Планирование финансовых показателей предприятия (стр. 1 из 3)
Содержание
1. План доходов и расходов
2. План движения денежных средств
3. Прогнозный баланс
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2
1. План доходов и расходов
Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.1.
Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
ООО «Мир» является производственным предприятием, выпускающим стройматериалы.
Таблица 1 – План доходов и расходов ООО «Мир», тыс. руб.
| № | Показатель | Отчетный период | Планируемый период | Изменение | |
| Абсолютное, тыс. руб. (гр.2 -гр.1) | Относительное, %(гр.3/гр.1)*100 | ||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Выручка от реализации продукции, работ, услуг без НДС | 54190 | 60693 | 6503 | +12,0 |
| 2. | Переменные затраты | 28990 | 32468 | 3478 | +12,0 |
| 3. | Валовая прибыль (стр.1- стр.2) | 25200 | 28225 | 3025 | +12,0 |
| 4. | Постоянные затраты | 10790 | 10790 | 0 | 0 |
| 5. | Прибыль от реализации (продаж) (стр.3-стр.4) | 14410 | 17435 | 3025 | +20,99 |
| 6. | Прочие доходы | ||||
| 7. | Прочие расходы (выплата процентов по краткосрочному кредиту 10%) | 300 | 300 | - | |
| 8. | Налогооблагаемая прибыль | 14410 | 17135 | 2725 | +18,91 |
| 9. | Налог на прибыль (24%) (стр.8*0,24) | 3458 | 4112 | 654 | +18,92 |
| 10. | Чистая прибыль (стр.8-стр.9) | 10952 | 13023 | 2298 | +20,98 |
| 11. | Нераспределенная прибыль | 10952 | 13023 | 2071 | +18,91 |
Данные за отчетный период заполняются на основании данных бухгалтерской отчетности, которая представлена в приложениях 1 и 2.
Планируемые показатели:
Выручка от реализации продукции (строка 1) заполняется на основании прогноза роста продаж. Планируется увеличение продаж на 12%.
Выручка плановая = 54190*(1+0,12) = 60693 тыс. руб.
Переменные затраты, следовательно, также увеличиваются на 12%. Переменные затраты, кроме затрат, связанных с производством, включают также коммерческие расходы (расходы на рекламу, транспортировку, хранение и т.д.)
Переменные затраты плановые = 28990*(1+0,12) = 32469 тыс. руб.
Постоянные расходы остаются относительно неизменными на уровне отчетного года при росте выпуска продукции.
Данные по строкам 5,6 остаются неизменными относительно отчетного года, если не планируется реализации основных средств.
Валовая прибыль рассчитывается по формуле 1:
Пвал = Vпр – Зпер (1)
где Пвал – прибыль валовая;
Vпр – выручка от реализации продукции, работ, услуг;
Зпер – затраты переменные.
Валовая прибыль плановая = 60693-32468 = 28225 тыс. руб.
Определяется сумма прибыли от реализации продукции по проекту.
Ппрр= Пвал – Зпост (2)
Зпост – затраты постоянные
Прибыль от продаж по плану = 28225-10790 = 17435 тыс. руб.
Рассчитывается налогооблагаемая прибыль:
Пно = Ппрр + Дпр –Рпр (3)
Ппрр– проектируемая прибыль от реализации продукции (работ, услуг);
Дпр – прочие доходы (если они имеются или предусматриваются);
Рпр – прочие расходы.
Т.к. планируются выплаты % по кредиту, прибыль до налогообложения плановая = 17435 – 300 = 17135 тыс. руб.
Определяется сумма налога на прибыль
(4)а – ставка налога на прибыль (24%).
Сумма налога на прибыль по плану = 17135*0,24 = 4112 тыс. руб.
Чистая прибыль планового периода = прибыль до налогообложения плановая – налог на прибыль = 17135 - 4112 = 13023 тыс. руб.
Пример распределения чистой прибыли:
Фонд накопления – 55% чистой прибыли (средства, направленные на производственное развитие предприятия, техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий в организации) и иные аналогичные цели, предусмотренные учредительными документами предприятия (на создание нового имущества предприятия).
Отчисления в фонд накопления по плану = 13023*0,55= 7163 тыс. руб.
Фонд потребления – 40% чистой прибыли (средства фонда направляются на осуществление мероприятий по социальному развитию (кроме капитальных вложений), материальному поощрению коллектива предприятия (единовременное премирование, денежное поощрение и т.д.), приобретение проездных билетов, путевок в санатории и иных аналогичных мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества предприятия.
Отчисления в фонд потребления = 13023*0,4 = 5209 тыс. руб.
Фонд потребления складывается из следующих частей:
1) Выплаты учредителям – 50% от фонда потребления.
Выплаты учредителям по плану = 5209*0,5 = 2605 тыс. руб.
2) Фонд оплатытруда – 20% от фонда потребления (является источником оплаты по труду, любых видов вознаграждения и стимулирования работников предприятия.
Отчисления в фонд оплаты труда = 5209*0,2 = 1042 тыс. руб.
3) Фонд социального развития – 30% от фонда потребления. (Выплаты из фонда расходуются на проведение оздоровительных мероприятий, индивидуальное жилищное строительство, беспроцентные ссуды молодым семьям и другие цели, предусмотренные мероприятиями по социальному развитию трудовых коллективов).
