Управление финансовыми ресурсами предприятия (стр. 15 из 21)
- По дрожжам Зс4 = 1,1 х 10 = 11,0 р.
- По соли Зс5 = 1,1 х 1,2 = 1,3 р.
- По улучшителю Зс6 = 0,5 х 14 = 7,0 р.
- По воде Зс7 = 0,2 х 4,1 = 0,6 р.
Таблица 4.1 - Исходные данные для расчета экономической эффективности освоения нового вида продукции
| Наименование показателя | Значение |
| Стоимость оборудования (Со), р.. | 350000 |
| Затраты на транспортировку (Зт), р. | 4362 |
| Затраты на монтаж (Зм), р. | 6985 |
| Затраты на наладку (Зн), р. | 1682 |
| Выработка продукции в час, цент. | 6,5 |
| Выработка продукции в сутки, цент. | 146 |
| Номинальный годовой фонд рабочего времени (Ф), дни | 321 |
| Выработка продукции в год, цент. | 46946 |
| Норма расхода муки высшего сорта на 100кг продукции, кг | 22,3 |
| Цена 1 кг. Муки высшего сорта, р. | 2,2 |
| Норма расхода муки первого сорта на 100кг продукции, кг | 51,4 |
| Цена 1кг муки первого сорта, р. | 2,0 |
| Норма расхода масла растительного на 100кг продукции, л. | 1,5 |
| Цена 1 литра масла, р. | 16,0 |
| Норма расхода дрожжей на 100кг продукции, кг | 1,1 |
| Цена 1 кг. Дрожжей, р. | 10,0 |
| Норма расхода соли на 100кг Продукции, кг. | 1,1 |
| Цена 1 кг. Соли, р. | 1,2 |
| Норма расхода улучшителя на 100кг продукции, кг. | 0,5 |
| Цена 1кг. Улучшителя, р. | 14,0 |
| Норма расхода воды на 100кг Продукции, м.куб. | 0,15 |
| Цена 1 м.куб. воды, р. | 4,18 |
| Транспортно-заготовительные расходы на 100кг муки и прочих основных материалов, р. | 12,1 |
| Количество смен | 3 |
| Численность рабочих в смену, чел. Из них: | 6 |
| Пекарь-бригадир 3 разряда | 1 |
| Пекарь 4 разряда | 3 |
| Укладчик 2 разряда | 2 |
| Часовая тарифная ставка, р. | |
| пекаря 3 разряда | 3,91 |
| пекаря 4 разряда | 3,65 |
| Укладчика 2 разряда | 3,26 |
| Время работы бригады в смену, часов | 7,5 |
| Дополнительная заработная плата, % от основной | 34 |
| Общезаводские расходы, % от постоянных | 12 |
| Затраты по доставке в торговую сеть 100 кг. продукции, р. | 17,6 |
| Норма расхода электроэнергии на 100 кг. продукции, кВт | 61,3 |
| Цена 1 кВт, р. | 0,5 |
| Норма расхода газа на 100 кг. Продукции, куб.м. | 110,3 |
| Цена 1куб.м газа, р. | 0,28 |
| Цена единицы готовой продукции, р. | 3 |
| Цена 100кг готовой продукции, р. | 350 |
Общая сумма затрат на сырье и материалы за год рассчитывается по формуле:
, (4.2)где
- общая сумма затрат предприятия на сырье и материалы; 
- транспортно-заготовительные расходы.Общая сумма затрат на сырье и материалы составит:
= 102,8 + 49,5 + 24,0 + 11,0 + 1,3 + 7,0 + 0,6 + 12,1 = 208,0 р.
Затраты на топливо и электроэнергию рассчитываются тем же способом.
Затраты на топливо составляют:
Зтоп = 110,3 х 0,28 = 30,9 р.
Затраты на электроэнергию составляют:
Зэл = 61,3 х 0,5 = 30,7 р.
Затраты по основной и дополнительной зарплате производственных рабочих рассчитываются по следующей формуле:
, (4.3)где Тст - часовая тарифная ставка;
К - количество работников соответствующего разряда;
Vвч - часовой объем выпуска продукции.
Заработная плата производственных рабочих равна:
Зпл = (1 х 3,91 + 3 х 3,65 + 2 х 3,26) / 6,5 х 1,34 = 4,4 р.
Отчисления на социальное страхование рассчитываются по формуле:
(4.4)Для предприятия ОАО "Армхлеб" эти расходы составляют:
Отч = 4,4 х 0,385 = 1,7 р.
Общая сумма переменных затрат составляет 275,6 рублей.
Общехозяйственные расходы рассчитываются только по этому производству, так как другие постоянные расходы учтены по другим видам товаров, то есть при расчете цены используется метод формирования цен по прямым расходам.
Общехозяйственные расходы рассчитываются по формуле:
, (4.5)где Сох - сумма общехозяйственных расходов;
Зпер - сумма переменных затрат;
Нор - нормативная доля общехозяйственных расходов.
Общехозяйственные расходы для расчитываемого производства составят:
Сох = 275,6 х 0,12 = 33,1 р.
Производственная себестоимость равна сумме переменных затрат и общехозяйственных расходов и составляет 308,6 рублей.
Общая себестоимость продукции равна сумме фабрично - заводской себестоимости и внепроизводственных расходов. Внепроизводственные расходы на данный вид продукции составляют 17,6 рублей, следовательно полная себестоимость продукции составляет 326,2 рубля.
Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:
, (4.6)где Вр - выручка от реализации продукции;
Огод - годовой объем реализации продукции;
Ц - розничная цена 100кг продукции.
Для предприятия ОАО "Армхлеб" годовая выручка от реализации продукции составит:
Вр = 46946 х 350 = 16431 тыс.р.
Годовые затраты на производство продукции рассчитываются по формуле:
, (4.7)где Сст - себестоимость 100кг продукции.
Следовательно, для данного вида продукции сумма годовых затрат на производство составит:
Згод = 46946 х 326,2 = 15315 тыс.р.
Годовая прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:
(4.8)Следовательно, годовая прибыль от реализации продукции составит:
Пгод = 16431 - 15315 = 1116 тыс.р.
Чистая прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:
(4.9)Следовательно чистая прибыль составит:
ЧПгод = 1116 х 0,65 = 726 тыс.р.
Сумма капитальных затрат предприятия на производство новой продукции рассчитывается по формуле:
, (4.10)где Со - стоимость оборудования;
Зт - затраты на транспортировку оборудования;
Зм - затраты на монтаж оборудования;
Зн - затраты на наладку оборудования.
Следовательно капитальные затраты предприятия составят:
И = 350,0 + 4,362 + 6,985 + 1,682 = 363 тыс.р.
Срок окупаемости капитальных затрат рассчитывается по формуле:
(4.11)Следовательно срок окупаемости капитальных затрат составит:
Ток = 363 / 726 = 0,5 лет = 6 месяцев
Оборудование для производства хлеба предполагается закупить у предприятия ОАО "Точмашприбор", которое разработало и внедряет программу по созданию производственного участка по производству оборудования для хлебопекарной промышленности. Так как выполнение этой программы позволит создать новые рабочие места, даст приток денежных средств в бюджет города и позволит осуществить техническое перевооружение ОАО "Армхлеб" администрация Краснодарского края готова выдать предприятию ОАО "Армхлеб" беспроцентную ссуду в сумме 370 тыс.р. сроком на один год для размещения заказа на изготовление печи.
4.2. Экономическое обоснование открытия продовольственного
рынка
В настоящее время основные фонды предприятия ОАО "Армхлеб" используются всего лишь на 10 - 15%. Предприятие имеет простаивающий бараночный цех, находящийся в центре города. Производство продукции в этом цехе стало нерентабельным из-за использования устаревшего оборудования и технологий. Перевооружение этого производства не представляется возможным ввиду необходимых больших инвестиций.
Мероприятием, которое позволит рациональней использовать основные фонды предприятия является обустройство и открытие на территории, прилегающей к бараночному цеху продовольственного рынка.
Необходимые исходные данные для расчета прибыльности продовольственного рынка приведены в таблице 4.2.
Затраты на основную и дополнительную заработную плату персонала в расчете на 1 кв.м торговых площадей рассчитываются по формуле:
, (4.13)