Анализ финансовой устойчивости ООО "Водопроводные сети" (стр. 7 из 13)

Доля затрат на услуги водоснабжения в общей сумме затрат выше, чем доля затрат водоотведения и составляет в 2007 году – 47,8%.

Рассмотрим структуру и динамику затрат для услуг водоотведения Наибольший удельный вес в структуре затрат также имеют материальных затраты в 2007 году их доля составила 66,36%, за последний год их величина возросла на 4,4%.

Затраты на оплату труда работников, занятых водоотведения, за последний год повысилось на 30,7%, их доля в общей сумме затрат водоотведения уменьшается – на 2,09%. Это обусловлено за счет удорожания ГСМ, запасных частей и повышение заработной платы.

Величина амортизационных отчислений увеличилось в 2007 г. по сравнению с 2006 г. 160%, их доля не изменилась, составляет – 0,01%. В целом затраты для услуг водоотведения в 2007 г. по сравнению с 2006 г. возросли на 41,7%, а в 2006 г. наблюдается повышение затрат на 149,8%.

Следует отметить, что по большинству элементов затрат в анализируемом периоде, наблюдается повышение. Это объясняется ростом цен на топливо, запасные части, услуги сторонних организаций, цены на которые увеличиваются более быстрыми темпами, чем рост реализации водоснабжения и водоотведения Общества.

Таблица 10. Анализ динамики себестоимости основных видов деятельности

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонения,	Темп роста %
				2007 г. к 2006 г.	2007 г. к 2006 г.
Водопотребление
Объем реализованной воды, тыс. м3	917,8	812,4	851,69	39,29	104,8
Полная себестоимость, тыс. руб.	6462	8124	9309	1185	114,6
Себестоимость реализованной воды, руб.	7,04	10,00	10,93	+0,93	109,3
Экономически обоснованный тариф, руб.	7,04	10,00	10,93	+0,93	109,3
в том числе: население дотация	4,932,11	7,003,00	7,982,95	+0,98+0,05	114,098,3
Водоотведение
Пропущено сточных вод, тыс. м3	60,45	137,25	167,35	30,1	121,9
Полная себестоимость, тыс. руб.	1209	3021	4281	1260	141,7
Себестоимость сточных вод, руб.	20,00	22,01	25,58	+3,57	116,2
Экономически обоснованный тариф, руб.	20,00	22,01	25,58	+3,57	116,2
в том числе: население дотация	7,0013,00	10,1211,89	11,6313,95	+1,51+2,06	114,9117,3

Для расчета себестоимости единицы услуги необходимо предварительно определить себестоимость реализации общего объема услуг.

Плановая себестоимость единицы услуги определяется делением общей суммы плановых затрат на плановый объем услуг в натуральном выражении, рассчитанный исходя из нормативов их потребления и общего числа потребителей.

Исходя из данных таблицы видно, что тарифы повышаются, если в 2005 году цена воды за 1 м³ была 7,04 рубля, то 2007 году она возросла до 10,93 рубля на 5,5 раза в сумме на 3,89 рубля. Также и по водоотведению повышение тарифа по сравнению с 2006 годом на 16,2% в сумме на 3,57 руб.

При определении цены за отпускаемую услугу ЖКХ остается наличие перекрестного субсидирования, когда разные группы потребителей получают один и тот же вид коммунальных услуг по разным тарифам. При этом в наиболее тяжелом положении оказываются промышленные предприятия, которые фактически субсидируют льготные тарифы для населения и бюджетных организаций.

Дотация от администрации поселка составила за 2007 год по воде 2512,5 тыс. руб. и водоотведению 2334,5 тыс. руб.

В 2007 году отмечается рост себестоимости реализации воды и сточных вод по водопотреблению на 14,6% и водоотведению на 41,7%, которое не малую роль играет в формирование тарифов.

3. Анализ финансовой устойчивости ООО «Водопроводные сети»

3.1 Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи.

При анализе бухгалтерского баланса ООО «Водопроводные сети» используются показатели динамики и структуры. Для этого актив баланса разбивается на две группы: внеоборотные активы и оборотные активы. В каждой группе делается детальная группировка активов в зависимости от ликвидности.

Проанализируем динамику и структуру актива баланса ООО «Водопроводные сети», расчеты оформим в виде таблицы 11.

