Таблица 2.17 Балансовый отчет, тыс. руб.
| год | 2 008 | 2 009 | 2 010 |
| Актив | |||
| Внеоборотные активы | 128 376 | 120 623 | 112 871 |
| Дебиторская задолженность | - | - | |
| Дебиторская задолженность (НДС 19 сч) | 18 290 | 11 920 | 5 550 |
| Денежные средства | 2 237 | - 36 679 | - 27 328 |
| ИТОГО активы | 148 903 | 95 864 | 91 094 |
| Пассив | |||
| Средства акционеров | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| Нераспределенная прибыль | 3 903 | 12 114 | 18 594 |
| Задолженность по инв. Кредиту | 45 000 | 33 750 | 22 500 |
| Задолженность по кредиту на пополнение оборотки | 50 000 | - | - |
| Кредиторская задолженность | |||
| ИТОГО пассивы | 148 903 | 95 864 | 91 094 |
2.6 Расчеты для упрощенной системы налогообложения (УСН)
Таблица 2.18 Расчеты по УСН, тыс. руб.
| год | 2 008 | 2 009 | 2 010 | ||
| 1.1 | Объем выпуска, тонны/год | 25 000 | 25 000 | 25 000 | |
| 1.2 | Цена тыс.руб за тонну | 3,54 | 3,54 | 3,54 | |
| 1. Выручка от реализации | 88 500 | 88 500 | 88 500 | ||
| Минус все расходы | |||||
| 2.1 | Сырье | 1,06 | 26 550 | 26 550 | 26 550 |
| 2.2 | Электроэнергия, коммун.расход | 0,35 | 8 850 | 8 850 | 8 850 |
| 2.3 | заработная плата | 0,20 | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
| 2.4 | Взнос в ПФ (14% от ФОТ) | 14% | 700 | 700 | 700 |
| 2.5 | Списание имущества: | ||||
| Здания сооружения | 10% | 13 216 | 13 216 | 13 216 | |
| Оборудование | 10 030 | 6 018 | 4 012 | ||
| НМА | 1 770 | 1 062 | 708 | ||
| Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с) | 5 900 | ||||
| 2.6 | Страховка | 962 | 962 | 962 | |
| 2.7 | транспортный налог | 8 | 8 | 8 | |
| 2.8 | представительские расходы | 4% | 200 | 200 | 200 |
| 2.9 | прочие произв. Расх | 0,10 | 2 500 | 2 500 | 2 500 |
| 2.10 | Логистика, сбыт | 0,24 | 6 000 | 6 000 | 6 000 |
| 5 | Лизинговые платежи (без НДС) | 2 260 | 2 260 | 2 260 | |
| 6 | проценты по кредиту | 10 432 | 5 400 | 3 600 | |
| 2.Итого расходы | 94 377 | 78 725 | 74 565 | ||
| 3. Финансовый результат для налогобложения по УСН б (стр.1-стр.2) | - 5 877 | 9 775 | 13 935 | ||
| 4 | тоже накоплен.итогом | - 5 877 | 3 898 | 17 833 | |
| 5a | Налог по УСН (6%*стр 1) | 6% | 5 310 | 5 310 | 5 310 |
| 5б | Налог по УСН (15%*стр 3) с учетом стр.4 при убытках | 15% | - | 1 466 | 2 090 |
| Минимальный налог | 885 | 885 | 885 | ||
| 6а | Выплата в бюджет по вар. 5А | 5 310 | 5 310 | 5 310 | |
| 6б | Выплата в бюджет по вар. 6б | 885 | 1 466 | 2 090 | |
Заключение
Курсовая работа состоит из двух частей.
В первой части рассматривается налог на прибыль организаций. Он был изучен по следующим направлениям:
- место и роль налога в налоговой системе РФ и доходных источниках бюджетов;
- субъекты налога;
- объекты налога;
- налоговая база и порядок ее определения;
- налоговый период;
- налоговые ставки;
- налоговые льготы;
- порядок исчисления налога;
- порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
В практической части работы был произведён расчёт налогов для предприятия за 2008-2010 гг:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- налог на прибыль (НП);
- единый социальный налог (ЕСН);
- налог на имущество (НИ);
- транспортный налог;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Предоставлены следующие отчетные документы: отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении денежных средств (форма №4), составлен агрегированный баланс за год (форма №1).
Также был предоставлен отчет о прибылях и убытках и сделаны расчеты для упрощенной системы налогообложения (УСН).
По ставке 6%, когда объектом налогообложения выбраны доходы, – 5310;
По ставке 15%, когда объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, –1466в 2008 году.
Таким образом, выбор УСН с уплатой по второму варианту является оптимальным решением в данном случае.
Список использованныхисточников
1) Налоговый кодекс РФ. Часть 1 и часть 2. Редакция от 1 января 2008 г.
2) Молчанов С.С. Налоги за 14 дней. М., Эксмо, 2007.
3) www.consultant.ru