Основные проблемы финансовой деятельности ООО "Шанс" (стр. 4 из 6)
На основе формулы 2 рассчитаем индекс изменения выручки от продажи товаров.
Ив = 79101 / 70626 = 1,12
Далее произведем расчет воздействия фактора изменения выручки от продажи товаров, используя формулы 3 и 4:
∆ВП = 14 047 * 1,12 - 14 047 = 1686 тыс, руб.;
∆ВПв = 14 047 * (1,12 - 1,0) =1686 тыс. руб.
Увеличение выручки от продажи товаров в 2005 году по сравнению с базисным привело к росту прибыли на 1686 тыс. руб.
Используя формулы 5 и 6 проведем анализ влияния сдвигов в ассортименте на изменение прибыли.
∆ВПА = 16 864 - (14 047 * 1,12) = 16 864 - 15 833 = 1031 тыс. руб.
∆ВПА = (
) * 79 101 = 1031 тыс. руб.Расчеты показывают, что в 2005 году по сравнению с 2004 годом имело место увеличение удельного веса проданной продукции с более высоким уровнем рентабельности в ее объеме, что привело к росту валовой прибыли.
На основе формулы 7 произведем расчеты влияния колебания стоимости реализованной продукции на изменение валовой прибыли.
∆ВПС = 79 436 - 62 237 = 17 199 тыс. руб.
В результате роста себестоимости валовая прибыль снизилась на эту величину.
При расчете влияния на изменение валовой прибыли продажных цен используем формулу 8:
∆ВПЦ = 102 072 - 79 101 = 22 971 тыс. руб.
Факторный анализ прибыли данного предприятия показал, что анализируемые факторы привели к росту прибыли на 100 тыс. руб.
Результаты факторного анализа целесообразно представить в виде таблицы 5.
Таблица 5. Результаты расчетов влияния факторов на изменение прибыли от продажи товаров (продукции, работ, услуг)
| Наименование показателей | Сумма изменений прибыли, тыс.руб. |
| Общая сумма отклонения прибыли от продаж отчетного периода от базисного | +8467 |
| В том числе за счет: | |
| роста выручки от продажи товаров | + 1686 |
| увеличения удельного веса продукции с более высоким уровнем рентабельности | + 1031 |
| роста себестоимости проданной продукции | -17 199 |
| увеличения отпускных цен на реализованную продукцию | +22 971 |
| повышения коммерческих расходов | -49 |
| роста управленческих расходов | -73 |
| несоблюдения производственной и технологической дисциплины | + 100 |
Экономическая эффективность деятельности предприятий выражается показателями рентабельности (доходности). В общем виде показатель экономической эффективности выражается формулой:
Ээ = (Экономич.эффект (прибыль) / Ресурсы или затраты) * 100 %
На практике следует различать показатели экономической и финансовой рентабельности. Экономическая рентабельность — параметр, исчисленный исходя из величины прогнозной (потенциальной) прибыли, отраженной в бизнес-плане инвестиционного или инновационного проекта (программы). Финансовая рентабельность определяется на базе реальной прибыли, включенной в финансовую (бухгалтерскую) отчетность предприятия.
Система показателей рентабельности исследуемого предприятия представлена в виде таблицы 6.
