхилення склало – 923,9 тис. грн.;
– надходження від продажу землі - 44,5 % або – 5487,4 тис. грн.;
– надходження коштів від відчуження майна – 48,1 % або – 7300,4тис.грн.
При аналізі фактичного стану виконання доходної частини загального фонду міського бюджету у звітному періоді виявлено наступні причини відхилень від розрахункових планових показників.
Невиконання запланованого обсягу надходжень податку з доходів фізичних осіб відбулося зокрема через скорочення потреби в найманій силі у зв’язку зі згортанням ділової активності суб’єктів господарювання під час фінансово-економічної кризи. Також, через відсутність обсягів робіт частина керівників підприємств перевели своїх працівників на неповний робочий день (тиждень) або скоротили чисельність працюючих. Також, на невиконання розрахункового обсягу вищезазначеного податку вплинула заборгованість з виплати заробітної плати, яка станом на 1 грудня , з урахуванням економічно неактивних підприємств, склала 2489,3 тис.грн, з них заборгованість по економічно активних підприємствах - 2245,5 тис. грн. Найбільш проблемними у цьому плані були будівельна й переробна галузь, операції з нерухомістю, майном та особливо сфера послуг. Так заборгували своїм працівникам підприємства: МЖК „Закарпаття”, ТОВ БК „Комфортбуд”, ВАТ „Машинобудівний завод „Тиса”, , КП ЖРЕР№6, ВАТ „Інтурист-Закарпаття”.
Невиконання планового обсягу надходжень плати за торгові патенти на деякі види підприємницької діяльності зумовлене зменшенням в поточному році кількості одержаних торгових патентів на здійснення роздрібної торгівлі та забороною операцій з надання послуг у сфері грального бізнесу.
Значною мірою на відсоток виконання загального фонду міського бюджету в 2009 році вплинуло невиконання планового обсягу поступлень плати за оренду комунального майна міста через заборгованість орендарів.
Значною мірою на виконання показників доходної частини бюджету міста вплинула податкова заборгованість по зобов’язаннях до бюджету міста в сумі – 1219,2 тис. грн., яка зменшилась з початку року на 790,7 тис. грн. але залишається неліквідованою з таких податків і зборів:
– податок з власників транспортних засобів - 76,1 тис. грн.,
– плата за землю - 353,4 тис. грн.,
– плата за торговий патент - 8,4 тис. грн.,
– місцевих податків і зборів - 6,4 тис. грн.,
– єдиний податок - 47,1 тис. грн.,
– податок на прибуток підприємств комунальної власності - 80,5 тис. грн.,
– податок з доходів фізичних осіб - 519,0 тис. грн,.
– інші платежі - 128,3 тис. грн.
Причиною невиконання запланованого обсягу надходження до спеціального фонду бюджету міста коштів від продажу майна комунальної власності, в тому числі землі, стала відмова окремих орендарів та покупців від викупу оцінених земель через високу експертну оцінку і відсутність грошових коштів у зв’язку з призупиненням видачі кредитів.
На невиконання запланованого обсягу податку з власників транспортних засобів у звітному періоді вплинуло відстрочення терміну проходження технічного огляду.
Уповноваженими структурними підрозділами міської ради проводиться постійний моніторинг впливу на виконання доходної частини бюджету міста таких факторів, як скорочення обсягів виробництва, робочих місць, податкового боргу, інших негативних тенденцій пов’язаних з економічною та фінансовою кризою. В результаті зазначеного моніторингу та аналізу виявлено, що основною причиною зниження економічної активності і фінансових труднощів суб’єктів господарювання в поточному році стало різке скорочення обігових коштів через припинення кредитування банків, яке вплинуло на платіжну дисципліну, зменшення обсягів виробництва, і реалізації, а також скорочення попиту населення на товари промислового виробництва у зв’язку з скороченням купівельної спроможності пов’язаної з інфляцією та зменшенням розміру заробітної плати робітників, і службовців.
З метою активізації позовної роботи, скорочення заборгованості за комунальні послуги, зменшення дебіторської і кредиторської заборгованостей, вивільнення обігових коштів комунальних та інших підприємств, у звітному році, за рішенням міської ради, звільнялись від сплати державного мита житлово-експлуатаційні підприємства, підприємства водопровідного господарства, теплопостачання та енергетики. Такі заходи щодо надання пільг по сплаті держмита суб’єктам господарювання, дали можливість збільшити кількість позовів і стягнути з боржників в бюджет міста понадплановий обсяг зазначеного мита.