Планирование на строительном предприятии (стр. 3 из 7)

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате.

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

(3)

где

- заработная плата рабочих по -му виду работ;

- численность рабочих, занятых -ым видом работ.

Значения по графе «Численность всего» меняются от месяца к месяцу с учетом коэффициентов.

Таблица 7

Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	Числен-ность, чел.	Средне-месячная зарплата	Фонд оплаты труда без начисле-ния на зарплату	Начисле-ния на зарплату	Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату
1	2	3	4	5	6
Январь	138	4352	600576	156150	756726
Февраль	138	4352	600576	156150	756726
Март	138	4352	600576	156150	756726
1 квартал	138	4352	1801728	468450	2270178
Апрель	138	4352	600576	156150	756726
Май	152	4352	661504	171991	833495
Июнь	175	4352	761600	198016	959616
2 квартал	155	4352	2023680	526157	2549837
Июль	175	4352	761600	198016	959616
Август	175	4352	761600	198016	959616
Сентябрь	175	4352	761600	198016	959616
3 квартал	175	4352	2284800	594048	2878848
Октябрь	158	4352	687616	178780	866396
Ноябрь	134	4352	583168	151624	734792
Декабрь	114	4352	496128	128993	625121
4 квартал	135	4352	1766912	459397	2226309
ГОД	151	4352	7877120	2048052	9925172

5. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить следующие виды затрат (таблица 8).

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений:

* по численности - на каждые 7 рабочих один служащий.

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

= 151/7 = 22 чел. (4)

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведем в дополнительной таблице 7.1.

* по заработной плате - расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников.

Таблица 7.1

№ п.п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника	Кол-во работников	Суммарная зарплата гр.3 * гр.4
1	2	3	4	5
1.	Управляющий (президент) фирмы	3075	1	3075
2.	Вице-президент по производству	2070	1	2070
3.	Секретарь-машинистка	945	2	1890
4.	Инженер-строитель по технической документации	1095	2	2190
5.	Инженер-технолог	1200	2	2400
6.	Экономист-сметчик	1330	2	2660
7.	Бухгалтер	2055	4	8220
8.	Диспетчер по закупкам и транспорту	1020	2	2040
9.	Инженер по оперативно-производственному планированию	1030	2	2060
10.	Менеджер объекта	1700	2	3400
11.	Уборщица	610	2	1220
Итого:	22	3122

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования

и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

=609600/20*12=2540 д.е.

=23500/5*12=392 д.е. (5)

где

- соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит:

=(2404872-609600-23500)*60% / 15*12=5906 д.е.

= (2404872-609600-23500)*40% / 4*12=14765 д.е. (6)

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а такжепрочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Для данной курсовой работы приняты проценты.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году.

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

Р – размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К – сумма первоначального долга;

Т – период погашения долга, лет;

i– ставка годового процента, доли единиц.

Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, то есть на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, то есть тоже на 12.

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в таблицу 8.

Таблица 8

Расчет постоянных затрат

№ п/п	Наименование видов затрат	Я	Ф	М	1кв	Ап	Май	Ин	2 кв	Ил	Ав	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Заработная плата руководителей, специалистов, служащих	31225	31225	31225	93676	31225	31225	31225	93676	31225	31225	31225	93676	31225	31225	31225	93676	374700
2	Начисления на заработную плату (38,5%)	8119	8119	8119	24357	8119	8119	8119	24357	8119	8119	8119	24357	8119	8119	8119	24357	97428
3	АО на полное восстановление ОФ	23603	23603	23603	70809	23603	23603	23603	70809	23603	23603	23603	70809	23603	23603	23603	70809	283236
4	Расходы на служебные командировки	6246	6246	6246	18738	6246	6880	7921	21047	7921	7921	7921	23763	7151	6065	5160	18376	81924
5	Временные здания и сооружения	19098	19098	19098	57294	19098	21036	24219	64353	24219	24219	24219	72657	21866	18545	15777	56188	250492
6	Конторские и представитель-ские расходы	961	961	961	2883	961	1058	1219	3238	1219	1219	1219	3657	1100	933	794	2827	12605
7	Расходы на коммунальные услуги	1982	1982	1982	5946	1982	2183	2513	6678	2513	2513	2513	7539	2269	1924	1637	5830	25993
8	Расходы, связанные с кредитованием /Долг.кредит	20247	20247	20247	60741	20247	20247	20247	60741	2047	20247	20247	60741	20247	20247	20247	60741	242964
9	Расходы, связанные с кредитованием /Кратк.кредит	29184	29184	29184	87552	29184	29184	29184	87552	29184	29184	29184	87552	29184	29184	29184	87552	350208
10	Прочие постоянные расходы	9609	9609	9609	28827	9609	10584	12186	32379	12186	12186	12186	36558	11002	9331	7938	28271	126035
ИТОГО	150274	150274	150274	450823	150274	135119	160436	464830	160436	160436	160436	481309	155766	149176	143684	448627	1845585

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия