Смекни!
smekni.com

Планирование на строительном предприятии (стр. 2 из 7)

В пассиве баланса отражаются решения компании по выбору источника финансирования.

Краткосрочные обязательства - это обязательства, которые покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства погашаются в течение непродолжительного периода (обычно не более одного года). В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как счета и векселя к оплате; долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа; задолженность и отсроченные налоги; задолженность по заработной плате; полученные авансы; часть долгосрочных обязательств, подлежащих выплате в текущем периоде.

Долгосрочные обязательства - это обязательства, которые должны быть погашены в течение срока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства по пенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.

Собственный или акционерный капитал. В данной группе выделяются вложенный капитал и накопленная прибыль.

Вложенный капитал - это капитал, инвестированный собственниками. Сюда включаются такие статьи, как номинальная стоимость вложенного капитала, эмиссионная премия и некоторые другие статьи, влияющие на стоимость капитала.

Накопленная прибыль - это прибыль за вычетом налогов и дивидендов, которую предприятие заработало за все годы своего существования. В эту статью входят нераспределенная прибыль прошлых лет, резервный капитал, фонды накопления, и чистая прибыль отчетного года (прибыль за вычетом налогов, отвлеченных средств и дивидендов).


Таблица 4

Состав и структура баланса

АКТИВ 4972288 ПАССИВ 4972288
1. Капитал оборотный665448 1.1. Капитал денежных средств 167670 1. Капитал краткосрочных обязательств332076 Капитал заемный(1+2)941676
1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений25402
1.3.Капитал дебиторской задолженности132058 2. Капитал долгосрочных обязательств609600 Капитал постоянный(2+3)4640212
1.4.Капитал материально-производственных запасов340358 3. Капитал собственный4030612
2. Капитал долгосрочных вложений1391900
3. Капитал основной2404872
4. Капитал нематериальных вложений510028

3. Прогнозирование выручки от реализации

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. Строительная организация, несколько лет работающая в услови­ях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении ра­бот по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

Таблица 5

Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ

Период Наименование работ
Нулевой цикл Сантех-нические Отделоч-ные Столяр-ные Кровель-ные ВСЕГО
1 2 3 4 5 6 7
январь 1250288 1069247 636695 887760 912000 4755990
февраль 1250288 1069247 636695 887760 912000 4755990
март 1250288 1069247 636695 887760 912000 4755990
1 квартал 3750864 3207741 1910085 2663280 2736000 14267970
апрель 1250288 1069247 636695 887760 912000 4755990
май 1375317 1176172 700365 976536 1003200 5231590
июнь 1581615 1352598 805420 1123016 1153680 6016329
2 квартал 4207220 3598017 2142480 2987312 3068880 16003909
июль 1581615 1352598 805420 1123016 1153680 6016329
август 1581615 1352598 805420 1123016 1153680 6016329
сентябрь 1581615 1352598 805420 1123016 1153680 6016329

Продолжение табл. 5

1 2 3 4 5 6 7
3 квартал 4744845 4057794 2416260 3369048 3461040 18048987
октябрь 1423454 1217338 724878 1010714 1038312 5414696
ноябрь 1209936 1034737 684607 954564 980628 4864472
декабрь 1028446 879526 581916 811379 833534 4134801
4 квартал 3661836 3131601 1991401 2776657 2852474 14413969
ГОД 16364765 13995153 8460226 11796297 12118394 62734835

(1)

где: Вреал - выручка от реализации продукции;

В - выработка на одного работника в год;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

Для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.

(2)

- выручка от реализации продукции в феврале;

- выручка от реализации продукции в январе;

Кфевр - коэффициент изменения объема работ в феврале.

4. Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В курсовом проекте для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

- нулевой цикл - 55%;

- санитарно-технические - 35%;

- отделочные - 40%;

- столярные - 45%;

- кровельные - 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.


Таблица 6

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

Период Наименование работ
Нулевой цикл Сантехни-ческие Отделоч-ные Столяр-ные Кровель-ные ВСЕГО
1 2 3 4 5 6 7
Январь 687658 374236 254678 399492 273600 1989664
Февраль 687658 374236 254678 399492 273600 1989664
Март 687658 374236 254678 399492 273600 1989664
1 квартал 2062974 1122708 764034 1198476 820800 5968992
Апрель 687658 374236 254678 399492 273600 1989664
Май 756424 411660 280146 439441 300960 2188631
Июнь 869888 473409 322168 505357 346104 2516926
2 квартал 2313970 1259305 856992 1344290 920664 6695221
Июль 869888 473409 322168 505357 346104 2516926
Август 869888 473409 322168 505357 346104 2516926
Сентябрь 869888 473409 322168 505357 346104 2516926
3 квартал 2609664 1420227 966504 1516071 1038312 7550778
Октябрь 782922 426068 289951 454821 311494 2265256
Ноябрь 665465 362158 273843 429554 294188 2025208
Декабрь 565645 307834 232766 365121 250060 1721426
4 квартал 2014032 1096060 796560 129496 855742 4891890
ГОД 9000640 4898300 3384090 4188333 3635518 25106881

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов.

Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.