Плановые отчисления в фонд социального развития = 5209*0,3 = 1563 тыс. руб.
Резервный фонд – 5% чистой прибыли. (Фонд предназначен для обеспечения финансовой устойчивости в период временного ухудшения производственно - финансовых показателей. Он также служит для компенсации ряда денежных затрат, возникающих в процессе производства и потребления продукции.
Отчисление в резервный фонд = 13023*0,05 = 651 тыс. руб.
Распределение чистой прибыли позволяет расширять деятельность организации за счет собственных, более дешевых источников финансирования.
Прогнозируемые показатели таблицы 1 разбиты по месяцам года и представлены в таблице 2.
Состав себестоимости продукции планируемого периода:
1) Материальные затраты = 20836 тыс. руб. (переменные затраты)
2) Оплата труда = 7920 тыс. руб. (переменные затраты)
3) Начисления на зарплату (ЕСН = 26%) = 4520*0,26 = 2059 тыс. руб. (перем.)
4) Амортизация (постоянные затраты) = 2064 тыс. руб.
Расчет амортизационных отчислений:
Первоначальная стоимость основных средств (ОС) = 30960 тыс. руб., амортизация начисляется линейным способом, срок службы ОС = 15 лет, ежегодные амортизационные отчисления = 30960 : 15 = 2056 тыс.
Ежемесячные амортизационные отчисления = 2064 : 12 = 172 тыс. руб.
5) Прочие затраты, связанные с производством и реализацией = 10379 тыс. руб., включая:
- управленческие расходы (постоянные) = 3765 тыс. руб. (данные взяты из приложения 2)
- коммерческие расходы (переменные) = 1475*(1+0,12) = 1653 тыс. руб.
- прочие расходы (постоянные) = 4961 тыс. руб.
Итого = Переменные затраты + постоянные затраты = 32468+10790 тыс. руб. = 43258 тыс. руб.
Таблица 2 – План доходов и расходов ООО «Мир» по месяцам проектируемого года
| № | Показатели | Ян-варь | Фев-раль | Март | Ап-рель | Май | Июнь | Июль | Ав-густ | Сен-тябрь | Ок-тябрь | Но-ябрь | Де-кабрь | Итого год |
| 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1. | Выручка от реализации (из стр.1табл.1) | 4800 | 4866 | 4900 | 5800 | 8550 | 7500 | 6500 | 4900 | 3773 | 3500 | 2802 | 2802 | 60693 |
| 2. | Себестоимость (переменные + постоянные расходы) (стр.2 + стр.4 табл.1) | 3421 | 3468 | 3492 | 4134 | 6094 | 5346 | 4633 | 3492 | 2689 | 2495 | 1997 | 1997 | 43258 |
| В том числе | ||||||||||||||
| 2.1. | Материальные затраты | 1619 | 1649 | 1664 | 2076 | 3334 | 2853 | 2396 | 1664 | 1149 | 1023 | 705 | 705 | 20836 |
| 2.2. | Оплата труда | 615 | 627 | 632 | 789 | 1267 | 1085 | 911 | 633 | 437 | 389 | 268 | 268 | 7920 |
| 2.3. | Начисления на зарплату | 160 | 163 | 164 | 205 | 329 | 282 | 237 | 164 | 114 | 101 | 70 | 70 | 2059 |
| 2.4. | Амортизация | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 2064 |
| 2.5. | Прочие переменные расходы, связанные с производством и реализацией | 128 | 131 | 132 | 165 | 264 | 226 | 190 | 132 | 91 | 82 | 56 | 56 | 1653 |
| 2.6. | Прочие постоянные расходы, связанные с производством и реализацией | 727 | 727 | 727 | 727 | 728 | 728 | 727 | 727 | 727 | 727 | 727 | 727 | 8726 |
| 3. | Прибыль от реализации | 1379 | 1398 | 1408 | 1666 | 2456 | 2154 | 1867 | 1408 | 1084 | 1005 | 805 | 805 | 17435 |
| 4. | Прочие доходы и расходы (10 % по краткоср. кредиту) | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 300 | ||
| 5. | Налог на прибыль | 324 | 328 | 331 | 393 | 582 | 510 | 441 | 331 | 253 | 234 | 193 | 193 | 4112 |
| 6. | Чистая прибыль | 1025 | 1040 | 1047 | 1243 | 1844 | 1615 | 1396 | 1047 | 801 | 742 | 612 | 612 | 13023 |
Планируемое поступление выручки:
I-й квартал (24% всей выручки) = 60693*0,24 = 14566 тыс. руб.
II- й квартал (36%) = 60693*0,36 = 21850 тыс. руб.
III-й квартал (25%) = 15173 тыс. руб.
IV-й квартал (15%) = 60693*0,15 = 9104 тыс. руб.
Поступление выручки по каждому кварталу разбито на 3 соответствующих месяца. Например, в январе = 4800 тыс. руб., в феврале = 4866 тыс. руб., в марте 4900 тыс. руб. Итого за 1-й квартал = 4800+4866+4900 = 14566 тыс. руб. и т.д. до конца года.
Для расчета ежемесячных расходов, необходимо рассчитать их долю в выручке и себестоимости.