Обоснование инвестиционного проекта цеха по выпуску видеокамер (стр. 7 из 11)

Спр – производственная себестоимость единицы продукции, руб.

Коэффициент нарастания затрат рассчитывается по формуле:

где М – материальный затраты на единицу продукции, руб.

кнз=(16500+120682)/(2*120682) = 0,57

Ннп=822*4*120682*0,57 = 226177377руб

4.6 Определение величины оборотных средств в расходах будущих периодов

Так как величина оборотных средств в расходах будущих периодов накапливается в течение всего года, то берется в качестве норматива Нбп половина расходов будущих периодов за год:

Где Рбп – расходы будущих периодов на годовой выпуск продукции, руб.

Нбп=600млн/2 = 300 млн.руб.

4.7 Определение величины оборотных средств в запасах продукции на складе

Величина оборотных средств в запасах продукции на складе определяется по формуле:

Нгот=Qср.сут.

Тподг, руб

где Qср.сут – величина среднесуточной отгрузки товара на склад по себестоимости, руб.;

Тподг – время подготовки продукции к отправке, дней, Тподг = 3 дня

Величина среднесуточной отгрузки товара на склад вычисляется по формуле:

, руб.

Где Сгод– - годовые затраты на производство продукции, млрд. руб. (см. калькуляцию себестоимости);

Тгод – годовой период времени, 360 дней.

Qср.сут.= (120682*300тыс)/360 = 100568333руб.

Нгот=100568333*3 = 30170499руб.

4.8 Определение величины нормированных оборотных средств предприятия (цеха)

Общая величина оборотных средств предприятия (цеха) определяется по формуле:

ОСн=Нзап+ Нп/ф+Нмбп+Нинстр+Ннп+Нбп+Нгот, руб.,

Где Нзап – величина оборотных средств (инвестиций) в запасах материалов, руб.;

Нп/ф – величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, руб.;

Нмбп – величина оборотных средств в заппасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.;

Нинстр – величина оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения, руб.;

Ннп – величина оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;

Нбп– величина оборотных средств в расходах будущих периодов, руб.;

Нгот – величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, руб.

ОСн=135,63млн.+ 515394тыс.+ 6575342+8549589+226177377+300 млн.+ 30170499 = 1222496807руб. = 1222496тыс.руб

4.9 Определение величины оборотных средств предприятия (цеха)

Общую величину оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитать по формуле:

, руб.

Где ОСн – величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

%ОСн – процент нормируемых средств в общей величине оборотных средств предприятия (цеха),

%ОСн = 100 - %ОСнен = 100 – 21 = 79%,

где %ОСнен - процент ненормируемых средств в общей величине оборотных средств предприятия (цеха)

ОС=1222496тыс*100/79 = 1547463291руб. = 1547463тыс руб

4.10 Определение величины ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)

Величина ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой следующих величин:

– товарами отгруженными, находящимися в пути к потребителю;

– средствами в расчетах с потребителями;

– дебиторской задолженностью;

– денежными средствами на счету предприятия.

Величину ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитывается по формуле:

ОСнен=ОС-ОСн, руб.

Где ОСн – величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха);

ОС – общая величина оборотных средств предприятия (цеха).

ОСнен=1547463тыс - 1222496тыс. = 324967тыс.руб.

Результаты расчетов данного раздела свела в таблицу 4.

Таблица 4 – Величина оборотных средств предприятия (цеха).

Группа оборотных средств предприятия	Величина, тыс руб.	Удельный вес в общей величине оборотных средств, %
1. Оборотные средства в запасах материалов	135630	8,76
2. Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения	8549,589	0,55
3. Оборотные средства в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий	515394	33,31
4. Оборотные средства в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов	6575,342	0,42
5. Оборотные средства в незавершенном производстве	226177,37	14,62
6. Оборотные средства в расходах будущих периодов	300000	19,39
7. Оборотные средства в запасах готовой продукции на складе	30170,499	1,95
8. Нормируемые оборотные средства предприятия (1+2+3+3+5+6)	1222496	79
9. Ненормируемые оборотные средства предприятия	324967	21
10. Оборотные средства предприятия (7+8)	1547463	100

Составим круговую диаграмму, отражающую структуру оборотных средств цеха.

Пути снижения величины оборотных средств и материальных ресурсов.

Проанализировав структуру оборотных средств цеха, можно сделать вывод, что основную их часть составляют оборотные средства в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, а также ненормируемые оборотные средства предприятия.

Потребность в оборотных средствах прямо пропорциональна объему производства и обратно пропорциональна скорости их обращения (числу оборотов). Чем больше скорость их обращения, тем меньше потребность в оборотных средствах и тем лучше они используются.

Влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств оказывают внедрение новых технологий и организация материально-технического снабжения и сбыта. Ускорение оборотных средств имеет большое значение, так как позволяет при неизменной стоимости объема произведенной продукции высвободить часть оборотных средств.

Уменьшение норматива оборотных средств в запасах материалов напрямую связано со снижением себестоимости потребления материала, который снижается в результате сокращения удельного расхода материалов на единицу продукции. Величина материалоемкости продукции оказывает непосредственное влияние на размеры производственных запасов и стоимость нормируемых оборотных средств.

Норму запаса материалов можно снизить благодаря совершенствованию их расхода, замене на более дешевым, но не менее качественный, использованию отходов производства, увеличение скорости доставки материала, уменьшению времени на погрузочные и разгрузочные работы, применению тары многократного использования, унификацией деталей.

Сокращение длительности производственного цикла имеет важное значение для ускорения оборота средств в незавершенном производстве и может обеспечиваться уменьшением номенклатуры изготовляемой продукции и сроков освоения вновь вводимых производственных мощностей; снижением трудоемкости выпускаемой продукции; совершенствованием организации производства.

5. Определение численности работающих и фонда заработной платы

Расчёт численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции; соотношения численности различных категорий работающих; использования производственной мощности на протяжении расчетного периода в соответствии с графиком производства работ по проекту.

5.1 Расчет численности основных рабочих

Явочная численность основных рабочих рассчитывается по формуле:

Ряв = (N*tшт)/(60*kвн*kтз*Фном), чел.,

Где Ni – количество i-ых изделий, выпускаемых за год, шт.;

tштi – - норма времени на изготовление i-ого изделия, мин.;

1/60 – коэффициент перевода минут в часы;

Фном – номинальный годовой фонд времени работы одного рабочего (без учёта потери рабочего времени), 2040 ч.;

квн– средний коэффициент выполнения норм выработки (1,2).

кмн - средний коэффициент многостаночного обслуживания.

Списочная численность рабочих рассчитывается по формуле:

, чел.

Где Ряв – явочная численность основных рабочих, чел.;

ПП% – планируемые потери рабочего времени, % (10%).

Ряв=(300тыс*200)/(60*2040*1,1*1,8) = 248чел.

Рспис=247/(1 – 10/100) = 276чел.

5.2 Определение численности вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МТР

Общая численность работающих определяется по следующей пропорции:

, чел.,

Где Росн – списочная численность основных производственных рабочих, чел.

%Росн – процент основных производственных рабочих в общей численности работников предприятия (36%).

Робщ=276*100/36 = 767чел.

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

Рвсп = Робщ*%Рвсп/100, чел.

Где %Рвсп – процент численности вспомогательных рабочих от общей численности работающих (42%).

Рвсп=767*42/100 = 322чел.

Численность специалистов (инженерно-технических работников) рассчитывается по формуле:

, чел.

Где %РИТР – процент численности инженерно- технических работников от общей численности работающих (16%).

РИТР=767*16/100 = 123чел.

Численность служащих рассчитывается по формуле:

, чел.

где%Рслуж – процент численности служащих от общей численности работающих (2%).

Рслуж=767*2/100 = 15чел.

Численность сотрудников аппарата управления рассчитывается по формуле:

, чел.

Где %РУПР – процент численности сотрудников аппарата управления от общей численности работающих (3 %).