Особенности исчисления и уплаты основных бюджетообразующих налогов РФ: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц. Другие налоги и сборы, действующие в РФ.
Региональные и местные налоги и сборы: перечень, особенности введения и использования.
Раздел 2. Бюджетная система РФ.
Тема 6. Структура и принципы бюджетной системы. Бюджетный процесс. Содержание и структура государственного бюджета
Понятие бюджета. Бюджетное устройство. Структура и принципы организации бюджетной системы РФ: единство, самостоятельность, сбалансированность, открытость, гласность, эффективность и экономичность использования бюджетных ассигнований и другие.
Единая бюджетная классификация: классификация доходов и расходов бюджетов, внутренних и внешних источников финансирования дефицитов бюджетов и видов внутренних и внешних долгов.
Стадии и процедура бюджетного процесса. Методы и финансовые документы, используемые при формировании проекта бюджета. Рассмотрение и утверждение бюджета. Кассовое исполнение бюджета. Подготовка отчета об исполнении бюджета.
Федеральный бюджет РФ: макроэкономическое значение, структура доходов, приоритеты и структура расходов, проблемы сбалансированности (дефицит, профицит).
Тема 7. Межбюджетные отношения в Российской Федерации.
Содержание бюджетного федерализма, его модели. Финансовые особенности взаимоотношений центра и регионов в соответствии с кооперативной и децентрализованной моделями. Этапы формирования бюджетного федерализма в РФ. Содержание, направления и инструменты бюджетного регулирования в России.
Нормативно-расчетные методы межбюджетных взаимоотношений. Критерии предоставления финансовой поддержки. Современная методика расчета трансфертов из Федерального Фонда Финансовой поддержки субъектов РФ (ФФПР). Виды финансовой помощи регионам. Трансферты. Дотации. Субвенции. Бюджетные ссуды. Особый бюджетный режим. Инвестиционная поддержка развития регионов.
Бюджетная обеспеченность и показатели, определяющие бюджетную самостоятельность. Регионы-доноры и регионы дотационные.
Тема 8. Территориальные финансы Российской Федерации: региональный (субъект РФ) и муниципальный уровни.
Содержание и структура финансов субъектов РФ. Региональная финансовая политика. Принципы формирования бюджетов субъектов РФ. Доходы и расходы регионального бюджета. Межбюджетные отношения в регионе.
Содержание муниципальных финансов. Местные бюджеты. Государственные минимальные социальные стандарты предоставления материальных и социальных услуг населению: местный уровень. Состав доходов муниципального бюджета. Собственные и регулирующие доходы, финансовая помощь. Заёмные средства местного бюджета. Основные направления расходов местного бюджета. Способы исполнения местного бюджета. Иные финансовые ресурсы, привлекаемые органами местного самоуправления для содержания и развития объектов социально-производственной инфраструктуры.
Тема 9. Сущность и виды государственных внебюджетных фондов.
Понятие внебюджетного фонда. Основные функции внебюджетных фондов. Пути создания фондов, их целевое назначение. Источники доходов фондов. Единый социальный налог. Доходы от капитализации бюджета фонда. Отраслевые государственные внебюджетные фонды. Целевые бюджетные фонды.
Тема 10. Государственные внебюджетные фонды Российской Федерации: доходы, направления расходования средств.
Цели создания социальных внебюджетных фондов, органы управления ими, структура фондов. Пенсионный фонд РФ: цели создания и задачи фонда; доходы и расходы бюджета. Негосударственное пенсионное обеспечение. Фонд государственного социального страхования: цели создания и задачи фонда; доходы и расходы бюджета. Фонды обязательного медицинского страхования: цели создания и задачи фонда; доходы и расходы бюджета.
Раздел 3. Система государственного и муниципального кредита.
Тема 11. Содержание и функции государственного кредитования. Формы государственного кредита в Российской Федерации.
Содержание государственного кредита. Деятельность органов власти различных уровней в качестве кредитора, заемщика, гаранта. Регулирующая и фискальная функции государственного кредита. Антиципированные финансовые ресурсы. Рефинансирование. Государственные займы. Заимствование средств общегосударственного ссудного фонда. Целевые бюджетные кредиты. Государственные и муниципальные гарантии и поручительства.
Тема 12. Дифференциация государственных займов. Политика управления государственным и муниципальным долгом.
Классификация государственных займов по видам доходов, обращению на фондовом рынке, по субъектам эмиссии и т.п. Внутренние и внешние займы. Виды государственных ценных бумаг. Политика управления государственным долгом. Государственный и муниципальный долг и проблемы его обслуживания. Внутренний и внешний долг, капитальный и текущий долг. Конверсия, консолидация, унификация, реструктуризация государственного долга.
Раздел 4. Особенности организации финансов государственных и муниципальных социальных услуг.
Тема 13. Финансы социального обеспечения и социальной помощи. Финансирование социально - значимых услуг населению.
Направления и принципы социальной политики РФ. Система социальной защиты: субъекты, объекты, методы и источники финансирования. Понятие социального обеспечения и социального страхования. Концепции социальной роли бизнеса и социальной ответственности коммерческих организаций в рыночной экономике. Социальное партнерство и механизм его реализации.
Виды социальных услуг населению. Финансы организаций оказывающих социальные и материальные услуги населению (сфера образования, здравоохранения, культуры и другое): источники доходов и направления расходования средств.
Формирование и размещение государственных и муниципальных заказов. Организация государственных закупок товаров и услуг.
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА
| Тема | Количество часов | |||||
| Лекции | Практ. | Самост. | Всего | |||
| Раздел I. Основы государственных и муниципальных финансов | ||||||
| 1 | Роль и место государственных и муниципальных финансов в финансовой системе РФ. | 4 | 2 | 2 | 8 | |
| 2 | Содержание и функции государственных и муниципальных финансов, их состав. Государственная финансовая политика. Государственное регулирование финансов. | 2 | 2 | - | 4 | |
| 3 | Организация управления системой государственных и муниципальных финансов. | 2 | 2 | 2 | 6 | |
| 4 | Государственный и муниципальный финансовый контроль. | 2 | 2 | 2 | 6 | |
| 5 | Налоги как основной источник государственных и муниципальных доходов. | 4 | 4 | - | 8 | |
| Раздел 2. Бюджетная система Российской Федерации | ||||||
| 6 | Структура и принципы бюджетной системы. Бюджетный процесс. Содержание и структура государственного бюджета | 4 | 2 | 2 | 8 | |
| 7 | Межбюджетные отношения в Российской Федерации | 4 | 4 | - | 8 | |
| 8 | Территориальные финансы Российской Федерации: региональный (субъект РФ) и муниципальный уровни. | 4 | 4 | 2 | 10 | |
| 9 | Сущность и виды государственных внебюджетных фондов. | 2 | - | 2 | ||
| 10 | Государственные внебюджетные фонды Российской Федерации: доходы, направления расходования средств | 2 | 4 | - | 6 | |
| Раздел 2. Система государственного и муниципального кредита. | ||||||
| 11 | Содержание и функции государственного кредитования. Формы государственного кредита в Российской Федерации | 2 | - | - | 2 | |
| 12 | Дифференциация государственных займов. Политика управления государственным и муниципальным долгом | 2 | 2 | - | 4 | |
| Раздел 3. Особенности организации финансов государственных и муниципальных социальных услуг. | ||||||
| 13 | Финансы социального обеспечения и социальной помощи. Финансирование социально - значимых услуг населению. | 4 | 2 | - | 6 | |
| Итого: 68 часов | 38 | 30 | 10 | 68 | ||
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Занятие 1. Государственные и муниципальные финансы в финансовой системе РФ. (2ч)
1. Стоимостное содержание финансов, их функции. Стадии распределения стоимости ВВП и НД.
2. Финансовые ресурсы и финансовые фонды.
3. Структура финансового механизма.
4. Состав финансовой системы РФ. Направления взаимодействия государственных финансов с институтами финансовой системы.
5. Значение и функции финансового рынка, его субъекты и сегменты.
*Тестирование. Доклад на тему: Анализ текущего состояния рынка государственных ценных бумаг.
Литература для подготовки.
О рынке ценных бумаг. Федеральный закон 39 от 22.04.96.
Финансы. Под ред. Ковалевой А.М., М.: Финансы и статистика, 2002.
Финансы. Денежное обращение. Кредит. Под ред. Дробозиной А.А. и др. М: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
Финансы. Под ред. Романовского М.В. и др., М: Перспектива, 2000.
Финансы. Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В., Сабанти Б.М. М.: Перспектива Юрайт, 2001.
Абрамова М.А., Александрова А.С. Финансы, денежное обращение, кредит.М., 1999.
Журналы Финансы и кредит, Деньги и кредит.
Занятие 2. Содержание и структура государственных и муниципальных финансов. (2ч)
1. Экономические функции государства. Содержание финансов государства.
2. Состав финансов органов власти и управления различных уровней.
3. Направления государственной финансовой политики.
4. Основные инструменты государственного финансового регулирования.
Литература для подготовки.
1. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000.