Таблица 6. Расчет показателей рентабельности
| № п/п | Показатели | 2004 год | 2005 год | Изменения (+ , -) |
| 1 | Исходные данные для расчета показателей рентабельности | |||
| 1.1 | Выручка от реализации товаров (без косвенных налогов), тыс. руб. | 70 626 | 102 072 | +31 446 |
| 1.2 | Полная себестоимость реализованных товаров, тыс. руб. | 57 220 | 80 199 | -22 979 |
| 1.3 | Прибыль от реализации (стр. 1.1 - стр. 1.2), тыс. руб. | 13 406 | 21 873 | +8467 |
| 1.4 | Бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения), тыс. руб. | 15 196 | 49 857 | +34 651 |
| 1.5 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 11 858 | 41 965 | +30 107 |
| 1.6 | Средняя стоимость основных средств, тыс. руб. | 96 432 | 106 264 | +15 832 |
| 1.7 | Средняя стоимость внеоборотных активов, тыс. руб. | 103 800 | 117 097 | +13 297 |
| 1.8 | Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб. | 23 964 | 36 370 | +12 406 |
| 1.9 | Средняя стоимость материально-производственных запасов, тыс. руб. | 3233 | 4672 | + 1439 |
| 1.10 | Средняя стоимость активов (имущества), тыс. руб. | 127 764 | 153 266 | +25 502 |
| 1.11 | Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. | 115 372 | 135 547 | +20 175 |
| 1.12 | Средняя стоимость инвестиций, тыс. руб. | 117 737 | 137 327 | +19 590 |
| 2 | Расчет показателей рентабельности, % | |||
| 2.1 | Рентабельность реализованной продукции (Ррп) | 23,3 | 27,3 | +4,0 |
| 2.2 | Рентабельность производства (Рп) | 15,2 | 22,2 | +7,0 |
| 2.3 | Рентабельность активов (Рд) | 11,9 | 32,5 | +20,6 |
| 2.4 | Рентабельность внеоборотных активов (Рвод) | 14,6 | 42,6 | +28,0 |
| 2.5 | Рентабельность оборотных активов (Род) | 63,3 | 137,0 | +73,7 |
| 2.6 | Рентабельность собственного капитала (Рск) | 10,3 | 31,0 | +20,7 |
| 2.7 | Рентабельность инвестиций (Ри) | 10,1 | 30,6 | +20,5 |
| 2.8. | Рентабельность продаж | 21,5 | 48,8 | +27,3 |
Из данных таблицы следует, что показатели рентабельности за отчетный период по сравнению с базисным значительно выросли, что подтверждает высокую эффективность деятельности акционерного общества. Особенно существенно увеличились показатели рентабельности производства, активов, собственного капитала, инвестиций и объема продаж.
Важным аспектом анализа рентабельности является оценка доходности объема продаж и расчет факторов, влияющих на ее состояние (влияние цены продукции и ее себестоимости).
Таблица 7. Расчет рентабельности объема продаж
| Показатели | 2004 год | 2005 год | Отклонения (+, -) |
| 1. Выручка от реализации товаров (объем продаж), тыс. руб. | 70 626 | 102 072 | +31 446 |
| 2. Себестоимость реализации товаров (включая коммерческие и управленческие расходы), тыс. руб. | 57 220 | 80 199 | -22 979 |
| 3. Прибыль от реализации товаров, тыс. руб. | 13 406 | 21 873 | +8467 |
| 4. Рентабельность объема продаж (стр. 3:стр. 1 * 100), % | 23,3 | 27,3 | +4,0 |
Расчет влияния изменения цены и себестоимости продукции определим методом цепных подстановок.
1. Расчет изменения рентабельности продаж за счет роста выручки от реализации (∆ВР):
,где ВР0 и BP1 — выручка от реализации продукции в базисном и отчетном периодах;
С0 — себестоимость реализованной продукции в базисном периоде:
2. Расчет изменения рентабельности продаж за счет увеличения себестоимости реализации (∆C):
,где С0 и С1 — себестоимость реализованной продукции в базисном и отчетном периодах.
3. Общее влияние двух факторов.
+20,6 - 16,6 = +4,0 %.
Полученные расчеты свидетельствуют о том, что уровень рентабельности повысился на 4,0 % в основном за счет роста выручки от реализации продукции на 20,6 %, рост себестоимости реализованной продукции вызвал снижение уровня рентабельности на 16,6 %.
Оценивая результаты проведенного во второй главе анализа, необходимо отметить рост экономических и финансовых показателей деятельности исследуемого предприятия. Проведенный анализ свидетельствует о том, что работа предприятия в 2005 году направлена на повышение качества и снижение материальных и энергетических затрат выпускаемой продукции.
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ
В связи с переходом к рынку коренным образом изменяются условия функционирования предприятий (организаций). Для того чтобы выжить, они должны проявлять инициативу, предприимчивость и бережливость. Залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость, эффективное (ориентированное на потребителя) производство. Успех дела также обеспечивает квалифицированное руководство, которое располагает полной информацией о финансовом состоянии и хозяйственной деятельности организации и способно прогнозировать ее дальнейшее развитие. В связи с этим в коммерческих организациях особую роль выполняют подразделения, занимающиеся анализом и оценкой финансово-экономической деятельности.
Для оценки финансового состояния и разработки методов повышения эффективности деятельности предприятия необходимо проведение комплексного финансового анализа. Целью последнего является оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент, а также оценка развития его потенциала в будущем.
На исследуемом примере по данным ООО «Шанс» подтверждается необходимость проведения анализа финансовых результатов — инструмента обоснования управленческих решений, направленных на выявление путей дальнейшего экономического развития этой организации.
Организация была создана в 1999 г. Направление ее деятельности — осуществление строительных и монтажных работ различных видов объектов.