Образец сведения по платежам представлен в приложении № 3.
Сведения представляются в электронном виде в установленных Республиканским государственным предприятием на праве хозяйственного ведения "Казахстанский центр межбанковских расчетов" (далее - Центр) форматах передачи.
Ответственность за своевременность представления Сведений возлагается на руководителя. (Примечание дополнено пунктом 3 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 12.08.06 г. № 81). Если срок представления отчетности банка приходится на нерабочий день, датой представления отчетности считается следующий за ним рабочий день. (Примечание дополнено пунктом 4 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 12.08.06 г. № 81). В случае необходимости внесения изменений и/или дополнений в отчетность банк в трехдневный срок со дня представления отчетности представляет в Национальный Банк Республики Казахстан отчетность с учетом изменений и/или дополнений с предварительным письменным уведомлением Национального Банка Республики Казахстан.
Основные понятия закона:
Банк бенефициара - это бак, которому согласно условиям договора с отправителем надлежит принять предусмотренные указанные деньги, поступившие в пользу бенефициара;
Банк-получатель – это банк-получатель, которому адресуются указания о переводе денег либо выплате денег;
Банк-посредник – любой банк – участник перевода денег, не являющегося банком-отправителем или бенефициаром;
Взыскатель – это лицо, предъявляющее в силу требования о взыскании денег;
Клиринг – осуществление клиринговых операций, процесс сбора, сверки, сортировки и зачета встречных требований участников;
Операционный день – это период времени, в течении которого банком осуществляется прием указаний о переводе денег и распоряжении о приостановлении либо отзыва от клиента и передача им сообщения, связанного с осуществлением в их пользу;
Платеж – это исполнение денежного обязательства с использованием как безналичных, так и наличных форм;
Платежный документ – это документ, на основании или с помощью которого производятся платежи и переводы денег;
Перевод денег - это последовательное исполнение банками-получателями указаний отправителя, связанного с осуществлением платежей;
Деньги – это средство платежа, накопления и служат мерой стоимости. Деньги существуют в форме денежных знаков либо в форме денежных обязательств, выраженных в виде записей по банковским счетам. Денежные знаки выпускаются в виде банкнот или монет, имеющих номинальную стоимость.
Заключение
Исходя из вышеизложенного можно заметить, что деятельность органов казначейства осуществляется согласно действующему законодательству целесообразно и весьма эффективно.
Экономическая политика государства в основном осуществляется с помощью финансово-кредитных рычагов, среди которых бюджетное планирование и бюджетный процесс являются одними из основных. Полное и своевременное исполнение бюджета по доходам и расходам – одна из основных задач государства. Органом, осуществляющим эффективное управление доходами и расходами бюджета, контроль за кассовым исполнением бюджета на всех его этапах, сбор, обработку и анализ информации о состоянии государственных финансов, регулирующим отношения между бюджетами различных уровней, является созданная в январе 1994 году новая структура - Казначейство Министерства Финансов Республики Казахстан.
Согласно Стратегии развития Казахстана до 2030 года, интегрированная информационная система казначейства направлена на обеспечение своевременного зачисления налогов и других платежей в бюджет, проведения бюджетных расходов, эффективного управления Правительством Республики Казахстан и местными исполнительными органами, финансовыми ресурсами и транспарентности исполнения государственного бюджета. Другими словами, интегрированная информационная система казначейства с применением единого классификатора направлена на обеспечение главной цели, поставленной Президентом страны – эффективное управление государственными финансами.
Итак, из всего рассмотренного по теме можно сделать вывод о том, что на сегодняшний день перед органами казначейства стоят задачи по дальнейшему совершенствованию системы казначейства путем применения единого классификатора назначения платежей, нормативно-правовых актов по исполнению бюджетов, участие в создании и внедрении «Электронного Минфина», а также в мероприятиях в рамках создания «Электронного Правительства».
Для построения эффективной системы казначейского исполнения государственного бюджета Правительство Казахстана совместно с Мировым Валютным Фондом и Мировым Банком разработало комплексную стратегию модернизации казначейской системы с применением принципа единства классификаций как доходов так и расходов бюджетов.
Новая казначейская система уже находится в промышленной эксплуатации в Комитете Казначейства Министерства Финансов РК и городском Управлении Астаны, а также в 20-ти районных подразделениях Казначейства Акмолинской области. Всего на сегодняшний момент в системе работают более 500 пользователей. Ежедневно обрабатывается от двух до трех тысяч платежей и около тысячи поступлений денежных средств, учитываются операции более чем по тысяче получателей и тысяче плательщиках бюджетных средств, обрабатываются данные о нескольких тысячах поставщиков указанных государственных учреждений.
Пройденный за эти годы путь оказался нелегким, но достигнутыми результатами можно гордиться. Основным достижением можно считать тот факт, что в конце XX века в Казахстане была выбрана правильная концепция исполнения Республиканского бюджета. Можно гордиться тем, что в такой короткий период казначейская система уже полностью создана и достаточно успешно функционирует.
В заключение хочется отметить, что задачи, поставленные в данной работе выполнены.
Список использованной литературы
1. Постановление Правления Национального Банка от 15.11.1999 года за № 388 «Об утверждении правил применения единого классификатора Республики Казахстан - единого классификатора назначения платежей».(внесены изменения постановлениями Правления Национального Банка РК от 16.05.2000 г. N 195; от 30.10.2000 г. N 405; от 16.02.02 г. N 49; от 21.04.03 г. N 125; от 12.02.04 г. N 18).
2. Закон Республики Казахстан «О платежах и переводах денег», утвержденный постановлением Правительства за № 179 от 25 апреля 2000 года.
3. Бюджетный кодекс Республики Казахстан от 24 апреля 2004 года N 548 (статья 105)
4. «Правило использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территорию Республики Казахстан за № 237» от 29 июня 1998 года.
5. «Постановление Правления Национального Банка от 12.08.2006 года за № 81.»
6. Постановление Правительства Республики Казахстан от 16 октября 1998 года N 1059 «О реализации Проекта модернизации Казначейства» (с изменениями, внесенными в соответствии с постановлением Правительства РК от 18.06.02 г. N 671).
Приложение № 1
Таблица кодов назначения платежей
КПН | Наименование |
0-Пенсионные платежи и пособия | |
001 | Комиссионное вознаграждение организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами от суммы пенсионных активов. |
002 | Комиссионное вознаграждение пенсионного фонда от суммы пенсионных активов. |
003 | Возврат на инвестиционный счет. |
004 | Перевод на счет пенсионных выплат |
005 | Комиссия пенсионного фонда за организацию пенсионной выплаты(по договорам с вкладчиками)депозитам |
006 | Комиссионное вознаграждение организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами от инвестиционного дохода. |
007 | Комиссионное вознаграждение пенсионного фонда от инвестиционного дохода. |
008 | Возмещение убытков, осуществляемое организацией, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами. |
009 | Пеня накопительного пенсионного фонда или организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами за несовременное инвестирование. |
010 | Обязательные пенсионные взносы. |
011 | Выплаты из накопительных пенсионных фондов |
013 | Добровольные пенсионные взносы. |
014 | Переводы пенсионных накоплений между накопительными пенсионными фондами. |
015 | Добровольные профессиональные пенсионные взносы. |
016 | Возврат банком излишне профинансированных средств на пенсии. |
018 | Инвестиционный доход, начисленный на пенсионные взносы. |
019 | Пеня за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов. |
020 | Удержание из пенсии |
021 | Возврат Государственным центром по выплате пенсий ошибочно зачисленных платежей. |
022 | Единовременные государственные пособия в связи с рождением ребенка. |
