Управление финансовыми ресурсами на предприятии ОАО "Лениногорский завод АвтоСпецОборудование" (стр. 8 из 13)
Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основании публикуемой отчетности. Цель такого анализа заключается в установлении возможности выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимальную прибыль и исключить риск потерь.
Основными источниками информации для анализа финансового положения предприятия служат:
1) отчетный бухгалтерский баланс (форма №1);
2) отчет о прибылях и убытках (форма №2);
3) отчет о движении капитала (форма №3);
4) отчет о движении денежных средств (форма №4);
5)приложение к бухгалтерскому отчету (форма №5) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
ОАО "Лениногорский завод «АвтоСпецОборудование" учреждено путем преобразования государственного предприятия Лениногорский завод «АСО», в соответствии с Указом Президента РТ "О мерах по преобразованию государственных предприятий, организаций, объединений в АО" от 26.09.92. №УП-4б6. Учредителем ОАО «Лениногорский завод «АвтоСпецОборудование» является Государственный Комитет по управлению государственным имуществом - Постановление oт 22.11.93. №152.
Объединение относится к числу наиболее экономически устойчивых предприятий и пользуется высокой репутацией у заказчиков и партнеров по совместной деятельности. Главная цель уставной деятельности, выражающаяся в обеспечении и увеличении стабильного уровня доходов своих акционеров со своевременной их выплатой, в создании условий для их профессионального роста, в дальнейшем повышении социально-бытовых условий их производственной деятельности, является основой технической и производственной политики объединения.
Основной целью ОАО «Лениногорский завод «АвтоСпецОборудование» является осуществление производственно-хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли.
ОАО «Лениногорский завод «АвтоСпецОборудование» предлагает поставки продукции, находящие применение в таких приоритетных областях промышленности как нефтяная, газовая, энергетическая и т.д. Завод специализируется на производстве металлоконструкций любой сложности, в перечень которых входят: мобильные и стационарные вагон – дома на шасси и на санях (сушилки, бытовки, столовые, спальные, склады, штабные и т.д.) для всех климатических зон России. Автофургоны для аварийных и геофизических служб (кунги), лаборатории, комплектуемые любым оборудованием с установкой на шасси КАМАЗ, УРАЛ, ГАЗ, МАЗ, КРАЗ и многое другое.
Предприятие так же специализируется на производстве малых форм дополняющих и детализирующих архитектурно-градостроительную или садово-парковую композицию, а также являющихся элементами оборудования и благоустройства городской среды.
Основные данные, характеризующие деятельность предприятия, приведены в таблице 2.
Таблица 2 - Основные данные деятельности предприятия
| Показатели | Значения на конец 2009 г. |
| Уставный капитал, тыс. руб. | 6343 |
| Основные средства, тыс. руб. | 885675 |
| Прибыль остающиеся в распоряжении предприятия, тыс. руб. | -13671 |
| Среднесписочная численность, чел. | 1200 |
Начинаем анализ финансового состояния предприятия с вертикального анализа финансовых результатов, которые приведены в таблице 3.
Таблица 3 - Вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов
| Показатели, тыс.руб. | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| 1. Всего доходов и поступлений (стр. 010 + стр. 060 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 120) | 822094 | 1375128 | 2168913 |
| 2. Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 070 + стр. 100 + стр. 130) | 115363 | 1358694 | 2178255 |
| 3. Выручка от реализации (стр. 010) | 684778 | 834540 | 1127727 |
| 4. Затраты на производство и сбыт продукции, в том числе:себестоимость продукции (стр. 020)коммерческие расходы (стр. 030)управленческие расходы (стр. 040) | 68772767393813789- | 7828117732419570- | 1092360107780414556- |
| 5. Прибыль (убыток) от реализации (стр. 050) | -2949 | 51729 | 35367 |
| 6. Доходы по операциям финансового характера (стр. 060 + стр. 080) | 3971 | 6 | - |
| 7. Расходы по операциям финансового характера (стр. 070) | - | - | - |
| 8. Прочие доходы (стр. 090 + стр. 120) | 133345 | 540582 | 1041186 |
| 9. Прочие расходы (стр. 130) | 8964 | 67014 | 30246 |
| 10. Прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 140) | 19004 | 16437 | -9339 |
| 11. Налог на прибыль ( стр. 150) | 7221 | 6918 | 4332 |
| 12. Чистая прибыль (стр. 140 - стр. 150) | 11783 | 9519 | -13671 |
В таблице 3 по некоторым строкам можно сделать определенные выводы. Выручка от реализации за 2007 – 2009 гг. увеличилась на 64,68 %.Так рост показателя по строке 3 свидетельствует о том, что все больший
доход предприятие получает за счет основной деятельности, а это положительная тенденция. Так же рост показателей по строкам 2 и 4 нельзя назвать положительной тенденцией для предприятия, но если рост затрат на производство и реализацию растут, то это может быть связано с повышением качества товара. То, что по строке 5 наблюдается рост показателя, - это еще раз подтверждает увеличение издержек производства, следовательно, говорит о снижение рентабельности продукции. Естественно, что по строкам 10 и 12 наблюдается сокращение показателей, так как возросли издержки.
Далее осуществляем оценку имущественного состояния предприятия, рассчитав показатели по известным формулам, результаты расчетов оформлены в таблице 2.
Таблица 4 - Коэффициенты, характеризующие имущественное положение предприятия
| Показатели | Значение | ||
| 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |
| Сумма хозяйственных средств, тыс. руб. (О1) | 1839027 | 2089413 | 2304762 |
| Доля активной части основных средств (О2) | 0,54 | 0,57 | 0,59 |
| Коэффициент износа (О3) | 0,63 | 0,67 | 0,66 |
| Коэффициент обновления (О4) | 0,025 | 0,022 | 0,049 |
| Коэффициент выбытия (О5) | 0,028 | 0,012 | 0,011 |
Из таблицы 4 видим, что стоимость активов выросла на 25,32 % в 2009 г. по сравнению с 2008 г., что говорит о наращивании имущественного потенциала предприятия.
Наблюдается увеличение доли активной части основных средств на 9,25 %. Рост этого показателя благоприятная тенденция, свидетельствует о том, что на предприятии ОАО «Лениногорский завод «АвтоСпецОборудование» увеличивается величина использования производственной мощности.
Как видно из рисунка 3 к списанию на затраты в последующих периодах причитается 66 % стоимости основных средств. Это большое значение.
Значение коэффициента обновления показывает, что от имеющихся на конец отчетного периода основных средств 4,9 % составляют новые основные средства. В динамике наблюдается рост этого показателя на 96 %. Это положительная тенденция.
Выбыло 1,1 % основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде.
Для проведения дальнейшего анализа рассмотрим изменение имущественного положения, а также структуру основных средств предприятия.
Таблица 5 - Имущественное положение предприятия
| Показатель, тыс.руб. | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| Всего имущества, в том числе: | 1839027 | 2089413 | 2304762 |
| Иммобилизованные активы (стр. 190) | 1115070 | 1121874 | 1165632 |
| Мобилизованные активы:Запасы (стр. 210 + стр. 220)Дебиторская задолженность (стр. 230 + стр. 240)Прочие оборотные активы (стр. 250 + стр. 260 + стр. 270) | 72395126439645522054350 | 96928936562553227371391 | 1139130407841536892194397 |
Рисунок 2 - Имущественное положение предприятия
Основным выводом по рисунку 2 является то, что значительную роль в изменении имущественного положения предприятия сыграли мобилизованные активы, так как их изменение составило 57,34 %, в том числе это произошло из-за прироста величины запасов на 54,25 %. Это говорит о том, что к концу года на складах предприятия скопилась готовая продукция и товары к перепродаже.
Дальнейшим этапом в анализе финансового состояния предприятия является анализ активов предприятия, который в основном состоит из анализа оборотных средств.
Таблица 6 - Анализ структуры оборотных средств предприятия
| Виды средств | Наличие средств, тыс. руб. | ||
| 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |
| Денежные средства | 1740 | 5596,5 | 10905 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 1907 | 32274 | 121989 |
| Дебиторы | 379247 | 480253,5 | 527005,5 |
| Запасы, в том числе: незавершенное производствоготовая продукция | 26458289697,525318,5 | 31077012520824289,5 | 370210,5139445,523184 |
| Итого | 762492 | 978391,5 | 1192740 |
Рисунок 3 - Структура оборотных средств предприятия
По данным таблицы 6 и рисунка 3 можно сделать вывод, что в структуре оборотных средств предприятия значительную долю занимают запасы, в том числе незавершенное производство. Причем наблюдается рост этой доли в 2009 г. на 39,92 % по сравнению с 2007 г., в том числе незавершенное производство - на 55,46 %.
Произошло увеличение доли денежных средств за три года в 6 раз.
Из таблицы видим, что произошел рост дебиторской задолженности предприятия на 38,96 %, что указывает на то, что увеличилась отгрузка продукции покупателям и осуществляется ее хранение на складах.
После того как провели анализ активов и пассивов предприятия можно провести анализ финансовой устойчивости предприятия. Это осуществляется с помощью коэффициентов ликвидности. Но вначале необходимо определить тип текущей финансовой устойчивости предприятия. Рассчитав по известным формулам величины источников покрытия запасов и сравнив их между собой, составим следующую таблицу: