Налог на прибыль в январе = 123(задолженность) + 324 = 447 тыс. руб.
Выплаты во внебюджетные фонды в январе = 67 (задолженность)+160 = 227 тыс. руб.
Строка 6 таблицы 5 включает суммк прочих переменные и постоянные затраты, связанные с производством и реализацией (из табл.2).
На начало планируемого периода на балансе предприятие числится краткосрочный кредит в сумме 3000 тыс. руб. Его погашение в течение года возможно в течение 10 месяцев по 300 тыс. руб. Выплата процентов по данному кредиту (10%) возможна в течение 10 месяцев равными суммами по 30 тыс. руб.
В январе планируемого года возможно приобретение краткосрочных ценных бумаг на сумму 2000 тыс. руб.
Остаток денежных средств на конец каждого месяца переносятся в начало следующего месяца.
Избыток денежных средств позволяет приобрести в апреле и октябре планируемого года дополнительные основные средства на общую сумму 4000+6000 = 10000 тыс. Руб.
Итого приток денежных средств – суммируются все поступления.
Итого отток денежных средств – суммируются все выплаты.
Дск =Дсн+П – О (6)
Дск – денежные средства на конец периода;
Дсн – денежные средства на начало периода;
П – приток денежных средств;
О – отток денежных средств.
Дск = 5638+61800-59501 = 7937 тыс. руб.
Остаток денежных средств рассчитывается на конец каждого месяца.
3. Прогнозный баланс
Прогнозные активы предприятия представлены в таблице 5.
Данные на начало периода отражены в отчетном балансе предприятия (конец отчетного периода).
Расчет активов предприятия:
1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:
ВАк = ВАн+ ВАвв+ ВАвыб (7)
ВАн – величина внеоборотных активов на начало периода;
ВАвв – сумма приобретенных внеоборотных активов;
ВАвыб – сумма выбывших внеоборотных активов (сумма начисленной амортизации)
ВАк = 16560 +10000 – 2064 = 24496 тыс. руб.
Таблица 5 – Прогнозирование активов, тыс. руб.
| № | Статьи актива баланса | На начало периода | На конец периода | Изменение |
| 01 | 02 | 03 | 04 | 05 |
| 1. | Внеоборотные активы | 16560 | 24496 | +7936 |
| 2. | Оборотные активы, в том числе | 13181 | 14088 | +901 |
| 2.1. | Запасы | 4250 | 3200 | -1050 |
| 2.2. | Дебиторская задолженность | 1808 | 701 | -1107 |
| 2.3. | Денежные средства | 5638 | 7937 | +2299 |
| 2.4. | Расходы будущих периодов | 250 | 250 | 0 |
| 2.5. | Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 2000 | +2000 |
| БАЛАНС | 29741 | 38584 | ||
Запасы на конец периода составляют 3200 тыс. руб. (приобретены в декабре).
Дебиторская задолженность на конец года (ДЗк):
ДЗк = ДЗн + Vпр – Ппок (8)
ДЗн – величина дебиторской задолженности на начало года;
Vпр – выручка от реализации продукции, работ, услуг;
Ппок – сумма оплаченной продукции (табл. 5 стр.1)
ДЗк = 1808 +60693 – 61800 = 701 тыс. руб.
Денежные средства = 5638+61800-59501 = 7937 тыс. руб.
Прогноз источников имущества представлен в таблице 6.
Таблица 6 – Прогнозирование капитала, тыс. руб.
| № | Статьи актива баланса | На начало периода | На конец периода | Изменение |
| 01 | 02 | 03 | 04 | 05 |
| 1. | Собственный капитал | 23521 | 36544 | +13023 |
| 2. | Долгосрочный заемный капитал | |||
| 3. | Краткосрочный заемный капитал, в том числе | |||
| 3.1. | Кредиты и займы | 3000 | 0 | -3000 |
| 3.2. | Кредиторская задолженность | 3220 | 2040 | -1180 |
| - задолженность перед поставщиками | 2500 | 1600 | -900 | |
| - задолженность по оплате труда | 90 | 0 | -90 | |
| - задолженность по налогам | 123 | 0 | -123 | |
| - задолженность перед внебюджетными фондами | 67 | 0 | -67 | |
| - задолженность перед учредителями по выплате доходов | 440 | 440 | 0 | |
| БАЛАНС | 29741 | 38584 | +8843 | |
Расчет капитала предприятия:
1. Величина собственного капитала на конец периода:
СКк = СКн+ Пнер (9)
СКн – собственный капитал на начало периода;
Пнер – сумма нераспределенной прибыли за прогнозный период
СКк = 23521(из приложения 1) + 13023 (из таблицы 1) = 36544 тыс. руб.
