2010 рік (І півріччя)
Наприкінці першого півріччя поточного року намітилась тенденція до приросту надходжень окремих податків і зборів (обов’язкових платежів) до загального фонду бюджету міста порівняно з відповідним періодом минулого року. Так, за звітній період приріст доходів загального фонду міського бюджету склав 1645,0 тис. грн. або 2,2 %. Зокрема, збільшення надходжень бюджету міста відбулось за рахунок наступних доходів:
– податок з доходів фізичних осіб на 2978,3 тис. грн., або 4.9 %;
– штрафи за порушення правил дорожнього руху на 478,3 тис. грн., або 90,4%;
– плата за землю на 289,3 тис. грн. або 8,6 %.
Поряд з позитивними тенденціями щодо збільшення окремих находжень до загального фонду бюджету міста, у звітному періоді відбулось зменшення надходжень наступних платежів:
– єдиного податку на 207,9 тис. грн.;
– плати за торгові патенти на 1263,0;
– податку на прибуток підприємств комунальної власності на 100,9 тис. грн.;
– плати за оренду майна комунальної власності на 294,5 тис. грн.
Таблиця 3.2 – Структура та динаміка надходжень доходної частини бюджету міста в першому півріччі 2010 року
| Джерела доходів бюджету | Затверджено міською радою на 2010 р. | План на 1 півріччя. 2010 р. | Факт. виконання 1 півріччя. 2010р. (тис.грн.) | Виконання в (%) | Відхилення, (тис.грн) | Питома вага фактичних надходжень 1 півріччя 2010 р. (%) | Факт. виконання 1 півріччя. 2009 р. | Відхилення до попереднього року (тис.грн.) | Відхилення до попереднього року (%) |
| Податок з доходів фіз. осіб | 161820,7 | 63995,6 | 63897,9 | 99,8 | -97,7 | 56,5 | 60919,6 | 2978,3 | 104,9 |
| Плата за держ.реєстрац | 83,0 | 37,0 | 43,6 | 117,8 | 6,6 | 0,04 | 37,5 | 6,1 | 116,3 |
| Плата за торг.патент | 1785,3 | 854,8 | 894,1 | 104,6 | 39,3 | 0,8 | 2157,1 | -1263,0 | 41,4 |
| Єдиний податок | 10632,1 | 4936,0 | 5025,2 | 101,8 | 89,2 | 4,4 | 5233,1 | -207,9 | 96,0 |
| Держмито | 2149,0 | 893,0 | 922,4 | 103,3 | 29,4 | 0,8 | 901,7 | 20,7 | 102,3 |
| Адмінштрафи | 133,0 | 22,5 | 46,2 | 205,3 | 23,7 | 0,04 | 5,0 | 41,2 | 924,0 |
| Адм.штрафи у сфері забезпечення безпеки дорожнього руху | 1963,0 | 800,0 | 1007,2 | 125,9 | 207,2 | 0,9 | 528,9 | 478,3 | 190,4 |
| Всього доходів, що враховуються при розрах.трансфертів | 178566,1 | 71538,9 | 71836,6 | 100,4 | 297,7 | 63,5 | 69782,9 | 2053,7 | 102,9 |
| Податок на прибуток підприємств ком.власн. | 380,0 | 254,0 | 302,0 | 118,9 | 48,0 | 0,3 | 402,9 | -100,9 | 75,0 |
| Плата за землю | 9916,2 | 3409,0 | 3668,7 | 107,6 | 259,7 | 3,2 | 3379,4 | 289,3 | 108,6 |
| Місц.податки і збори | 1731,4 | 771,6 | 840,8 | 109,0 | 69,2 | 0,7 | 822,4 | 18,4 | 102,2 |
| Плата за оренду ком.майна. | 4846,0 | 636,0 | 556,4 | 87,5 | -79,6 | 0,5 | 850,9 | -294,5 | 65,4 |
| Інші доходи | 139,5 | 115,6 | 179,7 | 156,8 | 65,1 | 0,2 | 500,7 | -321,0 | 35,9 |
| Всього доходів заг.фонду, що не врах. при розрахунку трансфертів | 17013,1 | 5186,2 | 5547,6 | 107,0 | 361,4 | 4,9 | 5956,3 | -408,7 | 93,1 |
| Всього доходів загального фонду без трансфертів | 195579,2 | 76725,1 | 77384,2 | 100,9 | 659,1 | Х | 75739,2 | 1645,0 | 102,2 |
| Трансферти | 84877,1 | 38402,4 | 35690,1 | 93,0 | -2712,3 | 31,6 | 24089,8 | 11600,3 | 148,1 |
| Всього загальний фонд | 280456,3 | 115127,5 | 113074,3 | 98,2 | -2053,2 | 100 | 99829,0 | 13245,3 | 113,3 |
| Податок з власн.транспорт. засобів | 4817,2 | 2315,0 | 2432,0 | 105,1 | 117,0 | 13,6 | 1539,5 | 892,5 | 158,0 |
| Власні надходж.бюджетн.установ | 9836,9 | 4697,7 | 4927,2 | 104,9 | 229,5 | 27,6 | 4623,3 | 303,9 | 106,6 |
| Кошти від продажу майна | 28999,5 | 2836,8 | 1724,8 | 60,8 | -1112,0 | 9,7 | 4205,2 | -2480,4 | 41,0 |
| Кошти від продажу землі | 7918,2 | 1699,2 | 2867,0 | 168,7 | 1167,8 | 16,1 | 2298,9 | 568,1 | 124,7 |
| Цільовий фонд | 1961,1 | 1961,1 | 2335,5 | 119,1 | 374,4 | 13,1 | 2853,4 | -517,9 | 81,8 |
| Інші надходження спецфонду | 202,3 | 95,0 | 117,5 | 123,7 | 22,5 | 0,6 | 138,5 | -21 | 84,8 |
| Трансферти (в тому числі кошти передані із загального фонду бюджету) | 5723,6 | 3786,7 | 3435,7 | 90,7 | -351,0 | 19,3 | 4996,8 | -1561,1 | 68,7 |
| Всього спецфонд | 59458,8 | 17391,5 | 17839,7 | 102,6 | 448,2 | 100 | 20655,6 | -2815,9 | 86,4 |
| Разом доходів загального і спеціального фонду, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів | 70748,3 | 18791,0 | 19951,6 | 106,2 | 1160,6 | Х | 21615,1 | -1663,5 | 92,3 |
| Разом доходи бюджету | 339915,1 | 132519,0 | 130914,0 | 98,8 | -1605,0 | Х | 120484,6 | 10429,4 | 108,7 |
З аналітичних даних наведених в таблиці видно, що найбільшим джерелом доходної частини загального фонду бюджету у звітному періоді були доходи, що враховуються при розрахунку міжбюджетних трансфертів, (63,5%). Зокрема, найбільшу частину доходів загального фонду становили надходження податку з доходів фізичних осіб (56,5 %). Також, значну питому вагу в загальному фонді міського бюджету (31,6 %), займали трансферти. Інші податки і збори (обов’язкові платежі) займали незначну частину, яка не перевищувала 4,9 відсотка.
В структурі доходної частини спеціального фонду бюджету міста найбільшу питому вагу займали власні надходження бюджетних установ (27,6 %), трансферти (19,3%), кошти від продажу землі (16,1 %), податок з власників транспортних засобів (13,6 %) і надходження до цільового фонду соціально-економічного розвитку міста (13,1 %).
Як зазначалось вище, в першому півріччі поточного року забезпечено надходження запланованих обсягів майже всіх податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджету міста. Незначне невиконання прогнозних розрахунків відбулось з наступних обов’язкових платежів:
– податок з доходів фізичних осіб 99,8 % або – 97,7 тис. грн.;
– частина чистого прибутку підприємств комунальної власності 94,0 % або – 0,9 тис. грн.;
– плата за оренду майна комунальної власності 87,5 % або – 79,6 тис. грн.
Основною причиною невиконання зазначених платежів стала заборгованість по зобов’язаннях перед бюджетом міста. Так, станом на 01.07.10 сума бору склала 1772,4 тис. грн. з них:
– податок з власників транспортних засобів - 100,4 тис. грн.,
– плата за землю - 485,2 тис. грн.,
– плата за торговий патент - 8,0 тис. грн.,
– місцевих податків і зборів - 32,4 тис. грн.,
– єдиний податок - 48,5 тис. грн.,
– податок на прибуток підприємств комунальної власності - 107,3 тис. грн.,
– податок з доходів фізичних осіб - 840,0 тис. грн,. - інші платежі (які контролюються податковими органами) - 150,6 тис. грн.
Також заборгованість по платі за оренду майна комунальної власності станом на 15.17.10 становила 2917,1 тис. грн.
Причиною невиконання запланованого обсягу надходження до спеціального фонду бюджету міста коштів від продажу майна комунальної власності стала відмова окремих покупців від викупу оцінених земель через високу експертну оцінку і відсутність грошових коштів у зв’язку з призупиненням видачі кредитів.
Слід зазначити, що позитивні зрушення, щодо збільшення темпів росту окремих поступлень до бюджету міста, відбулись в результаті щоденних перевірок робочою групою, створеною розпорядженням голови Ужгородської міської ради від 28.04.10 № 91, суб’єктів, які здійснюють підприємницьку діяльність на території міста.
Уповноваженими структурними підрозділами міської ради, також, проводиться постійний моніторинг впливу на виконання доходної частини бюджету міста таких факторів, як скорочення обсягів виробництва, робочих місць, податкового боргу, інших негативних тенденцій пов’язаних з економічною та фінансовою кризою. В результаті зазначеного моніторингу та аналізу виявлено, що основною причиною зниження економічної активності і фінансових труднощів суб’єктів господарювання в поточному році стало різке скорочення обігових коштів через припинення кредитування банків, яке вплинуло на платіжну дисципліну, зменшення обсягів виробництва, і реалізації, а також скорочення попиту населення на товари промислового виробництва у зв’язку з скороченням купівельної спроможності пов’язаної з інфляцією та зменшенням розміру заробітної плати робітників, і службовців.
Видатки
2009 рік
Видатки загального фонду бюджету міста за 2009 рік без врахування субвенцій, одержаних із Державного та обласного бюджету , виконано в сумі 164 677,2 тис. грн. при плані 176 342,3 тис. грн., або на 93,4 %.
2010 рік
Видатки загального фонду бюджету міста за 1 півріччя 2010 року без врахування субвенцій, одержаних із Державного та обласного бюджету , виконано в сумі 88 864,9 тис. грн. при плані 114 579,5 тис. грн., або на 77,5%.
Таблиця 3.3 – Структура видатків загального фонду бюджету міста за І півріччя 2010 року по основних галузях характеризується даними, наведеними в таблиці:
| № п/п | Показники | Уточнений план на 1 півріччя 2010 р. | Використано коштів за 1 півріччя 2010 р. | % виконання до уточненого плану | Відхилення до уточненого плану | Питома вага використання в загальній сумі видатків (%) |
| 1. | Державне управління | 6164,6 | 5356,0 | 86,9 | -808,6 | 4,4 |
| 2. | Освіта | 64596,8 | 49094,3 | 76,0 | -15502,5 | 40,8 |
| 3. | Охорона здоров’я | 31881,9 | 24978,1 | 78,3 | -6903,9 | 20,7 |
| 4. | Соцзахист та соцзабезпечення | 32896,0 | 31856,0 | 96,8 | -1040,0 | 26,4 |
| 5. | Житлово-комунальне господарство | 3943,1 | 3345,9 | 84,9 | -597,1 | 2,8 |
| 6. | Культура та мистецтво | 5360,6 | 3954,2 | 73,8 | -1406,4 | 3,3 |
| 7. | Фізична культура і спорт | 1133,6 | 844,4 | 74,5 | -289,2 | 0,7 |
| 8. | Періодичні видання (газета “Ужгород”) | 75,0 | 75,0 | 100 | - | 0,1 |
| 9. | Транспорт | 756,1 | 756,1 | 100 | - | 0,6 |
| 10. | Інші видатки | 182,6 | 88,0 | 48,2 | -94,6 | 0,1 |
| 11. | Кошти ,що передаються до Державного бюджету | 150,3 | - | - | - | 0,1 |
| 12. | Резервний фонд | 100,0 | - | - | -100,0 | - |
| Всього видатки | 147090,3 | 120498,3 | 81,9 | -26592,0 | - | |
| Всього видатки без субвенцій | 114579,5 | 88714,6 | 77,4 | -25864,9 | - |
Таблиця 3.4 – Структура видатків загального фонду бюджету міста за І півріччя 2010 року, без врахування субвенцій, по кодах економічної класифікації