Таблица 5. Анализ состояния трудовых ресурсов и затраты на оплату труда
Численность по штатному расписанию соответствует нормативной численности, укомплектованность штатами составила по водоснабжению – 68,1%, по вывозу сточных вод – 57,1%. Низкий уровень укомплектованности штатов обусловлен низким уровнем тарифа, что приводит к отсутствию денежных средств, и невозможности выполнения ТК РФ на предприятии – Общество вынуждено минимизировать затраты на трудовые ресурсы.
Для выполнения необходимых работ по регламенту, работники предприятия выполняют дополнительный объем работ в свободное от основной работы время по трудовому соглашению, штатное расписание предусматривает выполнение работ по совместительству, на предприятии предусмотрены должности «техник-сметчик», «плотник-каменщик», слесарь дополнительно выполняют работу водителя, на ассенизационных машинах не предусмотрен работник по работе с манипуляторами – работу выполняет водитель и т.д.
Расчет норматива численности рабочихпо вывозу сточных вод, показал, что при наличии указанных производственных мощностей численность рабочих соответствует штатному расписанию. Фактически работу выполняют 11,5 человек, основная причина – большей процент износа спецтехники.
Фонд оплаты труда рассчитан исходя из численности основного производственного персонала по нормативу, оклада 1 разряда основной профессии с учетом коэффициента 1,18 учитывающего особенности отрасли, установленного Коллективным договором с учетом доплат за вредность, ночные, праздничные. Затраты на премирование в составе себестоимости рассчитаны исходя из 40% от общего фонда, районный коэффициент – 30%.
Таблица 6. Расчет затрат на оплату труда по основным категориям работников
Виды выплат | Ед.изм. | 2007 г. | |
1 | Оклад по утвержденному тарифу рабочего 1 разряда | руб. | 1 276.20 |
2 | Оклад с учетом особенности Предприятия – 18% | 1 505,92 | |
3 | Коэффициент рабочего 3.7 разряда | коэф. | 1,76 |
4 | Оклад по утвержденному тарифу рабочего 1 разряда | руб. | 2650.41 |
5 | Доплата за вредность -1% | руб. | 26,50 |
6 | Ночные, праздничные – 40% | руб. | 254,31 |
7 | Итого с доплатами | руб. | 2931.22 |
8 | Премия за высокие показатели в работе – 40% | руб. | 1 172,49 |
9 | Итого с премией | руб. | 4 103,71 |
10 | РК – 30% | руб. | 1 231.11 |
11 | Всего ФЗП 1 работника | руб. | 5 334,83 |
12 | Численность работников по расчету | чел. | 60 |
13 | Месячный ФЗП | руб. | 320089,59 |
14 | Годовой ФЗП | тыс. руб. | 3841,08 |
15 | Отчисления на социальный нужды | тыс. руб. | 545,43 |
Всего ФОТ основных производственных рабочих составил: 3841,08 тыс. рублей.
Отчисления на социальные нужды 545,43.
Всего: 4386,51 тыс. рублей.
Отчисления на социальные нужды определены в соответствии с Налоговым кодексом РФ и главы 26.2 Методических рекомендаций «Упрощенная система налогообложения» и составили 14% от фонда оплаты труда, 0,2% – отчисления по социальному страхованию на производстве и профессиональных заболеваний. Всего затраты на отчисление составили 14,2%.
Таблица 7. Группы потребителей услуг
Система управления жилищно-коммунальным комплексом реализована в п. Промышленная путем создания управляющей компании. В настоящее время Общество предоставляет услугу по водоснабжению и вывозу сточных вод для населения на основании Контракта №63 оказания услуг по водоснабжению от 01.01.2006 г. №53 ООО «Служба Единого Заказчика Жилищно-коммунальных услуг» и договора на исполнение муниципального заказа по водоснабжению и водоотведению от 01.06.2006 г.
Цель договоров – обеспечение Заказчиков питьевой водой для нужд населения проживающего в муниципальном жилищном фонде в количестве 272,3 тыс. куб. м. в год, проживающего в индивидуальных домах – 520,6 тыс. куб. м. в год, вывоз сточных вод из организованных вывозов – 98,3 тыс. куб. м. в год.
Основным потребителем услуги предприятия является население в 2006 г. – 75% от общего объема отпускается по Договорам с СЕЗ и администрацией поселка Промышленная населению. Отсутствие приборов учета потребления воды влечет за собой учет объемов расхода воды населением по нормативам потребления. В обслуживаемых предприятием населенных пунктах наблюдается низкий уровень фактического потребления воды.
2.2 Анализ себестоимости услуг
Себестоимость услуг жилищно-коммунального хозяйства представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства и реализации услуг природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на их производство и реализацию.
Для целей налогообложения произведенные организацией затраты корректируются с учетом утвержденных в установленном порядке лимитов, норм и нормативов.
Затраты, образующие себестоимость услуг, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:
материальные затраты;
затраты на оплату труда;
отчисления на социальные нужды;
амортизация основных средств;
прочие затраты, включая ремонтный фонд.
Себестоимость реализации за оказанные услуги является важнейшим синтетическим показателем, отражением качества работы Общества. Чем лучше организовано производство и труд, разумней и эффективней используется водопроводные сети, тем дешевле обходится предприятию ремонт работы скважин, экономнее содержание насосно-фильтровальная станция, дешевле хлорирующие вещества.
Снижение себестоимости – основной источник повышения прибыльности хозяйствования и создания экономических стимулов развития водохозяйства.
Основная задача анализа себестоимости продукции – определить факторы, влияющие на уровень затрат, выявить причины перерасхода и потерь, использовать резервы снижения тарифов на услуги и роста прибыльности.
Работа по анализу себестоимости оказания услуг делится на три этапа: контроль затрат и оперативный анализ в процессе реализации; текущий анализ издержек и тарифов по кварталам, циклам работ; изучение итоговой себестоимости.
Таблица 9. Динамика затрат на основное производство, тыс. руб.
Элементы затрат | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Темп роста, % | |
2006 г. к 2005 г. | 2007 г. к 2006 г. | ||||
Водопотребление | |||||
Материальные затраты | 3602 | 3840 | 3851 | 106,6 | 100,3 |
Затраты на оплату труда с отчислениями | 2346 | 3720 | 4386 | 158,5 | 117,2 |
Амортизация | 68 | 82 | 272 | 120,5 | 331,7 |
Прочие затраты | 446 | 482 | 800 | 108,0 | 166,0 |
Итого по водопотреблению | 6462 | 8124 | 9309 | 125,7 | 114,6 |
Водоотведение | |||||
Материальные затраты | 430 | 1970 | 2841 | 434,9 | 151,9 |
Затраты на оплату труда с отчислениями | 667 | 822 | 1075 | 123,2 | 130,7 |
Амортизация | 18 | 20 | 52 | 111,1 | 260,0 |
Прочие затраты | 94 | 209 | 313 | 222,3 | 149,7 |
Итого по водоотведение | 1209 | 3021 | 4281 | 249,8 | 141,7 |
Прочие виды деятельности | |||||
Материальные затраты | 351 | 2220 | 4878 | 632,5 | 219,7 |
Затраты на оплату труда с отчислениями | 49 | 840 | 986 | 171,4 | 117,3 |
Амортизация | - | - | - | - | - |
Прочие затраты | - | - | - | - | - |
Всего затрат | 400 | 3060 | 5864 | 765 | 191,6 |
Всего затрат | |||||
Материальные затраты | 4383 | 5710 | 11570 | 130,3 | 202,6 |
Затраты на оплату труда с отчислениями | 3062 | 5382 | 6447 | 175,7 | 119,7 |
Амортизация | 86 | 102 | 324 | 118,6 | 317,6 |
Прочие затраты | 540 | 691 | 1113 | 128 | 161,1 |
Итого по водоотведение | 8071 | 14205 | 19454 | 176 | 137 |
Структура затрат наглядно представлены на рисунке 1 – на услуги водоснабжения и на рисунке 2 – для услуг водоотведения.
Рис. 1. Состав затрат на услуги водоснабжения
Рис. 2. Состав затрат для услуг водоотведения
Подвергнем анализу приведенные цифровые и графические данные.
Наибольший удельный вес в структуре затрат имеетзатраты на оплате труда за последний год также возросли, их доля в общей сумме затрат на производство увеличилась – на 5%, за счет повышением заработной платы и увеличение численности.
В целом затраты на услуги водоснабжения в 2007 г. в сравнении с 2006 г. повысились на 14,6%, а в 2006 г. в соотношении к 2005 г. на 25,7%.