Таблица 4 Прогноз роста рынка в 2008-2012 гг., тыс. шт.
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| Рост рынка, в процентах к предыдущему периоду | Максимальный | 30 | 50 | 100 | 50 | 21 | 19 | 17 | 16 |
| Средний | 15 | 35 | 85 | 35 | 17 | 14 | 13 | 11 | |
| Минимальный | 10 | 30 | 80 | 30 | 10 | 0 | 0 | 0 | |
| доля рынка,% | Максимальный | 5 | 7 | 10 | 11 | 30 | 50 | 80 | 100 |
| Средний | 3 | 5 | 9 | 10 | 20 | 30 | 40 | 50 | |
| Минимальный | 1 | 2 | 5 | 8 | 10 | 15 | 17 | 18 | |
| прогнозируемый объем продаж фотопленок | Максимальный | 1,99 | 3,22 | 6,12 | 1,68 | 58,86 | 96,38 | 152,14 | 188,24 |
| Средний | 1,29 | 2,52 | 6,21 | 1,31 | 37,87 | 55,65 | 73,04 | 90,17 | |
| Минимальный | 0,40 | 0,94 | 3,25 | 0,87 | 17,92 | 24,16 | 27,38 | 28,99 | |
| прогнозируемый объем продаж фотоснимков | Максимальный | 71,6 | 115,7 | 220,4 | 60,6 | 2119,0 | 3469,8 | 5477,13 | 6777,0 |
| Средний | 46,3 | 90,67 | 223,6 | 47,0 | 1363,3 | 2003,3 | 2629,35 | 3246,1 | |
| Минимальный | 14,2 | 33,76 | 116,8 | 31,1 | 838,88 | 669,06 | 985,70 | 1043,6 | |
| прогнозируемый объем продаж фотоаппаратов | Максимальный | 0,10 | 0,17 | 0,32 | 0,09 | 3,20 | 5,34 | 8,54 | 10,68 |
| Средний | 0,07 | 0,13 | 0,33 | 0,07 | 1,98 | 2,91 | 3,83 | 4,72 | |
| Минимальный | 0,02 | 0,05 | 0,17 | 0,05 | 0,90 | 0,90 | 1,02 | 1,08 | |
Минимальный вариант предусматривает сохранение всех пропорций (числа пенсионеров и доли покупателей в общей численности населения) и изменение численности населения в соответствии с наметившимся тенденциями. Прогнозирование численности населения производилось с помощью методов анализа временных рядов и экстраполяции.
В результате вычислений было получено уравнение вида
y = -4,3155 ´ x + 9017,
где y – численность населения,
х - год (коэффициент детерминации составляет 95%).
Прогнозируемая доля рынка была определена методом экспертных оценок. Таким образом, прогнозируемые объемы продаж могут значительно колебаться в зависимости от социально-экономических, демографических и прочих факторов. Построение вариантного прогноза позволяет предусмотреть различные варианты развития событий без использования сложной математической модели.
Исходя из того, что на рынке присутствует значительное число конкурентов, и агрессивная политика цен может привести к негативным последствиям, основной идеей стратегии ценообразования фирмы в области установления цен на фотоснимки и услуги цифровой печати является постепенное снижение цен на основании накопительных скидок постоянным клиентам и незначительное общее снижение цен. Такая стратегия будет способствовать привлечению постоянных клиентов как за счет скидок, так и за счет высокого качества обслуживания покупателей.
Для выявления тенденций развития ООО «Ситис» представим основные показатели предприятия в динамике за последние три года работы в табличной форме следующего характера (табл. 5).
Таблица 5 Экономические показатели работы предприятия в динамике
| Основные экономические показатели | Год | ||
| 2006 | 2007 | 2008 | |
| 1.Объем реализации продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. | 4041 | 7634 | 9419 |
| 2.Среднесписочная численность работающих, чел. | 26 | 28 | 28 |
| 3.Производительность труда, тыс. руб./чел. | 208,6 | 332,9 | 370,0 |
| 4.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 2055 | 2758 | 3222 |
| в т.ч. активная часть | 97 | 156 | 214 |
| 5. Фондоотдача, руб./руб. | 1,97 | 2,77 | 2,92 |
| 6.Затраты на 1 рубль выручки от реализации, руб. | 0,55 | 0,63 | 0,65 |
| 7.Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 1818 | 2831 | 2903 |
| 8. Чистая прибыль, тыс. руб. | 1381 | 2152 | 2206 |
| 9.Рентабельность продукции по чистой прибыли, % | 34,17 | 28,19 | 23,4 |
| 10.Рентабельность совокупных активов по чистой прибыли, % | 26,00 | 37,80 | 19,20 |
| 11. Рентабельность текущих активов по чистой прибыли, % | 66,08 | 98,40 | 106,16 |
| 12. Коэффициент текущей ликвидности | 5,36 | 14,78 | 8,92 |
| 13. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,95 | 0,89 | 0,77 |
Анализируя основные технико-экономические показатели можно сделать вывод, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом значительно увеличился объём реализации продукции (с 7634 до 9419 т.р.), т.е. темп прироста составил 23,4 %.
В 2008 году была получена чистая прибыль в сумме 2206 тыс. руб. Положительную тенденцию имеет прибыль от продаж. В рассматриваемом периоде прибыль от продаж возросла на 9,43 % (с 2620 тыс.руб. до 2867 тыс.руб.), за счет увеличения объема продаж.