Краткосрочные кредиты и займы на конец периода:
ККк = ККн – ККп – ККпол (10)
ККн – краткосрочные кредиты на начало периода; ККп – сумма погашенных краткосрочных кредитов (табл. 5 стр.12); ККпол – сумма полученных краткосрочных кредитов (табл. 5 стр.11); ККк = 3000 - 3000 + 0 = 0 тыс. руб. Кредиторская задолженность на конец периода:
КЗк = КЗн + М + ЗП + ЕСН + Н + ПР – Мо – ЗПо – ЕСНв – Нп – ПРв (12)
КЗн – кредиторская задолженность на начало периода (из приложения 1);
М – сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ, услуг (15351+ 3200)
ЗП – начисленная заработная плата (7920);
ЕСН – сумма начислений на заработную плату (2059);
Н – сумма начисленных налогов (4112);
ПР – сумма прочих затрат, включаемых в себестоимость (1652+8726);
Мо – сумма оплаченных сырья и материалов, выполненных работ, услуг (19451);
ЗПв – сумма выплаченной заработной платы (8010);
ЕСНв – сумма перечисленных начислений на заработную плату (2126);
Нп – сумма перечисленных налогов (4235);
ПРв – сумма выплаченных прочих затрат (1653+8726);
КЗк = 3220 + (15351 + 3200) +7920 + 2059 + 4112 + (1653+8726) – 19451 – 8010 – 2126 – 4235 – (1653+8726) = 2040 тыс. руб.
Список литературы
1. В.А. Баринов Бизнес-планирование: Учебное пособие, М.: ИНФРА-М, 2007. – 256 с.
2. И.А. Бланк Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 656 с.
3. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов., 2-е русск. изд. (пер. с 7-го междунар. Изд.) – М.: Олимп-Бизнес, 2008. – 1008 с.
4. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник.– М.:ИНФРА-М,2000.– 392 с.
5. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Финансы организаций, М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006, с.135.
6. Б.Т. Кузнецов Финансовый менеджмент: Учебное пособие, М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007, с. 351.
7. Лисиц И.В., Косов В.В. Экономический анализ реальных инвестиций: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономист, 2007. – 347 с.
8.П.Н. Шуляк Финансы предприятия: учебник, 6-е изд., перераб. и доп., М.: Дашков и К, 2006, с. 157.
9. Турманидзе Т.У. Экономическая оценка инвестиций: Учебник, М.: Изд-во «Экономика», 2008 – 342 с.
Приложение 1
Баланс ООО «Мир» на 31.12.2009 г. (тыс. руб.)
| АКТИВ | На начало года | На конец года |
| 1. Внеоборотные активы, всего | 18626 | 16650 |
| 1.1. Основные средства | 18625 | 16560 |
| 2. Оборотные активы, всего | 10105 | 13451 |
| В том числе | ||
| 2.1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 3200 | 4250 |
| 2.2. Затраты в незавершенном производстве | 900 | 1235 |
| 2.3. Готовая продукция и товары для перепродажи | 235 | 0 |
| 2.4. Расходы будущих периодов | 250 | |
| 2.5. Дебиторская задолженность покупателей | 3785 | 1808 |
| 2.6.Денежные средства | 1985 | 5638 |
| БАЛАНС | 28730 | 29741 |
| ПАССИВ | На начало года | На конец года |
| 3. Капитал и резервы | 17390 | 23521 |
| 3.1.Уставный капитал | 10000 | 10000 |
| 3.2. Резервный капитал | 1500 | 2800 |
| 3.3. Нераспределенная прибыль | 3500 | 7110 |
| 3.4. Фонды, образованные в соответствии с учредительными документами | 2390 | 3611 |
| 4. Долгосрочные обязательства, всего | ||
| 4.1. Долгосрочные кредиты и займы | ||
| 5. Краткосрочные обязательства, всего | 11340 | 6220 |
| 5.1. Краткосрочные кредиты и займы | 7000 | 3000 |
| 5.2. Кредиторская задолженность, всего | 4340 | 3220 |
| 5.2.1. Задолженность перед поставщиками | 3520 | 2500 |
| 5.2.2. Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | 300 | 123 |
| 5.2.3. Задолженность перед персоналом по оплате труда | 170 | 90 |
| 5.2.4. Задолженность перед внебюджетными фондами | 0 | 67 |
| 5.2.5. Задолженность перед учредителями по выплате доходов | 350 | 440 |
| БАЛАНС | 28730 | 29741 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО «Мир» за 2009 год
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего периода | |
| Наименование | Код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 54190 | 57800 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (34540) | (41829) |
| Валовая прибыль | 029 | 19650 | 15971 |
| Коммерческие расходы | 030 | (1475) | (2615) |
| Управленческие расходы | 040 | (3765) | (4816) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 14410 | 8540 |
| Прочие доходы и расходыПроценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | ||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие операционные доходы | 090 | ||
| Прочие операционные расходы | 100 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 14410 | 8540 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль и иные обязательные платежи | 150 | (3458) | (2050) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 10952 | 6490 |
| СПРАВОЧНОПостоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | ||