А) НДС, Налог на прибыль, Единый социальный налог, Налог на имущество организаций, транспортный налог и НДФЛ. Предоставить отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и составить агрегированный баланс за год.
Б) Сделать расчеты для УСН по этим же данным. Предоставить Отчет о прибыли и убытках за год.
При этом пусть поступление от выручки будет 100%.
2.2 Расчет вспомогательных данных
Таблица 2.2 Структура себестоимости
| Дели Марат,гр. 4076/1 | тонн/год | цена с учетом НДС тыс. руб/тонну | НДС (18%) | цена без НДС руб/тонну |
| последние 3 цифры номера зачетки | 25 | 118% | 18% | 100% |
| Мощность завода (проекта, участка) | 25 000 | 3,54 | 0,54 | 3,00 |
| Структура себестоимости ДТГ в евро/на 1 тонну | - | |||
| 1 | Сырье | 1,06 | 0,16 | 0,90 |
| 2 | Электроэнергия, коммун.расход | 0,35 | 0,05 | 0,30 |
| 3 | заработная плата | 0,20 | 0,20 | |
| 4 | ЕСН (26% от заработной платы) | 26% | 0,05 | 0,05 |
| 5 | прочие произв. Расх | 0,10 | 0,02 | 0,08 |
| 6 | Логистика, сбыт | 0,24 | 0,04 | 0,20 |
| Всего полная производств. себестоимость | 2 | 0,27 | 1,74 | |
Таблица 2.3 Определение амортизации, остаточной стоимости имущества
| Наименование ОС и НМА | Первоначальная стоимость с НДС тыс.руб. | Первоначальная стоимость без учета НДС | группа амортизации | срок эксплуатации мес | Амортизация за год | Амортизация за мес. |
| Здания сооружения | 132 160 | 112 000 | 9 | 360 | 3 733 | 311 |
| Оборудование (новое, 10%, 12 мес.эксл) | 20 060 | 17 000 | 4 | 84 | 1 700 | 182 |
| НМА | 3 540 | 3 000 | 36 | 1 000 | 83 | |
| Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с) | 5 900 | 5 000 | 3 | 72 | 833 | 69 |
| ИТОГО | 161 660 | 137 000 | ||||
| НДС входящий к вычету | 24 660 | 24 660 | проверка |
Таблица 2.4 Налог на имущество
| Прим (земельные участки и иные объекты природопользования не признаются объектами налогообложения) | 2,2% | |||||||||||
| Среднегодовая стоимость имущества | Здания сооружения | Амортизация за мес. | Оборудование (новое, 10%,12мес.эксл) | Амортизация за мес. | НМА | Амортизация за мес. | Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с) | Амортизация за мес. | ИТОГО остаточная ст-ть | ИТОГО амортизация | НИ | Годовая амортизация |
| январь 2006 | 112 000 | - | 17 000 | - | 3 000 | - | 5 000 | - | 137 000 | - | ||
| февраль | 111 689 | 311 | 15 300 | 1 700 | 2 917 | 83 | 4 931 | 69 | 134 836 | 2 164 | ||
| март | 111 378 | 311 | 15 118 | 182 | 2 833 | 83 | 4 861 | 69 | 134 190 | 646 | ||
| апрель | 111 067 | 311 | 14 936 | 182 | 2 750 | 83 | 4 792 | 69 | 133 544 | 646 | ||
| май | 110 756 | 311 | 14 754 | 182 | 2 667 | 83 | 4 722 | 69 | 132 898 | 646 | ||
| июнь | 110 444 | 311 | 14 571 | 182 | 2 583 | 83 | 4 653 | 69 | 132 252 | 646 | ||
| июль | 110 133 | 311 | 14 389 | 182 | 2 500 | 83 | 4 583 | 69 | 131 606 | 646 | ||
| август | 109 822 | 311 | 14 207 | 182 | 2 417 | 83 | 4 514 | 69 | 130 960 | 646 | ||
| сентябрь | 109 511 | 311 | 14 025 | 182 | 2 333 | 83 | 4 444 | 69 | 130 314 | 646 | ||
| октябрь | 109 200 | 311 | 13 843 | 182 | 2 250 | 83 | 4 375 | 69 | 129 668 | 646 | ||
| ноябрь | 108 889 | 311 | 13 661 | 182 | 2 167 | 83 | 4 306 | 69 | 129 022 | 646 | 131 723 | налоговая база |
| декабрь | 108 578 | 311 | 13 479 | 182 | 2 083 | 83 | 4 236 | 69 | 128 376 | 646 | 2898 | сумма налога |
| январь 2007 | 108 267 | 311 | 13 296 | 182 | 2 000 | 83 | 4 167 | 69 | 127 730 | 646 | 8 624 | |
| февраль | 107 956 | 311 | 13 114 | 182 | 1 917 | 83 | 4 097 | 69 | 127 084 | 646 | ||
| март | 107 644 | 311 | 12 932 | 182 | 1 833 | 83 | 4 028 | 69 | 126 438 | 646 | ||
| апрель | 107 333 | 311 | 12 750 | 182 | 1 750 | 83 | 3 958 | 69 | 125 792 | 646 | ||
| май | 107 022 | 311 | 12 568 | 182 | 1 667 | 83 | 3 889 | 69 | 125 146 | 646 | ||
| июнь | 106 711 | 311 | 12 386 | 182 | 1 583 | 83 | 3 819 | 69 | 124 500 | 646 | ||
| июль | 106 400 | 311 | 12 204 | 182 | 1 500 | 83 | 3 750 | 69 | 123 854 | 646 | ||
| август | 106 089 | 311 | 12 021 | 182 | 1 417 | 83 | 3 681 | 69 | 123 208 | 646 | ||
| сентябрь | 105 778 | 311 | 11 839 | 182 | 1 333 | 83 | 3 611 | 69 | 122 562 | 646 | ||
| октябрь | 105 467 | 311 | 11 657 | 182 | 1 250 | 83 | 3 542 | 69 | 121 915 | 646 | ||
| ноябрь | 105 156 | 311 | 11 475 | 182 | 1 167 | 83 | 3 472 | 69 | 121 269 | 646 | ||
| декабрь | 104 844 | 311 | 11 293 | 182 | 1 083 | 83 | 3 403 | 69 | 120 623 | 646 | 123 970 | |
| январь 2008 | 104 533 | 311 | 11 111 | 182 | 1 000 | 83 | 3 333 | 69 | 119 977 | 646 | 2 727 | 7 752 |
| февраль | 104 222 | 311 | 10 929 | 182 | 917 | 83 | 3 264 | 69 | 119 331 | 646 | ||
| март | 103 911 | 311 | 10 746 | 182 | 833 | 83 | 3 194 | 69 | 118 685 | 646 | ||
| апрель | 103 600 | 311 | 10 564 | 182 | 750 | 83 | 3 125 | 69 | 118 039 | 646 | ||
| май | 103 289 | 311 | 10 382 | 182 | 667 | 83 | 3 056 | 69 | 117 393 | 646 | ||
| июнь | 102 978 | 311 | 10 200 | 182 | 583 | 83 | 2 986 | 69 | 116 747 | 646 | ||
| июль | 102 667 | 311 | 10 018 | 182 | 500 | 83 | 2 917 | 69 | 116 101 | 646 | ||
| август | 102 356 | 311 | 9 836 | 182 | 417 | 83 | 2 847 | 69 | 115 455 | 646 | ||
| сентябрь | 102 044 | 311 | 9 654 | 182 | 333 | 83 | 2 778 | 69 | 114 809 | 646 | ||
| октябрь | 101 733 | 311 | 9 471 | 182 | 250 | 83 | 2 708 | 69 | 114 163 | 646 | ||
| ноябрь | 101 422 | 311 | 9 289 | 182 | 167 | 83 | 2 639 | 69 | 113 517 | 646 | ||
| декабрь | 101 111 | 311 | 9 107 | 182 | 83 | 83 | 2 569 | 69 | 112 871 | 646 | 116 218 | |
