Отчет о прибылях и убытках
| за отчетный период | за прошлый год | |
| Выручка (нетто) | 18 414 200 | 14 200 200 |
| Себестоимость | 13 239 800 | 12 034 400 |
| Коммерческие расходы | 666 400 | 617 400 |
| Управленческие расходы | 1 969 800 | 1 362 200 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 2 538 200 | 186 200 |
| Проценты к получению | 372 400 | 284 200 |
| Проценты к уплате | - | 117 600 |
| Доходы от участия в других организациях | 176 400 | 176 400 |
| Прочие операционные доходы | 176 400 | 225 400 |
| Прочие операционные расходы | 127 400 | 186 200 |
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | 3 136 000 | 568 400 |
| Прочие внереализационные доходы | 352 800 | 813 400 |
| Прочие внереализационные расходы | 411 600 | 313 600 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 3 077 200 | 1 068 200 |
| Налог на прибыль | 1 225 000 | 401 800 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) | 1 852 200 | 666 400 |
| Справочно: выплаченные дивиденды | 1 078 000 | 548 800 |
Затраты на реализованную продукцию
| Материальные затраты | 8 075 200 | - |
| Заработная плата и отчисления | 3 322 200 | - |
| в том числе ЕСН | 686 000 | - |
| Амортизация | 1 054 480 | - |
| Прочие расходы | 787 920 | - |
| Всего за год | 13 239 800 | - |
Дополнительная информация
| Расчет амортизационных отчислений | - | - | ||
| Стоимость основных производственных фондов на начало года | 8 134 000 | - | ||
| Стоимость вводимых основных производственных фондов | 2 989 000 | - | ||
| Стоимость выбывающих основных производственных фондов | 1 679 720 | - | ||
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | 9 443 280 | - | ||
| Стоимость полностью амортизированного оборудования | 578 200 | - | ||
| Стоимость амортизируемых основных фондов | 10 544 800 | - | ||
| Норма амортизационных отчислений, % | 10 % | - | ||
| Амортизация | 1 054 480 | - | ||
| Стоимость основных производственных фондов на конец года | 9 443 280 | - | ||
| то же самое в оценке нетто | 8 388 800 | - | ||
| Счет "Капитальные вложения" | Дебет | Кредит | ||
| Приобретение нематериальных активов | 15 680 | - | ||
| Приобретение, сооружение и монтаж основных средств | 4 949 000 | - | ||
| Всего | 4 964 680 | - | ||
| Счет "Реализация и прочее выбытие основных средств" | Дебет | Кредит | ||
| Выручка от реализации основных средств | - | 1 764 000 | ||
| Первоначальная стоимость реализованных основных средств | 1 679 720 | - | ||
| Амортизация, начисленная на реализованные объекты | - | 225 400 | ||
| Прибыль от реализации основных средств | 309 680 | - | ||
| Всего | 1 989 400 | 1 989 400 | ||
| Получено от Правительства целевое финансирование | 254 800 | |||
| "Краткосрочные кредиты банков" | Дебет | Кредит | ||
| Кредиты, полученные в течение года | - | 3 606 400 | ||
| Кредиты, погашенные в течение года | 4 116 000 | - | ||
| "Прибыли и убытки" | Дебет | Кредит | ||
| Дивиденды полученные | - | 176 400 | ||
| Проценты полученные | - | 372 400 | ||
| Курсовые валютные разницы | 661 500 | - | ||
| Штрафы и неустойки уплаченные и полученные | 411 600 | 352 800 | ||
| Всего за год | 1 073 100 | 901 600 | ||
| "Долгосрочные кредиты банков" | Дебет | Кредит | ||
| Кредиты, полученные в течение года | - | 1 685 600 | ||
| Кредиты, погашенные в течение года | 1 470 000 | - | ||
| Приобретено акций других организаций | 58 800 | |||
| Прочие денежные выплаты | 2 634 828 | |||
Анализ движения денежных средств косвенным методом
Рассмотрение движения денежных средств косвенным методом позволяет проанализировать взаимосвязь финансового результата деятельности предприятия с притоком и оттоком денежных средств с учетом состояния расчетов с дебиторами и кредиторами не только денежными средствами, но и векселями и по зачетным схемам. В результате анализа выявляются основные направления использования полученной прибыли (или образование убытков) по тем или иным причинам.
