Объем двигателя транспортного средства | 2.4 л |
Мощность двигателя, л.с. | 152,00 |
Налоговая ставка (тыс. руб./л.с.) | 0,05 |
Сумма налога на 1 а/м (тыс. руб.) | 7,60 |
Таблица 2.7 Расчет долгосрочного кредита на ОС
Расчет долгосрочного. кредита на ОС | ||||||
дни | 250 | 365 | 365 | 365 | 366 | |
Привлечение кредита | 45 000 | 45 000 | - | |||
Погашение | - 11 250 | - 11 250 | - 11 250 | - 11 250 | - 11 250 | |
Задолженность | 16,00% | 45 000 | 33 750 | 22 500 | 11 250 | - |
%%% | 4 932 | 5 400 | 3 600 | 1 800 | ||
критерий отнесения на внереализационные расходы | Ставка рефинансирования (10,25% нафевр 2008г. Х 1,1 раза ( это 11,28%) или 15% годовых в валюте) | |||||
11,28% | 3 475 | 3 805 | 2 537 | 1 268 | ||
за счет прибыли (корректировка) | 4,73% | 1 456 | 1 595 | 1 063 | 532 | |
4 932 | 5 400 | 3 600 | 1 800 |
Таблица 2.8Расчет краткосрочного кредита
Расчет кр.сроч. кредита на пополнение оборотных средств | 2 008 | 2 009 | 2 010 | |
дни | 366 | 365 | 365 | |
Привлечение кредита | - 50 000 | 50 000 | ||
Погашение | 50 000 | - | - 50 000 | - |
Задолженность | 11,00% | 50 000 | - | - |
%%% | 5 500 | - | - |
Таблица 2.9Сумма страхового взноса
Здания | 0,03% | 132 160 | 40 |
Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с) | 8,00% | 5 900 | 472 |
Численность | тыс.руб | ||
Персонал | 30 | 15 | 450 |
ИТОГО | 962 |
Таблица 2.10 Расчет налога на доходы физических лиц
5. Налог с доходов с физических лиц | год | 2 008 | 2 009 | 2 010 | |
База | 434 | 912 | 720 | ||
Акционер физ.л.-резидент | ставка | 9,0% | 9,0% | 9,0% | |
НДФЛ | 39 | 82 | 65 | ||
Акционер физ.л.- нерезидент | ставка | 30% | 30% | 30% | |
НДФЛ | 130 | 274 | 216 | ||
Налог удерживается предприятием (налоговым агентом) | |||||
Сотрудник | |||||
Заработная плата | 300 | за год | |||
13% | |||||
НДФЛ | 39 |
Таблица 2.11 Расчет налога на имущество
Среднегодовая стоимость имущества | Налоговая база | Ставка | Налог |
(сумма за n+1 мес.)/ (n+1) | |||
Здания сооружения | 110 133 | ||
Оборудование (новое, 10%, 12 мес.эксл) | 14 506 | ||
НМА | 2 500 | ||
Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с) | 4 583 | ||
131 723 | 2,2% | 2 898 |
Таблица 2.12Расчет ЕСН
Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (заработная плата) | Налоговая база | Ставка | Налог |
Заработная плата | 5 000 | 26,0% | 1 300 |
Таблица 2.13Расчет НДС
год | 2 008 | 2 009 | 2 010 | |
НДС с выручки (исходящий НДС к уплате) | 13 500 | 13 500 | 13 500 | |
тоже накопл. | 1 | 13 500 | 27 000 | 40 500 |
минус | ||||
НДС с затрат (входящий НДС к вычету) | ||||
с сырья | 4 050 | 4 050 | 4 050 | |
с э/э | 1 350 | 1 350 | 1 350 | |
с представит. | 27 | 27 | 27 | |
с прочих | 381 | 381 | 381 | |
с логистики | 915 | 915 | 915 | |
с лизинговых платежей | 407 | 407 | 407 | |
с инвестиций | 24 660 | - | - | |
итого НДС (входящий к зачету) | 31 790 | 7 130 | 7 130 | |
тоже накопл. | 2 | 31 790 | 38 920 | 46 050 |
= НДС к уплате в бюджет (возмешению из бюджета) | ||||
Разница | 3 = 1- 2 | - 18 290 | - 11 920 | - 5 550 |
Дебиторская задолженность по НДС подлежит возмещению из бюджета (Сальдо 19) | 18 290 | 11 920 | 5 550 | |
фактическая выплата налога в бюджет | - | - | - |
Таблица 2.14 Расчет налога на прибыль
год | формула | 2 008 | 2 009 | 2 010 |
Выручка от реалиазции | 1 | 75 000 | 75 000 | 75 000 |
Минус расходы | 2 | 56 143 | 55 100 | 54 930 |
= Прибыль от реализации | 3 = 2 - 1 | 18 857 | 19 900 | 20 070 |
Плюс внереализационные доходы | 4 | - | 268,4 | - 4 401,5 |
Минус внереализационные расходы | 5 | 12 691 | 7 660 | 5 860 |
= Прибыль/Убыток от внереализационных операций | 6 = 4 - 5 | - 12 691 | - 7 391 | - 10 261 |
Минус убытки прошлых лет | 7 | - | 7 622 | 14 103 |
Прибыль / убыток до налогообложения | 8 = 3 + 6 - 7 | 6 166 | 12 508 | 9 809 |
Корректировка налогоблагаемой базы | 9 | 1 456 | 1 595 | 1 063 |
Налогоблагаемая прибыль/убыток | 10 = 9 +8 | 7 622 | 14 103 | 10 872 |
Ставка налога на прибыль | 11 | 24% | 24% | 24% |
в т.ч. в Федеральный бюджет | 12 | 6,5% | 6,5% | 6,5% |
в т.ч. в Региональный бюджет | 13 | 17,5% | 17,5% | 17,5% |
Налог на прибыль | 14 = 10*11 | 1 829 | 3 385 | 2 609 |
в т.ч. в Федеральный бюджет | 15 = 10*12 | 495 | 917 | 707 |
в т.ч. в Региональный бюджет | 16 = 10*13 | 1 334 | 2 468 | 1 903 |
2.3 Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
Таблица 2.15 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
год | 2 008 | 2 009 | 2 010 | |
Объем выпуска, тонны/кв | 25 000 | 25 000 | 25 000 | |
Цена без учета НДС, евро за тонну | 3 | 3 | 3 | |
Выручка от реализации (без НДС) | 75 000 | 75 000 | 75 000 | |
Минус прямые производственные расходы | ||||
Сырье | 0,90 | 22 500 | 22 500 | 22 500 |
Электроэнергия, коммун.расход | 0,30 | 7 500 | 7 500 | 7 500 |
заработная плата | 0,20 | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
ЕСН (26% от заработной платы) | 0,05 | 1 300 | 1 300 | 1 300 |
Амортизация | 8 624 | 7 752 | 7 752 | |
Страховка | 962 | 962 | 962 | |
транспортный налог | 8 | 8 | 8 | |
Минус косвенные производственные расходы | ||||
представительские расходы (до4% от ЗП без ЕСН) | 0,04 | 148 | 148 | 148 |
прочие произв. Расх | 0,08 | 2 119 | 2 119 | 2 119 |
Логистика, сбыт | 0,20 | 5 085 | 5 085 | 5 085 |
Налог на имущество | 2 898 | 2 727 | 2 557 | |
Итого расходы | 56 143 | 55 100 | 54 930 | |
Прибыль от реализации | 18 857 | 19 900 | 20 070 | |
Плюс доходы, не связанные с реалиазцией | ||||
%% по депозиту | 0,12 | - | 268 | -4402 |
Минус расходы, не связанные с реализацией | 8 000 | |||
Лизинговые платежи (без НДС) | 6 780 | 2260 | 2260 | 2260 |
проценты по кредиту | 10 432 | 5 400 | 3 600 | |
Прибыль/Убыток от внереализационных операций | - 12 691 | - 7 391 | - 10 261 | |
Корр-ка налоговой базы по НП | 1 456 | 1 595 | 1 063 | |
Налогооблагаемая база по НП(24%) | 7 622 | 14 103 | 10 872 | |
тоже накоплен. | 7 622 | 21 725 | 32 597 | |
Налог на прибыль | 24% | 1 829 | 3 385 | 2 609 |
Чистая прибыль | 4 337 | 9 123 | 7 200 | |
дивиденды акционерам | 10% | 434 | 912 | 720 |
Нераспределенная прибыль | 3 903 | 8 211 | 6 480 | |
Тоже, нарастающим итогом | 3 903 | 12 114 | 18 594 |
2.4 Отчет о движении денежных средств (форма №4)
Таблица 2.16 Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.
год | 2 008 | 2 009 | 2 010 | ||
1. Текущая деятельность | 18% | ||||
+ | выручка от реализации с НДС | с НДС | 88 500 | 88 500 | 88 500 |
+ | погашение дебиторской задолженности от покупателей | 0% | - | - | - |
- | Сырье | с НДС | - 26 550 | - 26 550 | - 26 550 |
- | Электроэнергия, коммун.расход | с НДС | - 8 850 | - 8 850 | - 8 850 |
- | заработная плата | - 5 000 | - 5 000 | - 5 000 | |
- | ЕСН (26% от заработной платы) | - 1 300 | - 1 300 | - 1 300 | |
- | Страховка | - 962 | - 962 | - 962 | |
- | транспортный налог | - 8 | - 8 | - 8 | |
- | представительские расходы (до4% от ЗП без ЕСН) | с НДС | - 175 | - 175 | - 175 |
- | прочие произв. Расх | с НДС | - 2 500 | - 2 500 | - 2 500 |
- | Логистика, сбыт | с НДС | - 6 000 | - 6 000 | - 6 000 |
- | Налог на имущество | - 2 898 | - 2 727 | - 2 557 | |
- | проценты по кредиту | - 10 432 | - 5 400 | - 3 600 | |
- | Налог на прибыль | - 1 829 | - 3 385 | - 2 609 | |
- | Дивиденды | - 434 | - 912 | - 720 | |
- | НДС | - | - | - | |
Итого д.с. От тек .деят. | 21 564 | 24 732 | 27 670 | ||
2. Инвестиционная деятельность | |||||
- | Инвестиции в активы (с НДС) | - 161 660 | - | - | |
- | Лизинговые платежи (с НДС) | с НДС | - 2 667 | - 2 667 | - 2 667 |
3. Финансовая деятельность | |||||
+ | Поступление от депозита | - | 268 | - 4 402 | |
+ | Финансирование проекта за счет собственных средств (вклад в УК) | 50 000 | - | - | |
+ | Привлечение инвестиционного кредита на ОС | 45 000 | - | - | |
- | Погашение инв. кредита на ОС | - | - 11 250 | - 11 250 | |
+ | Привлечение кредита на пополнение оборотки | 50 000 | - | - | |
- | Погашение | - | - 50 000 | - | |
Итого д.с. Фин-инв.деят. | - 19 327 | - 63 648 | - 18 318 | ||
Нетто денежных средств | 2 237 | - 38 916 | 9 352 | ||
Свободные денежные средства | 2 237 | - 36 679 | - 27 328 |
2.5 Формирование балансового отчета (форма №1)