| январь 2009 | 100 800 | 311 | 8 925 | 182 | 2 500 | 69 | 112 225 | 563 | 2 557 | 7 752 | ||
| февраль | 100 489 | 311 | 8 743 | 182 | 2 431 | 69 | 111 662 | 563 | ||||
| март | 100 178 | 311 | 8 561 | 182 | 2 361 | 69 | 111 100 | 563 | ||||
| апрель | 99 867 | 311 | 8 379 | 182 | 2 292 | 69 | 110 537 | 563 | ||||
| май | 99 556 | 311 | 8 196 | 182 | 2 222 | 69 | 109 974 | 563 | ||||
| июнь | 99 244 | 311 | 8 014 | 182 | 2 153 | 69 | 109 412 | 563 | ||||
| июль | 98 933 | 311 | 7 832 | 182 | 2 083 | 69 | 108 849 | 563 | ||||
| август | 98 622 | 311 | 7 650 | 182 | 2 014 | 69 | 108 286 | 563 | ||||
| сентябрь | 98 311 | 311 | 7 468 | 182 | 1 944 | 69 | 107 723 | 563 | ||||
| октябрь | 98 000 | 311 | 7 286 | 182 | 1 875 | 69 | 107 161 | 563 | ||||
| ноябрь | 97 689 | 311 | 7 104 | 182 | 1 806 | 69 | 106 598 | 563 | ||||
| декабрь | 97 378 | 311 | 6 921 | 182 | 1 736 | 69 | 106 035 | 563 | 109 466 | |||
| январь 2010 | 97 067 | 311 | 6 739 | 182 | 1 667 | 69 | 105 473 | 563 | 2 408 | 6 752 | ||
| февраль | 96 756 | 311 | 6 557 | 182 | 1 597 | 69 | 104 910 | 563 | ||||
| март | 96 444 | 311 | 6 375 | 182 | 1 528 | 69 | 104 347 | 563 | ||||
| апрель | 96 133 | 311 | 6 193 | 182 | 1 458 | 69 | 103 785 | 563 | ||||
| май | 95 822 | 311 | 6 011 | 182 | 1 389 | 69 | 103 222 | 563 | ||||
| июнь | 95 511 | 311 | 5 829 | 182 | 1 319 | 69 | 102 659 | 563 | ||||
| июль | 95 200 | 311 | 5 646 | 182 | 1 250 | 69 | 102 096 | 563 | ||||
| август | 94 889 | 311 | 5 464 | 182 | 1 181 | 69 | 101 534 | 563 | ||||
| сентябрь | 94 578 | 311 | 5 282 | 182 | 1 111 | 69 | 100 971 | 563 | ||||
| октябрь | 94 267 | 311 | 5 100 | 182 | 1 042 | 69 | 100 408 | 563 | ||||
| ноябрь | 93 956 | 311 | 4 918 | 182 | 972 | 69 | 99 846 | 563 | ||||
| декабрь | 93 644 | 311 | 4 736 | 182 | 903 | 69 | 99 283 | 563 | 102 713 | |||
| январь 2011 | 93 333 | 311 | 4 554 | 182 | 903 | - | 98 790 | 493 | 2 260 | 6 752 | ||
| НДС входящий к вычету | 24 660 | 8 624 | 7 106 | |||||||||
| Остаточная стоимость ОС | 137 000 | 128 376 | 120 623 | 112 871 | 106 119 | 99 366 | 128 376 | |||||
| Амортизация | 8 624 | 7 752 | 7 752 | 6 752 | 6 752 | |||||||
| Налог на имущество | 2 898 | 2 727 | 2 557 | 2 408 | 2 260 | |||||||
| год | 2 008,00 | 2 009,00 | 2 010,00 | 2 011,00 | 2 012,00 | |||||||
Таблица 2.5Налог на имущество
| НДС входящий к вычету | 24 660 | |||||
| Остаточная стоимость ОС | 137 000 | 128 376 | 120 623 | 112 871 | 106 119 | 99 366 |
| Амортизация | 8 624 | 7 752 | 7 752 | 6 752 | 6 752 | |
| Налог на имущество | 2 898 | 2 727 | 2 557 | 2 408 | 2 260 | |
| год | 2 008,00 | 2 009,00 | 2 010,00 | 2 011,00 | 2 012,00 |
Таблица 2.6Транспортный налог