1. налог для обеспечения мед обслуживания
2. выплаты в Федеральный фонд пособий по безработице (платят рабочие и работодатели) – ставка налога 6,2% (если доход 72000$), если меньше не платят.
Налог на прибыль корпораций – форма изъятия денег у богатых, которые обладают производственным капиталом (от 15 до 30%)
Акцизы (топливная продукция, бензин, дизель)
Налоги штатов: основа – налоги с продаж (занимает 60% в структуре доходов)
Местные бюджеты– налоги на собственность
Местные налоги делятся на 3 группы:
1. прямые и косвенные налоги, которые собираются только на местах (имущественный и промысловые налоги , налоги на наследство и дарение) (косвенные налоги – налоги с продаж, акцизы – табак, алкоголь)
2. надбавки к общегосударственным налогам (индивидуальные подоходные налоги, налоги на прибыль)
3. налоги на транспорт, на зрелище, собак
Особенности финансовой системы:
1. большое значение имеют местные бюджеты (60%)
2. наличие специальных фондов (около 40)
3. прогрессивная ставка налогообложения
4. подоходный налог составляет основу бюджета
5. ставки налога на прибыль меньше подоходного
79. Кредитная система Великобритании
(Унитарное государство; сегментированная система)
Кредитная система состоит из 4-х уровней:
1. Банк Англии и Минфин
2. депозитные банки
3. специализированные банки
4. специализированные кредитно-финансовые институты
1. Функции Банка Англии:
- служит банком банков для КБ, правительства и для Центральных банков других стран
- осуществляет монетарную политику
- осуществляет эмиссию банкнот
Минфин в лице Казначейства и в отличие от других Центральных банков Банк Англии не может действовать независимо от правительства. Например, окончательное решение о процентных ставок принимает министр финансов.
2. Депозитные банки специализируются на привлечении депозитов. Кроме депозитной деятельности эти банки выдают краткосрочные кредиты, осуществляют расчеты. К ним относятся:
- клиринговые банки (платежный оборот между банками)
- жиробанки (почтовые переводы))
- финансовые дома, которые занимаются потребительскими кредитами в рассрочку
3. Специализированные банки – торговые банки, иностранные банки, консорциальные банки, учетные дома и банки содружества.
Торговые банки занимаются в основном выдачей коммерческих кредитов.
Иностранные банки – финансирование внешней торговли и кредитование иностранных инвестиций
Консорциальные банки –это финансово-кредитные институты с участием как минимум 2х банков из разных стран, занимаются синдицированными кредитами.
Учетные банки – переучет векселей, а также купля-продажа государственных ценных бумаг
Банки содружества (обслуживает тех, кто раньше входил в английские колонии)
4.Специализированные кредитно-финансовые институты –это сберегательные институты, страх компании, пенсионные фонды, ПИФы, фирмы венчурного кредитования
Сберегательные институты – национальный Сбербанк и различные строительные общества. Национальные Сбербанк аккумулирует средства через почтовые учреждения, а строительные в основном занимаются ипотекой.
80. Особенности финансовой системы Великобритании
Бюджетная система.
2 уровня:
1) государственный бюджет
2) местные бюджеты
+специализированные фонды (более 80)(специфика)
Государственный бюджет состоит из 2-х частей: (Специфика)
1. консолидированный фонд (входят текущие поступления и текущие расходы)
2. национальный фонд займов (входят доходы и расходы, связанные с движением капитала)
Основная часть расходов финансируется из консолидированного фонда. Он формируется в основном налоговыми поступлениями, а национальный фонд займов формируется за счет % за государственный кредит, за счет прибыли Банка Англии + средства некоторых специализированных фондов.
Специализированные фонды:
фонд национального страхования, пенсионные фонды, уравнительные валютные фонды, фонды гарантий экспортных кредитов и т.д.
Бюджетный процесс
Исполнительная власть – Министерства и ведомства. Сначала подают заявки в Казначейство. Проект бюджета поступает в нижнюю палату, утверждается верхней палатой (палатой лордов). Приобретает силу после того, как его подпишет Королева.
Структура расходов государства:
1. Федеральный бюджет:36% - на социальное обеспечение, 20% - на здравоохранение, 13% - на образование, 7% - на оборону , 15% - на охрану правопорядка, ЖКХ, транспорт, торговля, промышленность и т.д.
2. Местные бюджеты: 32% - на социальную защиту, 30% - на образование, 12% - на охрану правопорядка
10% - на коммунальные расходы, на транспорт
Система межбюджетного выравнивания
Специфика: 2 вида финансовой помощи(специфика)
1. блок гранты ( выдаются постоянно из Федерального бюджета в местные для выравнивания бюджетной обеспеченности)
2. гранты на специальные цели (идут на финансирование какой то конкретной статьи бюджета, которая в настоящее время является приоритетной)
Специфика: Правительство Великобритании контролирует расходы местных бюджетов.
Налоговая система
2 уровня:
1. общегосударственные налоги
2. местные налоги
1. Общегосударственные налоги: Преобладают прямые налоги:
- подоходный налог с физических лиц- налог на капитал- налог на прибыль - взносы на социальные нужды
Косвенные налоги – НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог с игорного бизнеса и сборы с бегов лошадей.
2. Местные налоги:- налог на имущество- муниципальный налог (до 1993г назывался подушным налогом)
Подоходный налог:
- прогрессивная ставка (20, 23 и 40)
- дискретность налогообложения
Все доходы суммируются и делятся:
1. доходы от имущества (группа А)
2. доходы от местных массивов (группа Б)
3. доходы от государственных ценных бумаг (группа С)
4. доходы от коммерческой деятельности (группа Д)
5. з/п пенсии, трудовые доходы
6. дивиденды и другие выплаты осуществляются компаниями (бонусы, премии)
Минимальная ставка 20% распространяется на доходы от 4500 фунтов, 23% - от 4500 до 28000 фунтов
40% - от 28000 фунтов
Освобождаются от налогов:
- семейные пары- семьи, потерявшие кормильца- слепые, глухие- люди, свыше 65 лет
Налог на прибыль корпораций – 33%
Налог на капитал (на прирост капитала) – 10% (прирост – это сумма, которая получается при продаже недвижимости, сберегательного сертификата)
Налог на наследство – 40% (фактически платят 3% от населения)
Налоги на социальное страхование – от 2% до 9%
Косвенные налоги (составляют 3% в структуре налогов):
- НДС – 18%стандартная ставка - НДС – 5%пониженная ставка (применяется для домашнего хозяйства)
Структура налогов: Подоходный налог – 30%,Налог на прибыль – 11%,Взносы в социальное страхование – 16%, НДС – 17%, Акцизы – 12%
Местные налоги Основной налог – налог на имущество ( если является собственником и если сдаешь имущество в аренду то платишь этот налог).
81. Кредитная система Германии
Над ним стоит Европейский ЦБ.
Система – универсальная. Состоит из 2-х уровней:
1) Дойче Банк (ЦБ) и Федеральная служба банковского надзора – подчиняется Минфину, занимается лицензированием и осуществляет надзор.
Центральный управляющий орган – центральный банковский совет и совет директоров. ЦБ определяет монетарную политику, является банком банков, решение об эмиссии принимает Европейский ЦБ. Центральные банки земель – это отделения.
Основные функции ЦБ:
- Банк банков
- Банк государства
- Совместно с Европейским банком управление валютными резервами
- Расчетный центр страны
Специфика: надзорные функции вынесены в отдельный круг. Эмиссию регулирует Европейский банк.
2) Универсальные банки и специализированные банки.
Особенность – преобладание универсальных банков, занимающихся осуществлением всех операций (на базе промышленных групп)
3 самых крупных называются Гросс Банки: Дойче банк, Коммерц банк, Дрезнер банк.
Частные коммерческие банки занимаются мелкими вкладами:
- региональный банк
- публично-правовые кредитные учреждения(сберкассы объединены в жироцентрали)(осущ-ют все безналичные расчеты)
- Кооперативные банки
-банкирские дома (операции с ценными бумагами, недвижимостью, осуществляют специальное финансирование)
Специализированные банки: ипотечные банки, строительные сберегательные кассы, почтовые банки, торговые товарищества, экспортный банк.
Экспортный банк занимается крупным инвестированием в экономику; был создан в 1945 году; в настоящее время занимается экспортным кредитованием.
82. Особенности финансовой системы Германии
Бюджетная система
Германия федеративное государство – 3 уровня:
1) Федеральный бюджет, 2) бюджет 16 земель3) бюджеты общин
+ специальные правительственные фонды, внебюджетные фонды, фонды железных дорог, фонды федеральной почты и т.д.
Основные правила функционирования бюджетной системы Германии закреплены в финансовой конституции(специфика). Главная задача финансовой конституции: достижение высокого и единого жизненного стандарта на всей территории страны. Достигается это с помощью бюджетного федерализма (выравнивания).
При вертикальном выравнивании федеральный центр предоставляет ресурсы регионам.
При горизонтальном выравнивании более богатые земли предоставляют свои фин ресурсы бедным.