Совокупный результат, характеризующий состояние денежных средств на предприятии.
При косвенном методе финансовый результат складывается из суммы результатов движения средств по каждому виду деятельности, преобразуется с помощью ряда корректировочных процедур как величина изменения денежных средств по каждому виду деятельности за период (разность сумм на начало и конец периода).
Движение денежных средств на предприятии (косвенный метод)
| Показатели | Влияние на прибыль, руб., увеличение (+), уменьшение (-) |
| 1 | 2 |
| Движение денежных средств от текущей деятельности | |
| Чистая прибыль | |
| Начисленный износ по долгосрочным активам | |
| Прибыль от реализации основным средств | |
| Изменение производственных запасов | |
| Изменение МБП | |
| Изменение НДС по приобретенным ценностям | |
| Изменение объема незавершенного производства | |
| Изменение расходов будущих периодов | |
| Изменение объема готовой продукции | |
| Изменение дебиторской задолженности | |
| Изменение авансов выданных | |
| Использование фондов специального назначения | |
| Изменение задолженности по расчетам с бюджетом | |
| Изменение задолженности поставщикам | |
| Изменение задолженности по оплате труда | |
| Изменение задолженности по социальному страхованию и обеспечению | |
| Изменение задолженности прочим кредиторам | |
| Изменение задолженности по авансам полученным | |
| Уплата процентов за пользование банковским кредитом (из чистой прибыли) | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |
| Итого денежных средств от текущей деятельности | |
| Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |
| Поступления от реализации основных средств | |
| Приобретение основных средств | |
| Приобретение нематериальных активов | |
| Капитальные вложения | |
| Итого денежных средств по инвестиционной деятельности | |
| Движение денежных средств финансовой деятельности | |
| Изменение задолженности банку | |
| Изменение задолженности по получению займам | |
| Итого состояние денежных средств от финансовой деятельности | |
| Изменения состояния денежных средств | |
| - денежные средства на начало года | |
| - денежные средства на конец года | |
Анализ движения денежных средств прямым методом
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода, на основании которых заполняется таблица 3.
Достоинство использования прямого метода состоит в том, что он позволяет оценить общие суммы прихода и расхода денежных средств предприятия, выявление статей, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств в разрезе видов деятельности.
При этом способе предполагается использование учетных данных об оборотах по статьям денежных средств. Внутренние обороты, т.е. движение между счетами денежных средств, например, с расчетного счета в кассу и наоборот, не рассматриваются в качестве притоков (оттоков) денежных средств.
Движение денежных средств на предприятии (прямой метод)
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Текущая действительность | ||
| 1.1. | Приток денежных средств (поступления): | |
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг | ||
| Авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов | ||
| Прочие поступления (возврат средств от поставщиков; сумм выданных ранее подотчетным лицам; средства по целевому финансированию и др.) | ||
| 1.2. | Отток денежных средств: | |
| Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков | ||
| Выплата заработной платы (основной и дополнительной) | ||
| Перечисления в фонды социального страхования и обеспечения | ||
| Уплата денежных средств в бюджет | ||
| Авансы выданные | ||
| Уплата процентов по кредиту | ||
| Выплаты по фонду потребления | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Прочие платежи | ||
| 1.3. | Итого приток (отток) денежных средств по текущей деятельности (стр. 1.1.–стр. 1.2.) | |
| 2. Инвестиционная деятельность | ||
| 2.1. | Приток: | |
| Выручка от реализации активов долгосрочного характера использования | ||
| 2.2. | Отток: | |
| Приобретение средств долгосрочного использования: | ||
| - основных средств | ||
| - нематериальных активов | ||
| Капитальные вложения | ||
| 2.3. | Итого приток (отток) денежных средств в результате инвестиционной деятельности (стр. 2.1.–стр. 2.2.) | |
| 3. Финансовая деятельность | ||
| 3.1. | Приток: | |
| Полученные ссуды, займы | ||
| 3.2. | Отток: | |
| Возврат полученных ранее кредитов | ||
| 3.3. | Итого приток (отток) денежных средств от финансовой деятельности (стр. 3.1.–стр. 3.2.) | |
| Общее изменение денежных средств за период (стр. 1.3.+стр. 2.3.+стр. 3.3.) | ||