Численность персонала в ООО «Ситис» за период 2007-2008 гг. не изменилась.
Фондоотдача в отчетном периоде повышается на 0,15 руб., что свидетельствует об эффективности использования основных средств, измеряемой величиной продаж, приходящейся на единицу стоимости средств.
Наблюдается снижение рентабельности продаж на 11,3%, что является отрицательным моментом в деятельности ООО «Ситис».
Анализ организационно-технического уровня
Техническая оснащенность предприятия определяется фондовооруженностью и технической вооруженностью труда (вооруженность труда активной частью основных фондов). Состояние технического уровня предприятия в целом приведено в таблице 6-.
Таблица 6. Показатели технического уровня производства ООО «Ситис»
| Показатель | 2007 | 2008 | 2008 г. к 2007 г., % |
| Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб. | 2758 | 3222 | 116,82 |
| Среднегодовая стоимость активной части ОФ, тыс. руб. | 156 | 214 | 137,18 |
| Среднесписочная численность, чел. | 28 | 28 | 100,00 |
| Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел. | 98,50 | 115,07 | 116,82 |
| Техническая вооруженность труда, тыс. руб./чел | 5,57 | 7,64 | 137,18 |
Фондовооруженность характеризует степень оснащенности труда основными фондами (ОФ). Техническая вооруженность показывает степень оснащенности труда активной частью ОФ. Повышение показателей технического уровня связано, прежде всего, с вводом дополнительного оборудования.
Анализ использования основных производственных фондов
Большой интерес при анализе основных производственных фондов (ОПФ) представляет изучение состава, структуры и динамики ОПФ. Для анализа структуры основных фондов составим таблицу 7.
Таблица 7. Состав и структура основных фондов.
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | ||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | |
| Среднегодовая стоимость ОПФ | 2758 | 100 | 3222 | 100 |
| В том числе:Здания | 0,00 | 0,00 | ||
| Сооружения | 0,00 | 0,00 | ||
| Машины и оборудование | 0,00 | 0,00 | ||
| Транспортные средства | 150 | 5,44 | 150 | 4,66 |
| Инструмент, производственный и хоз. инвентарь | 156 | 5,66 | 214 | 6,64 |
| Прочие фонды | 2452 | 88,91 | 2858 | 88,70 |
Величина ОПФ увеличилась и составила 116,8% от уровня 2007 года. Анализ структуры ОПФ говорит об увеличении удельного веса активной части ОПФ с 5,66 % в 2007 году до 6,64% в 2008 году.
Далее определим коэффициенты обновления и выбытия ОПФ.
На конец 2007 года коэффициент выбытия Кв был равен 0,96 %, а на конец 2008 года – 6,34% .
Коэффициент обновления на конец 2007 года составил 26,09 %, а на конец 2008 года – 17,35% .
Значения показателей обновления основных фондов говорят о том, что предприятие активно обновляет свои основные фонды.
В 2008 году показатель фондоотдачи составил 2,92 руб./руб., в 2007 он был равен 2,77 руб./руб., т.е. повысился на 5,6%. Повышение фондоотдачи в 2008 году объясняется улучшением использования основных производственных фондов по сравнению с предыдущим годом и значительным увеличением выпуска продукции.
Показатель фондоемкости, обратный фондоотдаче понизился, так в 2008 году он составил 0,34 руб./руб., в 2007 году – 0,36 руб./руб. Снижение этого показателя говорит о тенденции повышения эффективности производства, улучшения использования основных производственных фондов.
Дополнительный объем выручки от реализации за счет улучшения использования ОФ определим по формуле:
V = (Фот08 - Фот07) * ОФсргод.
V = (2,92 – 2,77) *3222 = 483,3 тыс. руб.
Таким образом, ОФ стали использоваться более производительно
Анализ использования материальных ресурсов
Основными показателями, характеризующими использование материальных ресурсов на предприятии, являются материалоемкость и материалоотдача.
Материалоемкость представляет собой отношение стоимости всех материальных затрат, использованных в производстве, к стоимости всей продукции. Материалоотдача - это величина обратная материалоемкости. Значение этих показателей оказывают сильное влияние на себестоимость продукции и стоимость продукции. Данные для анализа использования материальных ресурсов собраны в таблице 8.
Таблица 8. Анализ материальных затрат.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Темп роста 2008 к 2007 г., % |
| Материальные затраты, тыс. руб. | 1473 | 1845 | 125,25 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 7634 | 9419 | 123,38 |
| Материалоемкость, руб. | 0,19 | 0,20 | 101,52 |
| Материалоотдача, руб. | 5,18 | 5,11 | 98,51 |
Изготовление продукции на исследуемом предприятии является процессом не материалоемким, что подтверждает доля материальных затрат в структуре всех затрат на производство продукции, составившая в 2007 г. – 31%, в 2008 г. – 30%. Это объясняется тем, что производство ООО «Ситис» имеет низкую степень материалоемкости. Для улучшения использования материальных ресурсов необходимо наладить более четкую систему контроля за их расходованием, ввести жесткий режим экономии, при этом особое внимание уделить экономии расходов на энергообеспечение. Так как цены на энергоресурсы растут, следовательно, возрастают затраты на топливо, энергию, что соответственно увеличивает себестоимость продукции. Рассчитаем размер дополнительного объема продаж за счет улучшения использования материальных ресурсов по формуле: