К основным рабочим относятся: управленческий персонал - директор и коммерческий директор; специалисты – бухгалтер; ИТР - инженер; функциональные рабочие - рабочие, водитель, грузчик. К вспомогательным рабочим относятся: уборщик и охранник.
Обязанности персонала
Директор занимается кадрами (приём на работу, увольнение), заключает договоры, посещает выставки, конференции по обмену опытом, отвечает за поставки оборудования в случае его износа, технического старения.
Бухгалтер ведёт всю финансовую деятельность фирмы (начисление и уплата налогов, распределение прибыли, расчёт и выдача зарплаты, составляет баланс).
Коммерческиё директор обеспечивает регулярную поставку сырья, выполняет расчёты, связанные с изменениями в технологии, упаковке и т.д.
Водители осуществляют доставку сырья от поставщика на склад, а также доставку готовой продукции непосредственно к потребителю.
Грузчики погружают готовую продукцию в машины для дальнейшей реализации.
Инженер конструирует, модифицирует продукцию на предприятии.
Рабочиеведут деятельность на предприятии в соответствии со своими полномочиями. Уборщица в конце дня убирает помещение. Охранник следит за порядком в ночное время суток.
Данные о количестве работников представлены в таблице 5.6. Во второй год требуется нанять еще 5 рабочих, одного водителя и одного грузчика, так как объемы производства растут. По той же причине в третьем году нанимается дополнительный работник и грузчик.
Таблица 5.6. Расчет состава и численности работников
| Специальность | Число работников, 1 год | Число работников, 2 год | Число работников, 3 год |
| Управленческий персонал | |||
| в т.ч. директор | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| ком. директор | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| Специалисты | |||
| в т.ч. бухгалтер | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| ИТР | |||
| в т.ч. инженер | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| Функциональные рабочие | |||
| в т.ч. рабочие | 5,00 | 10,00 | 11,00 |
| в т.ч. водитель | 1,00 | 2,00 | 2,00 |
| грузчик | 2,00 | 3,00 | 4,00 |
| Итого Производственный персонал | 12,00 | 19,00 | 21,00 |
| Вспомогательные рабочие | |||
| уборщик | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| охранник | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| Итого Непроизводственный персонал | 2,00 | 2,00 | 2,00 |
| Итого Персонал | 14,00 | 21,00 | 23,00 |
5.5 Расчет фонда оплаты труда
На предприятии применяется окладная система оплаты труда с использованием различных доплат. Доплаты касаются сложности работы и работы в вечерние часы. Также учитывается и районный коэффициент, равный 15%. Таким образом, заработная плата работника за месяц рассчитывается по формуле:
Заработная плата=1,15*Оклад(1+Доплаты/100)
Результаты расчета фонда оплаты труда приведены в таблице 5.7.
Таблица 5.7. Расчет фонда оплаты труда
| Специальность | Число работников | Оклад, тыс. руб./мес. | Доплаты, % | Доплаты, тыс.руб./мес. | Район коэфф., тыс.руб./ мес. 15% | Заработная плата работника, тыс. руб./мес. | Зарплата категории работников тыс.руб./год |
| Управленческий персонал | |||||||
| в т.ч. директор | 1,00 | 5,00 | 40,00 | 2,00 | 1,05 | 8,05 | 96,60 |
| ком. директор | 1,00 | 4,50 | 35,00 | 1,58 | 0,91 | 6,99 | 83,84 |
| Специалисты | |||||||
| в т.ч. бухгалтер | 1,00 | 3,00 | 25,00 | 0,75 | 0,56 | 4,31 | 51,75 |
| ИТР | |||||||
| в т.ч. инженер | 1,00 | 2,50 | 25,00 | 0,63 | 0,47 | 3,59 | 43,13 |
| Функциональные рабочие | |||||||
| в т.ч. рабочие | 5,00 | 0,90 | 20,00 | 0,18 | 0,16 | 1,24 | 74,52 |
| Водитель | 1,00 | 0,90 | 20,00 | 0,18 | 0,16 | 1,24 | 14,90 |
| грузчик | 2,00 | 0,70 | 20,00 | 0,14 | 0,13 | 0,97 | 23,18 |
| Итого оплата основных рабочих | 387,92 | ||||||
| Вспомогательные рабочие | |||||||
| уборщик | 1,00 | 0,60 | 20,00 | 0,12 | 0,11 | 0,83 | 9,94 |
| охранник | 1,00 | 1,00 | 20,00 | 0,20 | 0,18 | 1,38 | 16,56 |
| Итого оплата вспомогат. рабочих | 26,50 | ||||||
| Средняя заработная плата | 3,18 | ||||||
| Итого Фонд оплаты труда 1 год | 414,41 | ||||||
| Управленческий персонал | |||||||
| в т.ч. директор | 1,00 | 5,25 | 40,00 | 2,10 | 1,10 | 8,45 | 101,43 |
| ком. директор | 1,00 | 4,73 | 35,00 | 1,65 | 0,96 | 7,34 | 88,03 |
| Специалисты | |||||||
| в т.ч. бухгалтер | 1,00 | 3,15 | 25,00 | 0,79 | 0,59 | 4,53 | 54,34 |
| ИТР | |||||||
| в т.ч. инженер | 1,00 | 2,63 | 25,00 | 0,66 | 0,49 | 3,77 | 45,28 |
| Функциональные рабочие | |||||||
| в т.ч. рабочие | 10,00 | 0,95 | 20,00 | 0,19 | 0,17 | 1,30 | 156,49 |
| Водитель | 2,00 | 0,95 | 20,00 | 0,19 | 0,17 | 1,30 | 31,30 |
| грузчик | 3,00 | 0,74 | 20,00 | 0,15 | 0,13 | 1,01 | 36,51 |
| Итого оплата основных рабочих | 513,38 | ||||||
| Вспомогательные рабочие | |||||||
| уборщик | 1,00 | 0,63 | 20,00 | 0,13 | 0,11 | 0,87 | 10,43 |
| охранник | 1,00 | 1,05 | 20,00 | 0,21 | 0,19 | 1,45 | 17,39 |
| Итого оплата вспомогат рабочих | 27,82 | ||||||
| Средняя заработная плата | 3,34 | ||||||
| Итого Фонд оплаты труда 2 год | 541,20 | ||||||
| Управленческий персонал | |||||||
| в т.ч. директор | 1,00 | 5,51 | 40,00 | 2,21 | 1,16 | 8,88 | 106,50 |
| ком. директор | 1,00 | 4,96 | 35,00 | 1,74 | 1,00 | 7,70 | 92,43 |
| Специалисты | |||||||
| в т.ч. бухгалтер | 1,00 | 3,31 | 25,00 | 0,83 | 0,62 | 4,75 | 57,05 |
| ИТР | |||||||
| в т.ч. инженер | 1,00 | 2,76 | 25,00 | 0,69 | 0,52 | 3,96 | 47,55 |
| Функциональные рабочие | |||||||
| в т.ч. рабочие | 11,00 | 0,99 | 20,00 | 0,20 | 0,18 | 1,37 | 180,75 |
| Водитель | 2,00 | 0,99 | 20,00 | 0,20 | 0,18 | 1,37 | 32,86 |
| грузчик | 4,00 | 0,77 | 20,00 | 0,15 | 0,14 | 1,07 | 51,12 |
| Итого оплата основных рабочих | 568,26 | ||||||
| Вспомогательные рабочие | |||||||
| уборщик | 1,00 | 0,66 | 20,00 | 0,13 | 0,12 | 0,91 | 10,95 |
| охранник | 1,00 | 1,10 | 20,00 | 0,22 | 0,20 | 1,52 | 18,26 |
| Итого оплата вспомогат рабочих | 29,21 | ||||||
| Средняя заработная плата | 3,50 | ||||||
| Итого Фонд оплаты труда 3 год | 597,47 |
5.6 Расчет себестоимости продукции (по калькуляции) и чистой прибыли
Производственная себестоимость = Постоянные затраты + Переменные затраты
Полная себестоимость = Производственная себестоимость+ Внереализационные расходы
НДС=18* Объем продаж в стоимостном выражении/118
Прибыль от реализации = Объем продаж в стоимостном выражении - НДС - Полная себестоимость
Прибыль валовая = Прибыль от реализации + Внереализационные доходы
Налог на имущество = 0,022*(Фср+Стоимость оборотных средств - Амортизация за год)
Прибыль налогооблагаемая = Прибыль валовая - Налог на имущество
Налог на прибыль = Прибыль налогооблагаемая*0,24
Прибыль чистая = Прибыль валовая- Налог на имущество- Налог на прибыль
6. Финансовый план
6.1 Планирование фонда оплаты труда
Таблица 6.1 построена на основании предыдущих таблиц. Заработная плата ежегодно повышается на 5%.
Таблица 6.1. Планирование фонда оплаты труда
| Планирование фонда заработной платы | 1 год | 2 год | 3 год |
| Среднесписочная численность (чел.) | 14,00 | 21,00 | 23,00 |
| Средняя заработная плата (тыс. руб.) | 3,18 | 3,34 | 3,50 |
| Индекс повышения заработной платы | 1,00 | 1,05 | 1,05 |
| Фонд оплаты труда (тыс. руб.) | 414,41 | 541,20 | 597,47 |
| Начисления на заработную плату (ЕСН, 26%), тыс. руб. | 107,75 | 140,71 | 155,34 |
6.2 Смета условно-постоянных расходов
Смета, представленная в таблице 6.2., не включает фонд оплаты труда.
Таблица 6.2. Смета условно-постоянных затрат
| Наименование затрат | 1 год | 2 год | 3 год |
| коммунальные услуги | 150,00 | 157,56 | 165,65 |
| ремонт и обслуживание оборудования | 7,44 | 7,44 | 7,44 |
| услуги связи | 305,56 | 325,76 | 360,78 |
| электроэнергия | 18,40 | 19,26 | 20,69 |
| транспортный налог, 1% | 0,00 | 1,80 | 1,62 |
| выплата процентов по банковскому кредиту | 1455,00 | 1200,00 | 750,00 |
| Итого | 1936,40 | 1711,82 | 1306,18 |
6.3 Смета условно-переменных расходов
Смета условно-переменных расходов (таблица 6.3) отражает переменных затраты предприятия.
Таблица 6.3. Смета условно-переменных затрат
| Наименование затрат | 1 год | 2 год | 3 год |
| материалы | 10702,50 | 13485,15 | 16991,29 |
| упаковка | 90,00 | 118,80 | 156,82 |
| транспортные расходы (бензин) | 110,56 | 150,43 | 180,65 |
| Итого | 10903,06 | 13754,38 | 17328,76 |
6.4 Расчет себестоимости на плановый период