В пассиве баланса отражаются решения компании по выбору источника финансирования.
Краткосрочные обязательства - это обязательства, которые покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства погашаются в течение непродолжительного периода (обычно не более одного года). В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как счета и векселя к оплате; долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа; задолженность и отсроченные налоги; задолженность по заработной плате; полученные авансы; часть долгосрочных обязательств, подлежащих выплате в текущем периоде.
Долгосрочные обязательства - это обязательства, которые должны быть погашены в течение срока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства по пенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.
Собственный или акционерный капитал. В данной группе выделяются вложенный капитал и накопленная прибыль.
Вложенный капитал - это капитал, инвестированный собственниками. Сюда включаются такие статьи, как номинальная стоимость вложенного капитала, эмиссионная премия и некоторые другие статьи, влияющие на стоимость капитала.
Накопленная прибыль - это прибыль за вычетом налогов и дивидендов, которую предприятие заработало за все годы своего существования. В эту статью входят нераспределенная прибыль прошлых лет, резервный капитал, фонды накопления, и чистая прибыль отчетного года (прибыль за вычетом налогов, отвлеченных средств и дивидендов).
Таблица 4
Состав и структура баланса
АКТИВ 4972288 | ПАССИВ 4972288 | |||
1. Капитал оборотный665448 | 1.1. Капитал денежных средств 167670 | 1. | Капитал краткосрочных обязательств332076 | Капитал заемный(1+2)941676 |
1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений25402 | ||||
1.3.Капитал дебиторской задолженности132058 | 2. | Капитал долгосрочных обязательств609600 | Капитал постоянный(2+3)4640212 | |
1.4.Капитал материально-производственных запасов340358 | 3. | Капитал собственный4030612 | ||
2. Капитал долгосрочных вложений1391900 | ||||
3. Капитал основной2404872 | ||||
4. Капитал нематериальных вложений510028 |
3. Прогнозирование выручки от реализации
Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. Строительная организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.
Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.
Таблица 5
Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ
Период | Наименование работ | |||||
Нулевой цикл | Сантех-нические | Отделоч-ные | Столяр-ные | Кровель-ные | ВСЕГО | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
январь | 1250288 | 1069247 | 636695 | 887760 | 912000 | 4755990 |
февраль | 1250288 | 1069247 | 636695 | 887760 | 912000 | 4755990 |
март | 1250288 | 1069247 | 636695 | 887760 | 912000 | 4755990 |
1 квартал | 3750864 | 3207741 | 1910085 | 2663280 | 2736000 | 14267970 |
апрель | 1250288 | 1069247 | 636695 | 887760 | 912000 | 4755990 |
май | 1375317 | 1176172 | 700365 | 976536 | 1003200 | 5231590 |
июнь | 1581615 | 1352598 | 805420 | 1123016 | 1153680 | 6016329 |
2 квартал | 4207220 | 3598017 | 2142480 | 2987312 | 3068880 | 16003909 |
июль | 1581615 | 1352598 | 805420 | 1123016 | 1153680 | 6016329 |
август | 1581615 | 1352598 | 805420 | 1123016 | 1153680 | 6016329 |
сентябрь | 1581615 | 1352598 | 805420 | 1123016 | 1153680 | 6016329 |
Продолжение табл. 5
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
3 квартал | 4744845 | 4057794 | 2416260 | 3369048 | 3461040 | 18048987 |
октябрь | 1423454 | 1217338 | 724878 | 1010714 | 1038312 | 5414696 |
ноябрь | 1209936 | 1034737 | 684607 | 954564 | 980628 | 4864472 |
декабрь | 1028446 | 879526 | 581916 | 811379 | 833534 | 4134801 |
4 квартал | 3661836 | 3131601 | 1991401 | 2776657 | 2852474 | 14413969 |
ГОД | 16364765 | 13995153 | 8460226 | 11796297 | 12118394 | 62734835 |
где: Вреал - выручка от реализации продукции;
В - выработка на одного работника в год;
Ч - среднесписочная численность работников, чел.
Для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.
(2) - выручка от реализации продукции в феврале; - выручка от реализации продукции в январе;Кфевр - коэффициент изменения объема работ в феврале.
4. Планирование переменных издержек
Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.
В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.
В курсовом проекте для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:
- нулевой цикл - 55%;
- санитарно-технические - 35%;
- отделочные - 40%;
- столярные - 45%;
- кровельные - 30%.
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.
Таблица 6
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов
Период | Наименование работ | |||||
Нулевой цикл | Сантехни-ческие | Отделоч-ные | Столяр-ные | Кровель-ные | ВСЕГО | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Январь | 687658 | 374236 | 254678 | 399492 | 273600 | 1989664 |
Февраль | 687658 | 374236 | 254678 | 399492 | 273600 | 1989664 |
Март | 687658 | 374236 | 254678 | 399492 | 273600 | 1989664 |
1 квартал | 2062974 | 1122708 | 764034 | 1198476 | 820800 | 5968992 |
Апрель | 687658 | 374236 | 254678 | 399492 | 273600 | 1989664 |
Май | 756424 | 411660 | 280146 | 439441 | 300960 | 2188631 |
Июнь | 869888 | 473409 | 322168 | 505357 | 346104 | 2516926 |
2 квартал | 2313970 | 1259305 | 856992 | 1344290 | 920664 | 6695221 |
Июль | 869888 | 473409 | 322168 | 505357 | 346104 | 2516926 |
Август | 869888 | 473409 | 322168 | 505357 | 346104 | 2516926 |
Сентябрь | 869888 | 473409 | 322168 | 505357 | 346104 | 2516926 |
3 квартал | 2609664 | 1420227 | 966504 | 1516071 | 1038312 | 7550778 |
Октябрь | 782922 | 426068 | 289951 | 454821 | 311494 | 2265256 |
Ноябрь | 665465 | 362158 | 273843 | 429554 | 294188 | 2025208 |
Декабрь | 565645 | 307834 | 232766 | 365121 | 250060 | 1721426 |
4 квартал | 2014032 | 1096060 | 796560 | 129496 | 855742 | 4891890 |
ГОД | 9000640 | 4898300 | 3384090 | 4188333 | 3635518 | 25106881 |
Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов.
Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.