Инвестиционный проект по производству соевого молока (стр. 5 из 6)
- стерилизовать воду, предназначенную для смешивания с соевыми зернами;
- дозировать и размельчать зерна сои;
- экстрагировать соевое молоко;
- рекупировать окару;
- добавлять сироп и ароматизаторы;
- пастеризовать соевое молоко примерно 2 минуты при 100°С;
- охлаждать его до +4°С.
Установка состоит из: бака запуска и промывки, расходомера, стерилизатора воды ультрафиолетовым излучением, бункера для зерен сои с дозатором, измельчителя, фильтра для отделения окары от молока, теплообменника-рекуператора, секции пастеризации, теплообменника-охладителя, электронагрева и регулятора воды в секциях пастеризации, холодильного компрессора и циркуляционных насосов.
Установка будет размещена на арендованных у совхоза «Северный Крым» площадях. Площадь, требуемая для установки, - 7 м2. Поэтому это производство идеально впишется в уже существующее.
Технологическая схема производства фасованного соевого молока включает в себя следующие операции (рис. 2).Рис. 2. Схема технологического процесса производства соевого молока
Для обслуживания установки требуется 2 человека (должны иметь санитарные книжки) постоянно и 1 человек для проведения технического обслуживания периодически. Требования к обслуживающему персоналу – обычные, специальных знаний не требуется. В первое время на этом участке предприятия планируется односменный режим работы.
Предприятие планирует начать работу и выпустить в 2011 г. 430 тонн фасованного в полиэтиленовые пакеты соевого молока, и в последующие 2 года производительность увеличиваться не будет.
Рассчитаем потребность в персонале и заработной плате табл. 3.3. Размер заработной платы возьмем средний по предприятию для такого вида работ. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (32%), социальное страхование (4%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 37,5% от затрат на заработную плату за весь период.
Таблица 2. Потребность в персонале и заработной плате
| Наименование категорий работников | Потребность, чел | Месячный фонд заработной платы, руб. | Годовая зарплата, руб. | Затраты на заработную плату, руб. | Начисления на заработную плату, руб. |
| Рабочие основного производства | |||||
| Оператор установки | 2 | 9000 | 108000 | 216000 | 81000 |
| Технолог | 1 | 10200 | 122400 | 122400 | 45900 |
| Служащие | 1 | 11400 | 136800 | 136800 | 51300 |
| Итого: | 3 | 367200 | 475200 | 178200 |
Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья (табл. 3) необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки (табл. 1) и количества необходимого сырья на единицу готового продукта. В 2011 году необходимо переработать 64,5 тонны соевых бобов.
Таблица 3. Расход сырья и материалов на годовой объем производства
| Наименование материалов | Количество в натуральных единицах | Стоимость, руб. | Стоимость за год, руб. |
| Соевые бобы, тонн | 64,5 | 9600 | 619200 |
| Соль поваренная, тонн | 2,58 | 2240 | 6272 |
| Сахар, тонн | 2,58 | 26400 | 68112 |
| Растительный жир, тонн | 2,15 | 43200 | 92880 |
| Вода для процесса, м3 | 645 | 28,8 | 18576 |
| Вода для очистки и др., м3 | 134 | 28,8 | 3856 |
| Полиэтиленовые пакеты с рисунком, тонн | 2,15 | 124800 | 268320 |
| Итого: | 106026 | ||
Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 2009 г. – 12902 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 2 руб., итого стоимость электроэнергии за год –25804 руб.
На продвижение продукции предполагается выделить рекламный бюджет (газетные объявления, театрализованные представления в школах и дошкольных учреждениях с участием молока, проведение лекций в медицинских учреждениях и изготовление печатной продукции) в сумме 100000 руб. за первый год выпуска продукции.
Расчет суммы амортизационных отчислений проведем без поправочных коэффициентов (табл. 4). Установка по изготовлению соевого молока VS 200 стоит 600000 руб.
Таблица 4. Расчет суммы амортизационных отчислений
| Наименование оборудования | 1-ый год, руб. | 2-ой год, руб. | 3-год, руб. |
| Амортизация за I квартал | 31252 | 24140 | 18660 |
| Амортизация за II квартал | 29296 | 22632 | 17492 |
| Амортизация за III квартал | 27464 | 21216 | 16400 |
| Амортизация за IV квартал | 25748 | 19692 | 15376 |
| Итого: | 113760 | 87680 | 67928 |
Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.
Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в табл. 5.
Таблица 5. Расчет среднегодовой себестоимости
| п.п. | Статьи затрат | Сумма по годам, руб | Обоснование | ||||||
| на ед. | 1 год | 2 год | 3 год | ||||||
| 1. | Сырье и основные материалы | 2,4 | 1060260 | 2,4 | 1060260 | 2,4 | 1060260 | Таблица 4 | |
| 2. | Электроэнергия на технические нужды | 0,05 | 19350 | 0,05 | 19350 | 0,05 | 19350 | по факту | |
| 3. | Затраты на зарплату | 1,08 | 475200 | 1,08 | 475200 | 1,08 | 475200 | Таблица 2 | |
| 4. | Отчисления на социальные нужды | 0,48 | 178200 | 0,48 | 178201 | 0,48 | 178201 | -“- | |
| 5. | Амортизационные отчисления | 0,264 | 113760 | 0,203 | 87680 | 0,158 | 67928 | Таблица 4 | |
| 6. | Расходы на рекламу | 0,23 | 100000 | 0,079 | 34500 | 0,023 | 10000 | Рекламный бюджет | |
| 7. | Услуги сторонних организаций | 0,28 | 120000 | 0,26 | 100000 | 0,2 | 80000 | Предполагается | |
| Прямые затраты | 4,2 | 1792910 | 3,7 | 1576710 | 3,4 | 1457430 | |||
| 8. | Цеховые расходы | 0,54 | 237600 | 0,54 | 237600 | 0,54 | 237600 | 50% от п.3 | |
| 9. | Общезаводские расходы | 1,08 | 475200 | 1,08 | 475200 | 1,08 | 475200 | 100% от п.3 | |
| 10. | Потери брака | 0,189 | 80681 | 0,1665 | 70952 | 0,153 | 65584,35 | 4.5% от прямых затрат | |
| 11. | Прочие производственные расходы | 0,42 | 179291 | 0,37 | 157671 | 0,34 | 145743 | 10% от прямых затрат | |
| 12. | Непроизводственные расходы | 0,21 | 89645,5 | 0,185 | 78835,5 | 0,17 | 72871,5 | 5% от прямых затрат | |
| Итого косвенных расходов | 2,439 | 1062417 | 2,3415 | 1020258 | 2,283 | 996998,85 | сумма п.п. 8-12 | ||
| 13. | Плановая себестоимость | 7,223 | 3129187 | 6,8935 | 2975449 | 6,674 | 2887937,9 | сумма п.п. 1-12 | |
| 14. | Отчисления во внебюджетные фонды | - | - | - | - | - | |||
| 15. | Полная себестоимость | 5,26 | 2237930 | 4,7 | 2003580 | 4,3 | 1861040 | п.13 + п.14 | |
| 16. | Плановая прибыль | 2,63 | 1118965 | 2,35 | 1001790 | 2,15 | 930520 | 50% от п.15 | |
| 17. | Налог на прибыль | 0,789 | 335690 | 0,705 | 300537 | 0,645 | 279156 | 30% от п.16 | |
| 18. | Чистая прибыль | 1,841 | 783276 | 1,645 | 701253 | 1,505 | 651364 | п.16 – п.17 | |
| 19. | Расчетная оптовая цена | 7,89 | 3356895 | 7,05 | 3005370 | 6,45 | 2791560 | п.15 + п.16 | |
| 20. | НДС | 1,578 | 671379 | 1,41 | 601074 | 1,29 | 558312 | 20% от п.19 | |
| 21. | Отпускная цена | 9,468 | 4028274 | 8,46 | 3606444 | 7,74 | 3349872 | п.19 + п.20 | |
Таким образом, средняя отпускная цена одного литра соевого молока при объеме производства в 430 тонн будет равна 9,46 руб. за 1-ый год работы предприятия, 2-ой год – 8,46 руб., 3-ий год – 7,74 руб., что вполне соответствует стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта: либо повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.
Анализируя данные таблицы 5 можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике уменьшается, что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.
Условно - постоянные затраты – это расходы, которые практически не зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличие от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.
Дальнейшее снижение себестоимости связано с завершением периода освоения, а значит, сокращения объема брака из-за недостаточной квалификации работников и повышения производительности (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Дальнейшее снижение себестоимости может быть связанно с эффектом роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.