Об'єктом дослідження даної роботи виступає АТ “Сумихліб" Хлібокомбінат №1. Основною метою підприємства є отримання прибутку. Це підприємство харчової промисловості, яке займається випуском і реалізацією хлібобулочних та кондитерських виробів.60% грошових надходжень - від хлібобулочного виробництва та кондитерського виробництва в загальному обсязі реалізації і 40% - інші надходження.
Управління фінансовими ресурсами - це сукупність цілеспрямованих методів, операцій, важелів, прийомів впливу на різноманітні види фінансів для досягнення певного результату.
Розглянуто фінансовий ліверідж, що вимірює ефект, який полягає в підвищенні рентабельності власного капіталу за допомогою збільшення частки позикового капіталу в загальній його сумі.
Аналіз складу і структури джерел ресурсів по хлібокомбінату №1 показав, що найбільшу частку джерел займає власний капітал 76% у відношенні до всього активу балансу. Частка позикових джерел засобів зросла на 9,7 відсотків при одночасному зниженні частки власного капіталу на 3 відсотки. У складі позикових джерел головну частину займає кредиторська заборгованість.
Позитивним є те, що у підприємства немає короткострокових і довгострокових зобов’язань.
Отже основні недоліки, які виявилися при аналізі, це, по - перше, великий обсяг запасів, в результаті того, що підприємство має не конкурентноздатний вид продукції. В наслідок чого, на підприємстві збільшуються обсяги кредиторської заборгованості, яка спрямована на покриття потреб у власних оборотних активах. Має місце нарощування і дебіторської заборгованості.
Виходячи з наведених в другій частині недоліків на підприємстві, з метою підвищення ефективності використання фінансовими ресурсами, підприємству пропонується організувати:
випуск додаткового об’єму продукції;
зменшення запасів;
зменшення дебіторської заборгованості;
зменшення поточних зобов’язань.
1. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие - М.: Издательство “Дело и Сервис", 2009.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. "Теория экономического анализа: учебник. ". - М.: Финансы и статистика, 2009г. - 288с.
3. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 2009.
4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000.
5. Ковалев В.В. "Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности." - М.: Финансы и статистика, 2009г. - 432с.
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2001.
7. Крейнина М.Н. "Финансовое состояние предприятия. Методы оценки". - М. .: ИКЦ "Дис", 2007г - 224с. .
8. Методика проведення поглибленого аналізу фінансово-господарського стану неплатоспроможних підприємств та організацій. Затв. Наказом Агенства з питань запобігання банкрутству підприємств та організацій від 21 березня 2007 р., №37.
9. Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.: ФиС, 2006.
10. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 2003.
11. "Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 2006.
12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. "Методика финансового анализа" - М.: ИНФРА - М, 2006г. - 176с.
13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО "Новое знание", 2008.
Баланс
| Актив | Код рядка | За 2007 рік | За 2008 рік | За 2009 рік |
| І. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | ||||
| Залишкова вартість | 010 | 11,2 | 15,8 | 37,4 |
| Первісна вартість | 011 | 13,3 | 24,0 | 52,8 |
| Знос | 012 | 2,1 | 8,2 | 15,4 |
| Незавершене будівництво | 020 | 1,7 | 9,1 | 451,4 |
| Основні засоби: | ||||
| Залишкова вартість | 030 | 8930,3 | 9385,1 | 10592,7 |
| Первісна вартість | 031 | 13257,0 | 14104,2 | 15756,5 |
| Знос | 032 | 4326,7 | 4719,1 | 5163,8 |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | 0,0 | 0,0 | |
| інші фінансові інвестиції | 045 | 0,0 | 0,0 | |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | 162,5 | 381,4 | 432,7 |
| Відстрочені податкові активи | 060 | 0,0 | 0,0 | |
| Інші необоротні активи | 070 | 0,0 | ||
| Усього за розділом I | 080 | 9105,7 | 9791,4 | 11514,2 |
| ІІ. Оборотні активи | ||||
| Запаси: | ||||
| виробничі запаси | 100 | 1287,6 | 1824,1 | 2327,0 |
| незавершене виробництво | 120 | 0,0 | 0,0 | |
| готова продукція | 130 | 4,0 | 27,3 | 66,5 |
| Товари | 140 | 22,1 | 20,6 | 28,0 |
| Векселі одержані | 150 | 0,0 | 0,0 | |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 251,7 | 349,0 | 366,4 |
| первісна вартість | 161 | 443,4 | 421,1 | |
| резерв сумнівних боргів | 162 | 94,4 | 54,7 | |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||||
| з бюджетом | 170 | 7,9 | 54,2 | 97,6 |
| за виданими авансами | 180 | 67,5 | 98,6 | |
| з нарахованих доходів | 190 | 144,6 | 0,0 | 0,0 |
| із внутрішніх розрахунків | 200 | 333 | 0,0 | 0,0 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 40,9 | 42,0 | 56,5 |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | 0,0 | 1,7 | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||
| в національній валюті | 230 | 74,9 | 186,0 | 181,3 |
| Інші оборотні активи | 250 | 0,0 | 250,4 | |
| Усього за розділом II | 260 | 2166,7 | 2570,7 | 3474,0 |
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 270 | 13,9 | 16,9 | 40,5 |
| Баланс | 280 | 11286,3 | 12379,0 | 15028,7 |
| Пасив | Код рядка | За 2007 рік | За 2008 рік | За 2009 рік |
| І. Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | 300 | 996,4 | 996,4 | 996,4 |
| Пайовий капітал | 310 | |||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||
| Інший додатковий капітал | 330 | 7617,7 | 8628,2 | 9152,0 |
| Резервний капітал | 340 | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 126,4 | 1338,6 | |
| Неоплачений капітал | 360 | |||
| Вилучений капітал | 370 | 0,0 | 0,0 | |
| Усього за розділом І | 380 | 8614,1 | 9751,0 | 11487,0 |
| ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | |||
| Інші забезпечення | 410 | 11,7 | 0,0 | 0,0 |
| Цільове фінансування | 420 | 279,0 | 0,0 | 0,0 |
| Усього за розділом ІІ | 430 | 290,7 | 0,0 | 0,0 |
| ІІІ. Довгострокові зобов'язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | |||
| Довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | |||
| Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | 0,0 | 0,0 | |
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | |||
| Усього за розділом ІІІ. | 480 | 0,0 | 0,0 | |
| IV. Поточні зобов'язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | |||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | |||
| Векселі видані | 520 | |||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 116,6 | 1134,1 | 1637,2 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | 540 | 146,2 | 379,6 | |
| з бюджетом | 550 | 307,6 | 349,3 | 726,1 |
| з позабюджетних платежів | 560 | 34,1 | 43,2 | 51,4 |
| зі страхування | 570 | 99,6 | 104,4 | 143,2 |
| з оплати праці | 580 | 245,9 | 237,9 | 308,8 |
| з учасниками | 590 | 9,1 | 0,0 | 286,2 |
| із внутрішніх розрахунків | 600 | 1145,0 | 610,5 | 0,0 |
| Інші поточні зобов'язання | 610 | 423,6 | 0,0 | 0,0 |
| Усього за розділом IV | 620 | 2381,5 | 2628,0 | 3532,5 |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | 2,4 | 9,2 | |
| Баланс | 640 | 11286,3 | 12379,0 | 15028,7 |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Форма № 2 код за ДКУД 1801003
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | 56795,4 | 37817,5 | |||
| Податок на додану вартість | 015 | 9976,1 | 6303,0 | |||
| Акцизний збір | 020 | 0,0 | 2,4 | |||
| 025 | 0,0 | |||||
| Інші вирахування з доходу | 030 | 3,4 | ||||
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | 46815,9 | ||||
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | 37988,8 | 25204,6 | |||
| Валовий: | 0,0 | |||||
| Прибуток | 050 | 8827,1 | 4839,4 | |||
| Збиток | 055 | 0,0 | ||||
| Інші операційні доходи | 060 | 210,9 | ||||
| Адміністративні витрати | 070 | 1974,2 | ||||
| Витрати на збут | 080 | 2901,9 | ||||
| Інші операційні витрати | 090 | 1093,5 | ||||
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||||
| Прибуток | 100 | 3068,4 | ||||
| Збиток | 105 | 0,0 | ||||
| Доход від участі в капіталі | 110 | 0,0 | ||||
| Інші фінансові доходи | 120 | 1,2 | ||||
| Інші доходи | 130 | 71,2 | ||||
| Фінансові витрати | 140 | 0,0 | ||||
| Витрати від участі в капіталі | 150 | 0,0 | ||||
| Інші витрати | 160 | 128,6 | ||||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | ||||||
| Прибуток | 170 | 3012,2 | ||||
| Збиток | 175 | 0,0 | ||||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 1513,9 | ||||
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | ||||||
| Прибуток | 190 | 1498,3 | ||||
| Збиток | 195 | 0,0 | ||||
| Надзвичайні: | ||||||
| Доходи | 200 | 0,0 | ||||
| Витрати | 205 | 0,0 | ||||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | 0,0 | ||||
| Чистий: | ||||||
| Прибуток | 220 | 1498,3 | ||||
| Збиток | 225 | |||||
| ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ | ||||||
| Найменування показника | Код рядка | за звітний період | за попередній період | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Матеріальні затрати | 230 | 33461,8 | 19461,9 | |||
| Витрати на оплату праці | 240 | 4962,3 | 3140,7 | |||
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | 1780,0 | 1138,0 | |||
| Амортизація | 260 | 772,5 | 492,4 | |||
| Інші операційні витрати | 270 | 5084,7 | 2268,8 | |||
| Разом | 280 | 46061,3 | 26501,8 | |||
| ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ | ||||||
| Назва статті | Код рядка | За звітний період | за попередній період | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | |||||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | |||||
| Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію | 320 | |||||
| Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію | 330 | |||||
| Дивіденди на одну просту акцію | 340 | |||||
| Витрати на сплату відсотків | 0,0 | |||||
| Передплата по податку на прибуток | 0,0 | 0,0 | ||||
| Аванси видані на основні засоби | ||||||
| Аванси видані на нематеріальні активи | ||||||
| Дебіторська заборгованість (основні фонди, нематер. активи) | 4,5 | |||||
| Кредиторська заборгованість (основні фонди, нематер. Активи | 108,5 | |||||
| в тому числі: | ||||||
| Промбуд синтез | 100,1 | |||||
| ПП "Булат та К | 0,7 | |||||
| МП "Канід" | 7,7 | |||||
| Придбання основних засобів | 1840,2 | |||||
| поліпшення основних фондів (капітального характеру) | 106,8 | |||||
| Зобов’язання по податку на прибуток | 84,5 | 305,3 | ||||
| Реалізація необоротних активів | 0,3 | |||||
| Інші фінансові доходи | 62,2 | |||||
| Інші фінансові витрати | 66,1 | |||||
| Надані позики працівникам | 122,6 | |||||
| Повернені позики працівниками | 59,9 | |||||
| Довгострокові позики визнані короткотерміновими | 11,4 | |||||
| Отримані дивіденди від АТ | ||||||
| Викуплені акції інших підприємств | 1,7 | |||||
| списання необоротних активів | 57,0 | |||||
| безкоштовно отримані активи (Амортизація) | 4,7 | |||||
Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 4 (Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. №87)