Смекни!
smekni.com

Расчет налогов. Налог на прибыль организаций (стр. 4 из 5)

Объем двигателя транспортного средства 2.4 л
Мощность двигателя, л.с. 152,00
Налоговая ставка (тыс. руб./л.с.) 0,05
Сумма налога на 1 а/м (тыс. руб.) 7,60

Таблица 2.7 Расчет долгосрочного кредита на ОС

Расчет долгосрочного. кредита на ОС
дни 250 365 365 365 366
Привлечение кредита 45 000 45 000 -
Погашение - 11 250 - 11 250 - 11 250 - 11 250 - 11 250
Задолженность 16,00% 45 000 33 750 22 500 11 250 -
%%% 4 932 5 400 3 600 1 800
критерий отнесения на внереализационные расходы Ставка рефинансирования (10,25% нафевр 2008г. Х 1,1 раза ( это 11,28%) или 15% годовых в валюте)
11,28% 3 475 3 805 2 537 1 268
за счет прибыли (корректировка) 4,73% 1 456 1 595 1 063 532
4 932 5 400 3 600 1 800

Таблица 2.8Расчет краткосрочного кредита

Расчет кр.сроч. кредита на пополнение оборотных средств 2 008 2 009 2 010
дни 366 365 365
Привлечение кредита - 50 000 50 000
Погашение 50 000 - - 50 000 -
Задолженность 11,00% 50 000 - -
%%% 5 500 - -

Таблица 2.9Сумма страхового взноса

Здания 0,03% 132 160 40
Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с) 8,00% 5 900 472
Численность тыс.руб
Персонал 30 15 450
ИТОГО 962

Таблица 2.10 Расчет налога на доходы физических лиц

5. Налог с доходов с физических лиц год 2 008 2 009 2 010
База 434 912 720
Акционер физ.л.-резидент ставка 9,0% 9,0% 9,0%
НДФЛ 39 82 65
Акционер физ.л.- нерезидент ставка 30% 30% 30%
НДФЛ 130 274 216
Налог удерживается предприятием (налоговым агентом)
Сотрудник
Заработная плата 300 за год
13%
НДФЛ 39

Таблица 2.11 Расчет налога на имущество

Среднегодовая стоимость имущества Налоговая база Ставка Налог
(сумма за n+1 мес.)/ (n+1)
Здания сооружения 110 133
Оборудование (новое, 10%, 12 мес.эксл) 14 506
НМА 2 500
Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с) 4 583
131 723 2,2% 2 898

Таблица 2.12Расчет ЕСН

Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (заработная плата) Налоговая база Ставка Налог
Заработная плата 5 000 26,0% 1 300

Таблица 2.13Расчет НДС

год 2 008 2 009 2 010
НДС с выручки (исходящий НДС к уплате) 13 500 13 500 13 500
тоже накопл. 1 13 500 27 000 40 500
минус
НДС с затрат (входящий НДС к вычету)
с сырья 4 050 4 050 4 050
с э/э 1 350 1 350 1 350
с представит. 27 27 27
с прочих 381 381 381
с логистики 915 915 915
с лизинговых платежей 407 407 407
с инвестиций 24 660 - -
итого НДС (входящий к зачету) 31 790 7 130 7 130
тоже накопл. 2 31 790 38 920 46 050
= НДС к уплате в бюджет (возмешению из бюджета)
Разница 3 = 1- 2 - 18 290 - 11 920 - 5 550
Дебиторская задолженность по НДС подлежит возмещению из бюджета (Сальдо 19) 18 290 11 920 5 550
фактическая выплата налога в бюджет - - -

Таблица 2.14 Расчет налога на прибыль

год формула 2 008 2 009 2 010
Выручка от реалиазции 1 75 000 75 000 75 000
Минус расходы 2 56 143 55 100 54 930
= Прибыль от реализации 3 = 2 - 1 18 857 19 900 20 070
Плюс внереализационные доходы 4 - 268,4 - 4 401,5
Минус внереализационные расходы 5 12 691 7 660 5 860
= Прибыль/Убыток от внереализационных операций 6 = 4 - 5 - 12 691 - 7 391 - 10 261
Минус убытки прошлых лет 7 - 7 622 14 103
Прибыль / убыток до налогообложения 8 = 3 + 6 - 7 6 166 12 508 9 809
Корректировка налогоблагаемой базы 9 1 456 1 595 1 063
Налогоблагаемая прибыль/убыток 10 = 9 +8 7 622 14 103 10 872
Ставка налога на прибыль 11 24% 24% 24%
в т.ч. в Федеральный бюджет 12 6,5% 6,5% 6,5%
в т.ч. в Региональный бюджет 13 17,5% 17,5% 17,5%
Налог на прибыль 14 = 10*11 1 829 3 385 2 609
в т.ч. в Федеральный бюджет 15 = 10*12 495 917 707
в т.ч. в Региональный бюджет 16 = 10*13 1 334 2 468 1 903

2.3 Отчет о прибылях и убытках (форма №2)

Таблица 2.15 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

год 2 008 2 009 2 010
Объем выпуска, тонны/кв 25 000 25 000 25 000
Цена без учета НДС, евро за тонну 3 3 3
Выручка от реализации (без НДС) 75 000 75 000 75 000
Минус прямые производственные расходы
Сырье 0,90 22 500 22 500 22 500
Электроэнергия, коммун.расход 0,30 7 500 7 500 7 500
заработная плата 0,20 5 000 5 000 5 000
ЕСН (26% от заработной платы) 0,05 1 300 1 300 1 300
Амортизация 8 624 7 752 7 752
Страховка 962 962 962
транспортный налог 8 8 8
Минус косвенные производственные расходы
представительские расходы (до4% от ЗП без ЕСН) 0,04 148 148 148
прочие произв. Расх 0,08 2 119 2 119 2 119
Логистика, сбыт 0,20 5 085 5 085 5 085
Налог на имущество 2 898 2 727 2 557
Итого расходы 56 143 55 100 54 930
Прибыль от реализации 18 857 19 900 20 070
Плюс доходы, не связанные с реалиазцией
%% по депозиту 0,12 - 268 -4402
Минус расходы, не связанные с реализацией 8 000
Лизинговые платежи (без НДС) 6 780 2260 2260 2260
проценты по кредиту 10 432 5 400 3 600
Прибыль/Убыток от внереализационных операций - 12 691 - 7 391 - 10 261
Корр-ка налоговой базы по НП 1 456 1 595 1 063
Налогооблагаемая база по НП(24%) 7 622 14 103 10 872
тоже накоплен. 7 622 21 725 32 597
Налог на прибыль 24% 1 829 3 385 2 609
Чистая прибыль 4 337 9 123 7 200
дивиденды акционерам 10% 434 912 720
Нераспределенная прибыль 3 903 8 211 6 480
Тоже, нарастающим итогом 3 903 12 114 18 594

2.4 Отчет о движении денежных средств (форма №4)

Таблица 2.16 Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.

год 2 008 2 009 2 010
1. Текущая деятельность 18%
+ выручка от реализации с НДС с НДС 88 500 88 500 88 500
+ погашение дебиторской задолженности от покупателей 0% - - -
- Сырье с НДС - 26 550 - 26 550 - 26 550
- Электроэнергия, коммун.расход с НДС - 8 850 - 8 850 - 8 850
- заработная плата - 5 000 - 5 000 - 5 000
- ЕСН (26% от заработной платы) - 1 300 - 1 300 - 1 300
- Страховка - 962 - 962 - 962
- транспортный налог - 8 - 8 - 8
- представительские расходы (до4% от ЗП без ЕСН) с НДС - 175 - 175 - 175
- прочие произв. Расх с НДС - 2 500 - 2 500 - 2 500
- Логистика, сбыт с НДС - 6 000 - 6 000 - 6 000
- Налог на имущество - 2 898 - 2 727 - 2 557
- проценты по кредиту - 10 432 - 5 400 - 3 600
- Налог на прибыль - 1 829 - 3 385 - 2 609
- Дивиденды - 434 - 912 - 720
- НДС - - -
Итого д.с. От тек .деят. 21 564 24 732 27 670
2. Инвестиционная деятельность
- Инвестиции в активы (с НДС) - 161 660 - -
- Лизинговые платежи (с НДС) с НДС - 2 667 - 2 667 - 2 667
3. Финансовая деятельность
+ Поступление от депозита - 268 - 4 402
+ Финансирование проекта за счет собственных средств (вклад в УК) 50 000 - -
+ Привлечение инвестиционного кредита на ОС 45 000 - -
- Погашение инв. кредита на ОС - - 11 250 - 11 250
+ Привлечение кредита на пополнение оборотки 50 000 - -
- Погашение - - 50 000 -
Итого д.с. Фин-инв.деят. - 19 327 - 63 648 - 18 318
Нетто денежных средств 2 237 - 38 916 9 352
Свободные денежные средства 2 237 - 36 679 - 27 328

2.5 Формирование балансового отчета (форма №1)