Таблица 11. Анализ динамики и структуры актива баланса ООО «Водопроводные сети»

Показатели	2005 г.		2006 г.		2007 г.		Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2006 г.к 2005 г.	2007 г.к 2006 г
1. Внеоборотные активы	1558	37,59	1456	31,14	1132	21,88	93,45	77,74
2. Оборотные активы, всего, в том числе:	2587	62,41	3219	68,86	4042	78,12	124,43	125,57
2.1. Запасы	1159	27,96	1370	29,36	1380	26,67	118,72	100,73
2.2. Дебиторская задолженность	1366	32,96	1710	36,59	2393	46,25	125,18	139,94
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	62	1,49	139	2,97	269	5,2	224,19	193,53
Валютабаланса	4145	100,00	4675	100,00	5174	100,00	112,8	110,67

По данным таблицы 11 можно сделать сформулировать следующие выводы:

– внеоборотных активы в общей величине активов преобладают: в 2005 г. их доля составляет 37,59%, в 2004 г. снижается до 21,88%, при этом их величина снижается в 2007 г. на 2,26%. Структура и динамика активов наглядно представлена на рисунке 3;

Рис. 3. Состав актива баланса

– повышение доли оборотных активов свидетельствует о формировании мобильной части активов, способствующих ускорению оборачиваемости оборотных средств предприятия, их величина возрастает по сравнению с предыдущим годом на 25,57%;

– величина запасов в 2007 г. повысилась не значительно по сравнению с 2006 г. на 0,73%, что свидетельствует о равновесии производственного потенциала анализируемого предприятия.

– доля дебиторской задолженности возросла с 32,96% в 2005 г. – до 46,25% в 2007 г., при этом её величина по сравнению с 2006 г. увеличилась на 39,94%, в связи, с чем можно обозначить не значительный рост платежеспособности дебиторов.

– величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений Общества повысилась по сравнению с 2006 г. на 93,53%, что свидетельствует у Общества есть наличные денежные средства для расчетов.

Валюта баланса дает ориентировочную сумму средств, имеющуюся в распоряжении предприятия. Определение роста или снижения в абсолютном выражении валюты баланса представляет тенденцию финансовых ресурсов.

Если валюта баланса увеличилась, то это говорит о том, что был рост производственных возможностей Общества. Если валюта баланса снизилась, это свидетельствует о том, что сокращается хозяйственная деятельность предприятия.

В 2007 г. по сравнению с 2006 г. валюта баланса увеличилась на 10,67%, что говорит росте производственных возможностей Общества.

Этот факт дает нам основание полагать, что возникла тенденция улучшения финансового состояния Общества.

Но здесь следует обратить внимание и на темп роста инфляции в данный период. О росте производственных мощностей можно говорить только тогда, когда темп роста валюты баланса больше темпа роста инфляции.

Поэтому прежде чем дать какое-то заключение по изменению валюты баланса следует рассчитать темп роста валюты баланса и темп роста выручки от реализации за отчетный период и проанализировать их в сравнении друг с другом и с темпом роста инфляции.

При анализе структуры пассива баланса определим долю собственного и заемного капитала в источниках финансирования. При этом величина собственного капитала автоматически корректируется в зависимости от реального наличия средств.

Собственный капитал = Капиталы и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей.

Таблица 12. Анализ динамики и структуры пассива баланса ООО «Водопроводные сети»

Показатели	2005 г.		2006 г.		2007 г.		Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	2006 г. к 2005 г.	2007 г.к 2006 г.
1. Собственный капитал	1828	44,10	1845	39,47	2017	38,98	100,93	109,32
2. Заемный капитал, всего	2317	55,9	2830	60,53	3157	61,02	122,14	111,55
2.1 Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	330	6,37	-	-
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	710	17,13	643	13,75	490	9,47	90,56	76,21
2.3. Кредиторская задолженность	1607	38,77	2187	46,78	2337	45,18	136,09	106,86
Валютабаланса	4145	100,00	4675	100,00	5174	100,00	112,79	110,67

Как видноиз таблицы 12, пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, однако их доля в общем объеме сокращается с 44,10% в 2005 г. до 38,98% в 2007 г., что свидетельствует об усилении зависимости Общества от заемных средств.

Заемные средства представлены преимущественно кредиторской задолженностью и её величина в 2007 г. увеличилась на 6,86%. Основные кредиторы: ООО «ПромВодСнаб», МУП «КОС», ООО «УККТС».

Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы имели место в 2005 г. и 2007 г., но их доля в общей величине заемных средств не значительна: 17,13% и 9,47% соответственно.