023 | Возврат единовременных государственных пособий в связи с рождением ребенка. |
029 | Трансферты из местных бюджетов. |
030 | Трансферты из республиканского бюджета. |
031 | Возврат банком ошибочных платежей. |
032 | Возврат накопительными пенсионными фондами ошибочно зачисленных сумм. |
033 | Пенсии. |
034 | Пособия по инвалидности. |
035 | Возврат пособий по инвалидности. |
036 | Пособия по случаю потери кормильца |
037 | Возврат пособий по случаю потери кормильца. |
038 | Пособия по возврату |
039 | Возврат пособий по возврату. |
040 | Пособие на погребение пенсионеров, участников и инвалидов ВОВ. |
041 | Возврат пособия на погребение пенсионеров, участников и инвалидов ВОВ. |
042 | Пособия на погребение получателей государственных социальных пособий и государственных специальных пособий, работавших на подземных и открытых горных работах, на работах с особо вредными и особо тяжелыми условиями труда. |
043 | Возврат пособия на погребение получателей государственных социальных пособий и государственных специальных пособий, подземных и открытых горных работах, на работах с особо вредными и особо тяжелыми условиями труда. |
044 | Выплата государственных специальных пособий. |
045 | Возврат государственных специальных пособий. |
050 | Специальные государственные пособия |
051 | Участникам ВОВ. |
052 | Инвалидам ВОВ. |
053 | Лицам, приравненным к участникам ВОВ. |
054 | Лицам, приравненным к инвалидам ВОВ. |
055 | Вдовам воинов, погибших в ВОВ. |
056 | Семьям погибших военнослужащих и работников ОВД. |
057 | Женам(мужьям) умерших инвалидов войны |
058 | Лицам, награжденным орденами и медалями за самоотверженный труд и безупречную службу в годы ВОВ. |
059 | Прочие. |
060 | Возврат специальных государственных пособий |
061 | По участникам ВОВ. |
062 | По инвалидам ВОВ. |
063 | Лицам, приравненных к участникам ВОВ. |
064 | Лицам, приравненных к инвалидам ВОВ. |
065 | По видам воинов, погибших в ВОВ. |
066 | По семьям погибших военнослужащих и работников ОВД. |
067 | По женам(мужьям) умерших инвалидов войны. |
068 | По лицам, награжденным орденами и медалями за самоотверженный труд и безупречную службу в годы ВОВ. |
069 | По прочим. |
070 | Специальные государственные пособия другим категориям граждан. |
071 | Инвалидам 1и 2 группы. |
072 | Инвалидам 3 группы. |
073 | Детям инвалидам до 16 лет. |
074 | Многодетным матерям. |
075 | Реабилитированным гражданам. |
076 | Лицам, которым назначены пенсии за особые заслуги перед Республикой Казахстана. |
077 | Прочие. |
080 | Возврат специальных государственных пособий другим категориям граждан. |
081 | По инвалидам 1 и 2 группы. |
082 | По инвалидам 3 группы. |
083 | По детям инвалидам до 16 лет. |
084 | По многодетным матерям. |
085 | По реабилитированным гражданам. |
086 | По лицам, которым назначены пенсии за особые заслуги перед Республикой Казахстана. |
087 | По прочим. |
088 | Погашение кредиторской задолженности Государственного накопительного пенсионного фонда по пенсионным накоплениям. |
090 | Прочие платежи. |
1-Специфические переводы. | |
110 | Безвозмездные переводы. |
111 | Переводы на лечение. |
112 | Переводы на образование. |
119 | Прочие. |
120 | Членские взносы. |
130 | Платежи филиалов и представительств. |
131 | Финансирование филиалов и представительств. |
132 | Возврат средств филиалами и представительствами. |
140 | Платежи с использованием платежных карточек. |
150 | Транзитные переводы по корреспондентским счетам банков. |
160 | Расчеты по нетто-позициям. |
170 | Участие в конференции, аукционе, тендере. |
171 | Гарантийный взносы. |
172 | Возврат гарантийного взноса. |
180 | Документарные операции. |
181 | Операция по аккредитиву. |
182 | Операция по гарантии |
190 | Прочие переводы. |
2-Операции с иностранной валютой и драгоценными металлами. | |
210 | Покупка. |
