- вантажний самохідний і несамохідний - Г тоннаж-діб;
- пасажирський - П місто-діб;
Крім того, підприємство отримало дозвіл на спеціальне використання підземних вод. Затверджений ліміт використання води складає Л м3. За звітній період фактично було використано Ф м3 підземних вод.
Розрахувати:
1) Суму збору за користування водами для потреб водного транспорту
2) Суму збору за спеціальне використання підземних вод.
| Варіант | Г | П | Л | Ф |
| 10 | 1215900 | 21000 | 2600 | 4300 |
1,75 коп. за 1 тоннаж-добу експлуатації вантажного самохідного і несамохідного флоту;
- 0,20 коп. за 1 місце-добу експлуатації пасажирського флоту.
Обчислення збору за використання поверхневих вод для потреб водного транспорту.
1) Суму збору за користування водами для потреб водного транспорту;
Нарахована сума збору становить:
- при експлуатації водних шляхів вантажними самохідними судами:
1215900 тоннаж-діб х 1,75 коп. за 1 тоннаж-добу = 21278,25 грн.;
- при експлуатації водних шляхів пасажирськими судами: 21000 місце-діб х 0,20 коп. за 1 місце-добу =42 грн.;
- усього: 21278,25 грн. + 42 грн. = 21320,25 грн.
2) Суму збору за спеціальне використання підземних вод
2600 * 0,1512 + 1700 * 0,1512 * 5 = 393,12 + 1285,5 = 1678,32 грн.
Формула 6
Розрахунок збору за спеціальне водокористування в частині використання підземних вод (крім підприємств житлово-комунального господарства)
| Загальна сума збору (р. 10 і те ж саме у р. 12 Розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики) |
| = |
| Обсяг фактично використаної води в межах ліміту (р. 03) |
| х |
| Проіндексований на коефіцієнти 1,111 і 1,241 норматив збору з додатка 2 до Постанови №836 (р. 06) |
| + |
| Обсяг фактично використаної води понад ліміт (р. 04) |
| х |
| Проіндексований на коефіцієнти 1,111 і 1,241 норматив збору з додатка 2 до Постанови №836 (р. 06) |
| х |
| 5 |
Не треба сплачувати збір за обсяги води, передані житловому будинку (населенню), що перебуває на балансі підприємства. Не нараховується і не сплачується також збір водокористувачами, які використовують воду виключно для власних питних та санітарно-гігієнічних потреб.
Задача 7
Промислове підприємство розташоване в басейні р. Дніпро (Херсонська обл.) і в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного значення із змішаних джерел. Затверджений ліміт використання води складає А м3. За звітній період використання складає Б м3 води: з них підземних - В м3; поверхневих вод - Г м3.
Розрахувати: річний розмір суми збору за спеціальне використання водних ресурсів.
| Варіант | А | Б | В | Г |
| 10 | 2000 | 2200 | 1400 | 800 |
1. Нарахуємо плату за воду в межах ліміту
2000*0,01437 + 200 * 0,01437 * 5 = 28,74 + 14,37 = 43,11 грн
1400 * 0,01437 = 20,118 грн.
800 * 0,02268 = 18,144 грн.
43,11 + 20,118 + 18,144 = 81,372 грн.
Відповідь:річний розмір суми збору за спеціальне використання водних ресурсів складає – 81,372 грн.
Теплоелектростанція розташована у басейні річки Південний Буг. За звітній період об’єм поверхневих вод, що використовується для охолодження конденсату складає В тис. м3 .
Теплоелектростанція має дозвіл на спеціальне використання поверхневих водних ресурсів місцевого значення. Затверджений ліміт використання води складає Л м3, за звітній період фактично було використано Ф м3 поверхневих вод.
Розрахувати річний розмір:
1) суму збору за використання водами для потреб гідроенергетики;
2) суму збору за спеціальне використання водних ресурсів.
| Варіант | В | Л | Ф |
| 10 | 48 | 110 | 250 |
1) суму збору за використання водами для потреб гідроенергетики;
110*1,439+140*1,439*5=1165,59 грн.
2) суму збору за спеціальне використання водних ресурсів.
48*1,439 = 69,07 грн.
1165,59 + 69,07 = 1234,66 грн.
Відповідь: сума збору склала – 1234,66 грн.
Задача 9
Підприємство знаходиться на території Херсонської області. Займається розведенням риби та виготовляє напої. В своїй діяльності використовує поверхневу та підземну воду. За звітній період підприємство використало поверхневу воду для поповнення ставів у розмірі А тис.м3, а підземних Б тис.м3. Для виготовлення напоїв – підземної води В тис.м3.
| Варіант | А | Б | В |
| 10 | 48 | 110 | 250 |
НОРМАТИВ збору за спеціальне водокористування в частині використання поверхневих вод для потреб рибництва
Для поповнення водою ставків у процесі розведення риби та інших водних живих ресурсів у рибних господарствах на всіх поверхневих водних об'єктах - 10,60 коп. за 100 куб. метрів води.
( Постанову доповнено додатком 8 згідно з Постановою КМ N 44 від 15.01.2005; із змінами, внесеними згідно зПостановою КМ N 541 від 04.07.2005 )
48000 / 100 * 10,6 / 100 = 50,88 грн.
НОРМАТИВ збору за спеціальне водокористування в частині використання підземних вод для потреб рибництва
Для поповнення водою ставків у процесі розведення риби та інших водних живих ресурсів у рибних господарствах у разі використання підземних вод - 11,59 коп. за 100 куб. метр.
( Постанову доповнено додатком 9 згідно з Постановою КМ N 44 від 15.01.2005 )
110000 / 100 *11,59 /100 = 127,49 грн.
Щодо подання розрахунків збору за спеціальне водокористування в частині використання води, що входить до складу напоївпідземної - 3,5 гривні за 1 куб. метр (до 04.06.2008 - 4 гривні за 1 куб. метр).
250000 * 3,5 = 875000 грн.
50,88 + 127,49 + 875000 = 875178,37 грн.
Відповідь: За звітній період підприємство використало поверхневу воду для поповнення ставів – 50,88 грн., а підземних127,49 грн., для виготовлення напоїв – підземної води - 875000 грн., в сумі – 875178,37 грн.
Задача 10
Підприємство зареєстроване як платник ПДВ. Вартість придбаних товарів за місяць у покупних цінах А грн.(в тому числі ПДВ). При продажу товарів застосовувалася торгова надбавка розміром Б %.
Розрахувати суму податкового кредиту і суму податкового зобов'язання за звітній період.
Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету.
| Варіант | А | Б |
| 10 | 33400 | 19 |
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ Н А К А З Про затвердження Інструкції про податковий кредит (Інструкція, п.1.9) 22.09.
Податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоді у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу) і основних фондів або нематеріальних активів, що підлягають амортизації.
Визначення податкового зобов’язання з ПДВ за звітний період розраховується по формулі : ПДВ зоб = О реал / 6 = 31796,8 /6 =5299,47 грн.
де – ПДВ зоб - сума податкового зобов’язання підприємства за вказаний звітний період;
О раел – обсяг оподатковуваних операцій підприємства за вказаний звітний період .
Визначення суми податкового кредиту з ПДВ за вказаний звітний період розраховується по формулі :
ПДВ кр = Впридб. /6 = 26720/6 = 4453,33 грн.
де - ПДВ кр - сума податкового кредиту підприємства за вказаний звітний період;
Впридб. - придбаних матеріальних цінностей, послуг, робіт, які використовуються підприємством на виробничі цілі за вказаний звітний період.
26720+(26720*0,19) = 26720 + 5076,8 = 31796,8 грн. – сума реалізації;
31796,8 /6 =5299,47 грн. - сума податкового зобов’язання підприємства за вказаний звітний період;
26720/6 = 4453,33 грн. - сума податкового кредиту підприємства за вказаний звітний період;
5076,8 * 0,2 = 1015,36 грн. - ПДВ
Відповідь: сума податкового зобов’язання підприємства за вказаний звітний період -4453,33 грн., сума податкового зобов’язання підприємства за вказаний звітний період – 5299,47 грн.
ПДВ – 1015,36 грн.
Виробниче підприємство за звітній період провело наступні господарські операції:
- придбана імпортна сировина для виробничих потреб на суму А $ в тому числі ПДВ (курс НБУ - 7,95 грн.);
- придбано матеріалів в межах України на суму Б грн. (в тому числі ПДВ);
- підприємству будівельно-монтажне управління зробило ремонт даху цеху на суму -В грн. (в тому числі ПДВ);
- реалізовано готової продукції на суму Ж грн. (без ПДВ), З % її реалізовано на експорт.
Визначити суму ПДВ яку потрібно сплатити в бюджет.
| Варіант | А | Б | В | Ж | З |
| 10 | 26000 | 21000 | 1200 | 112000 | 29 |
1) ВВ- придбана імпортна сировина для виробничих потреб на суму 26000 $ в тому числі ПДВ (курс НБУ - 7,95 грн.) – 26000 – 26000 / 6 = 21666,67 $
26000 * 7,95 = 206700 грн.
206700 – 206700 / 6 = 34450 = 172250 грн.
2) ВВ - придбано матеріалів в межах України на суму 21000 грн в тому числі ПДВ – 21000 – 21000 / 6 = 3500 = 17500 грн.
3) ВВ - підприємству будівельно-монтажне управління зробило ремонт даху цеху на суму - 1200 грн. (в тому числі ПДВ) – 1200 – 1200 / 6 = 200 = 1000 грн.
4) ВД - реалізовано готової продукції на суму 112000 грн. (без ПДВ) – 112000 + 112000 * 0,2 = 134400 грн.
29 % її реалізовано на експорт – 38976 грн.
ПЗ = 112000 * 0,71 * 0,2 = 15904 грн.
15904 – 200 – 3500 – 34450 = - 22246 грн.
Відповідь: сума ПДВ – ( - 22246) грн..
Задача 12
Підприємство за звітний період здійснило такі господарські операції:
а) Придбало товарно-матеріальні цінності на К тис. грн. (без ПДВ).
б) Підприємству виконані будівельні роботи будівельними організаціями на суму В тис. грн. (без ПДВ).
в) Отримало сировину по бартеру на суму Н тис, грн. (без ПДВ).
г) Реалізовано продукцію по М тис. грн. (без ПДВ).
Визначити суму податкового кредиту і суму податкового зобов'язання за звітний період. Розрахувати суму ПДВ для сплатити в бюджет.