211 | Иностранной валюты за тенге на бирже. |
212 | Монетарного золота. |
213 | Иностранной валюты за тенге вне биржи. |
219 | Прочих драгоценных металлов. |
220 | Продажа. |
221 | Иностранной валюты за тенге на бирже. |
222 | Монетарного золото |
223 | Иностранной валюты за тенге вне биржи. |
229 | Прочих драгоценных металлов. |
230 | Конвертация иностранных валют. |
290 | Прочие платежи. |
3-Депозиты. | |
310 | Размещение депозитов. |
311 | До востребования. |
312 | Краткосрочные(не более 1года). |
314 | Долгосрочные(более 1года). |
319 | Прочие депозиты. |
320 | Снятие с депозита. |
321 | До востребования. |
322 | Краткосрочные(не более 1года) |
324 | Долгосрочные (более 1 года) |
329 | Прочие депозиты. |
390 | Прочие платежи. |
4-Займы. | |
410 | Выдача займов. |
411 | Краткосрочные(не более 1 года). |
413 | Долгосрочные (более 1 года). |
419 | Прочие займы. |
420 | Погашение займов. |
421 | Краткосрочные(не более 1 года). |
423 | Долгосрочные (более 1 года). |
424 | Финансовый лизинг. |
429 | Прочие займы. |
490 | Прочие платежи. |
5-Ценные бумаги, векселя и депозитные сертификаты, выпущенные нерезидентами Республики Казахстан и инвестиции в иностранный капитал. | |
510 | Покупка, выкуп акций, прочих ценных бумаг, и взносы, обеспечивающие участие в капитале. |
520 | Покупка государственных ценных бумаг. |
521 | Со сроками погашения не более 1 года. |
522 | Со сроками погашения более 1 года. |
529 | Прочие. |
530 | Погашение государственных ценных бумаг. |
531 | Со сроками погашения не более 1 года |
532 | Со сроками погашения более 1 года. |
539 | Прочие. |
540 | Покупка не государственных ценных бумаг, векселей и сертификатов. |
541 | Векселя со сроками погашения не более 1 года. |
542 | Векселя со сроками погашения более 1 года. |
543 | Депозитные сертификаты со сроками погашение не более 1 года. |
544 | Депозитные сертификаты со сроками погашение более 1 года. |
545 | Облигации. |
548 | Прочие со сроками погашения не более 1 года. |
549 | Прочие со сроками погашения более 1 года. |
550 | Погашение негосударственных ценных бумаг, векселей и депозитных сертификатов. |
551 | Векселя со сроками погашения не более 1 года. |
552 | Векселя со сроками погашения более 1 года. |
553 | Депозитные сертификаты со сроками погашения не более 1 года. |
554 | Депозитные сертификаты со сроками погашения более 1 года. |
555 | Облигации. |
558 | Прочие со сроками погашения не более 1 года. |
559 | Прочие со сроками погашения не более 1 года. |
560 | Расходы по инвестициям в капитал и ценным бумагам. |
561 | Распределенный чистый доход и дивиденды. |
562 | Вознаграждение по государственным ценным бумагам (процентным). |
563 | Вознаграждение по негосударственным ценным бумагам, векселям и депозитным сертификатам. |
570 | Открытие операции обратного РЕПО с ценными бумагами. |
580 | Закрытие операции обратного РЕПО с ценными бумагами. |
590 | Прочие. |
6- Ценные бумаги и векселя, выпущенные резидентами Республики Казахстан и инвестиции в казахстанский капитал. | |
610 | Покупка, выкуп акции, прочих ценных бумаг, и взносы, обеспечивающие участие в капитале. |
620 | Покупка государственных ценных бумаг. |
621 | Со сроками погашения не более 1 года. |
623 | Со сроками погашения более 1 года |
629 | Прочие. |
630 | Погашение государственных ценных бумаг. |
631 | Со сроками погашения не более 1 года. |
633 | Со сроками погашения более 1 года. |
639 | Прочие |
640 | Покупка негосударственных ценных бумаг и векселей. |
641 | Векселя со сроками погашения не более 1 года. |
642 | Векселя со сроками погашения более 1 года. |
645 | Облигации. |
648 | Прочие со сроками погашения не более 1 года |
649 | Прочие со сроками погашения более 1 года. |
650 | Погашение негосударственных ценных бумаг и векселей. |
651 | Векселя со сроками погашения не более 1 года. |
652 | Векселя со сроками погашения более 1 года. |
655 | Облигации. |
658 | Прочие со сроками погашения не более 1 года |
659 | Прочие со сроками погашения более 1 года. |
660 | Расходы по инвестициям в капитал и ценным бумагам. |
661 | Распределенный чистый доход и дивиденды. |
662 | Вознаграждение по государственным ценным бумагам (процентным). |
663 | Вознаграждение по негосударственным ценным бумагам и векселям. |
670 | Открытие операции обратного РЕПО с ценными бумагами, выпущенными резидентами РК. |
671 | С государственными ценными бумаги. |
672 | С негосударственными ценными бумаги и векселями. |
680 | Закрытие операции прямого РЕПО с ценными бумагами, выпущенными резидентами РК. |
681 | С государственными ценными бумаги |
682 | С негосударственными ценными бумаги и векселями |
690 | Прочие платежи. |
7-Товары и нематериальные активы. | |
710 | Платежи за товары. |
730 | Покупка нематериальные активов. |
740 | Платежи за ремонт товаров (кроме ремонта компьютеров и строительного ремонта). |
780 | Возврат средств за не предоставленные товары. |
790 | Прочие платежи. |
8-Услуги | |
810 | Транспорт. |
811 | Воздушный пассажирский. |
812 | Воздушный грузовой. |
813 | Воздушный прочий. |
814 | Железнодорожный пассажирский. |
815 | Железнодорожный грузовой. |
816 | Железнодорожный прочий. |
817 | Другие виды транспорта - пассажирский. |
818 | Другие виды транспорта - грузовой. |
819 | Другие виды транспорта – прочий. |
820 | Строительные услуги. |
830 | Страховые услуги. |
831 | Страховая премия (взнос) по страхованию жизни. |
832 | Страховое возмещение по страхованию жизни. |
833 | Прочие страховые премии. |
834 | Прочие страховые возмещения. |
835 | Передача в перестрахование. |
836 | Возмещение перестрахователю. |
837 | Комиссионные вознаграждения по страхованию и перестрахованию. |
839 | Прочие. |
840 | Финансовые услуги. |
850 | Прочие деловые услуги. |
851 | Компьютерные и информационные услуги. |
852 | Услуги связи. |
853 | Роялти и лицензионные платежи. |
854 | Услуги посредников по торговым сделкам. |
855 | Операционный лизинг(текущая аренда). |
856 | Коммунальные услуги. |
859 | Разные деловые, профессиональные и технические услуги. |
860 | Услуги частным лицам и услуги в сфере культуры и отдыха. |
861 | Образовательные услуги. |
862 | Медицинские услуги. |
869 | Прочие. |
870 | Поездки. |
880 | Возврат средств за не поставленные услуги. |
890 | Прочие платежи. |
9-Платежи в бюджет и выплаты из бюджета. | |
910 | Общеустановленный режим. |
911 | Налоги и другие обязательные платежи в бюджет по декларациям, расчетам, заявлениям. |
912 | Пени за нарушение сроков уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет (кроме начисленных по результатам налоговых проверок). |
913 | Штрафы за нарушение законодательства(кроме налагаемых по результатам налоговых проверок). |
914 | Начисленные налоги (платежи) в бюджет по результатам налоговых проверок). |
915 | Пени по результатам налоговых проверок. |
916 | Штрафы по результатам налоговых проверок. |
917 | Налоговые обязательства при изменении (продлении) сроков уплаты. |
918 | Пени до продления сроков уплаты налогов. |
919 | Штрафы до продления сроков уплаты налогов |
920 | Специальный режим для субъектов малого бизнеса на основе патента. |
921 | Налоги и другие обязательства платежи в бюджет. |
922 | Пени за нарушение сроков уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет (кроме начисленных по результатам налоговых проверок). |
923 | Штрафы за нарушение законодательства(кроме налагаемых по результатам налоговых проверок). |
924 | Начисленные налоги (платежи) в бюджет по результатам налоговых проверок). |
925 | Пени по результатам налоговых проверок. |
926 | Штрафы по результатам налоговых проверок. |
927 | Налоговые обязательства при изменении (продлении) сроков уплаты. |
928 | Пени до продления сроков уплаты налогов. |
929 | Штрафы до продления сроков уплаты налогов |
930 | Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации. |
931 | Налоги и другие обязательные платежи в бюджет. |
932 | Пени за нарушение сроков уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет (кроме начисленных по результатам налоговых проверок). |
933 | Штрафы за нарушение законодательства(кроме налагаемых по результатам налоговых проверок). |
934 | Начисленные налоги (платежи) в бюджет по результатам налоговых проверок). |
935 | Пени по результатам налоговых проверок. |
936 | Штрафы по результатам налоговых проверок. |
937 | Налоговые обязательства при изменении (продлении) сроков уплаты. |
938 | Пени до продления сроков уплаты налогов. |
939 | Штрафы до продления сроков уплаты налогов |
940 | Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств. |
941 | Налоги и другие обязательства платежи в бюджет. |
942 | Пени за нарушение сроков уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет (кроме начисленных по результатам налоговых проверок). |
943 | Штрафы за нарушение законодательства(кроме налагаемых по результатам налоговых проверок). |
944 | Начисленные налоги (платежи) в бюджет по результатам налоговых проверок). |
945 | Пени по результатам налоговых проверок. |
946 | Штрафы по результатам налоговых проверок. |
947 | Налоговые обязательства при изменении (продлении) сроков уплаты. |
948 | Пени до продления сроков уплаты налогов. |
949 | Штрафы до продления сроков уплаты налогов |
950 | Специальный налоговый режим для юридических лиц- производителей сельскохозяйственной продукции. |
951 | Налоги и другие обязательства платежи в бюджет. |
952 | Пени за нарушение сроков уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет (кроме начисленных по результатам налоговых проверок). |
953 | Штрафы за нарушение законодательства(кроме налагаемых по результатам налоговых проверок). |
954 | Начисленные налоги (платежи) в бюджет по результатам налоговых проверок). |
955 | Пени по результатам налоговых проверок. |
956 | Штрафы по результатам налоговых проверок. |
957 | Налоговые обязательства при изменении (продлении) сроков уплаты. |
958 | Пени до продления сроков уплаты налогов. |
959 | Штрафы до продления сроков уплаты налогов |
960 | Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности. |
961 | Налоги и другие обязательства платежи в бюджет. |
962 | Пени за нарушение сроков уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет (кроме начисленных по результатам налоговых проверок). |
963 | Штрафы за нарушение законодательства(кроме налагаемых по результатам налоговых проверок). |
964 | Начисленные налоги (платежи) в бюджет по результатам налоговых проверок). |
965 | Пени по результатам налоговых проверок. |
966 | Штрафы по результатам налоговых проверок. |
967 | Налоговые обязательства при изменении (продлении) сроков уплаты. |
968 | Пени до продления сроков уплаты налогов. |
969 | Штрафы до продления сроков уплаты налогов |
970 | Возвраты (зачёты) сумм налогов, других обязательных платежей, займов и официальные трансферты, погашение недоимки. |
971 | Возврат излишне уплаченных сумм на банковский счёт налогоплательщика. |
972 | Возврат налога на добавленную стоимость экспортеру на его банковский счёт. |
973 | Возврат налогов (платежей) по решениям судебных органов. |
974 | Возмещение убытков от неправомерных действий налоговых органов по решениям судебных органов. |
975 | Переброска с одного кода бюджетной классификации на другой код бюджетной классификации. |
976 | Переброска с одного налогового органа в другой налоговый орган. |
977 | Погашение недоимки прошлых лет по общеустановленному режиму. |
978 | Погашение недоимки прошлых лет по специальному налоговому режиму. |
979 | Прочие. |