Як бачимо по таблиці 2.12 цей показник зростає протягом 2007-2009 року, зростає також і показник фондорентабельності (відношення чистого прибутку до середньої залишкової вартості основних фондів), що свідчить про підвищення ефективності використання основних фондів.
2.3 Аналіз ефективності використання оборотних коштів.
Структура оборотних коштів підприємства наведена у таблиці 2.13.
Таблиця 2.13. Оборотні кошти
| Види активів | сума тис. грн. | Структура майна по відношенню до валюти баланса, % | відхилення | |||||||
| 2008 р.- 2007р. | 2009 р.- 2008р. | |||||||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2007 | 2008 | 2009 | сума | % до минулого року | сума | % до минулого року | |
| II. Оборотні активи | ||||||||||
| Виробничі запаси | 60,4 | 83,9 | 105,1 | 8,5 | 10,2 | 11,6 | 23,5 | 38,9 | 21,2 | 25,3 |
| Готова продукція | ||||||||||
| Дебіторська заборгованність за товари, роботи послуги: | ||||||||||
| чиста реалізаційна вартість | 54 | 82 | 120 | 7,6 | 10,0 | 13,2 | 28 | 51,0 | 38 | 46,2 |
| первісна вартість | 54,3 | 82 | 119,9 | 7,6 | 10,0 | 13,2 | 27,7 | 51,0 | 37,9 | 46,2 |
| резерв сумнівніх боргів | ||||||||||
| Дебіторська заборгованність за рзрахунками: | ||||||||||
| з бюджетом | ||||||||||
| за виданими авансами | 0 | 0,4 | 0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,4 | -0,4 | ||
| в національній валюті | 60,1 | 84,2 | 95,3 | 8,4 | 10,3 | 10,5 | 24,1 | 40,1 | 11,1 | 13,2 |
| в іноземній валюті | ||||||||||
| Усього за розділом II | 221 | 344 | 398 | 30,9 | 42,0 | 44,0 | 123 | 55,8 | 55 | 15,9 |
| Баланс | 715 | 819 | 905 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 104 | 14,6 | 86 | 10,5 |
Найбільшу питому вагу у структурі оборотних коштів займають виробничі запаси та дебіторська заборгованість. Оборотні кошти у структурі балансу складають відповідно 30,9%, 42% и 44% у розглядаємому періоді.
Виробничі запаси збільшились на 38,9% у 2008 році, та на 25% у 2009 році.
Дебіторська заборгованість збільшилась на 51,0% у 2008 році і на 46,2% у 2009 році. З одного боку зростання дебіторської заборгованості є позитивним фактором, який свідчить про розширення діяльності та надання відстрочки контрагентам, але необхідно провести аналіз структури дебіторської заборгованості на наявність простроченої (безнадійної та сумнівної) заборгованості (такої інформації підприємство не надало).
Грошові кошти у національної валюті збільшились у 2008 році на 40,1%, та у 2009 році на 13,2%.
Основні показники ефективності використання оборотних активів наведені у таблиці 2.14.
Таблиця 2.14. Аналіз ефективності використання обігових коштів
| Найменування показника | 2007 | 2008 | 2009 | відхилення | |||
| 2008 р.- 2007р. | 2009 р.- 2008р. | ||||||
| сума | % до минулого року | сума | % до минулого року | ||||
| 1. Робочий капітал, тис. грн. (Р) | -16 | 21 | 11 | 37,20 | -128,2 | -10,10 | 51,7 |
| 2. Маневреність робочого капіталу | -6,4 | 8,2 | 16,6 | 14,64 | -127,9 | 8,39 | 202,1 |
| 3. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів (Ко) | 6,20 | 2,99 | 2,97 | -3,21 | 48,2 | -0,01 | 99,6 |
| 4. Час обороту оборотних коштів (дні) | 58,92 | 122,20 | 122,69 | 63,28 | 207,4 | 0,49 | 100,4 |
| 5. Коефіцієнт оборотності запасів (Коз) | 11,09 | 5,13 | 5,10 | -5,95 | 46,3% | -0,04 | 99,3 |
| 6.Час обороту запасів (дні) | 32,92 | 71,09 | 71,58 | 38,17 | 216,0% | 0,49 | 100,7 |
| 7. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (Код) | 25,17 | 12,37 | 10,93 | -12,80 | 49,1% | -1,43 | 88,4 |
| 8.Час обороту дебіторської заборгованості (дні) | 14,50 | 29,52 | 33,38 | 15,01 | 203,5% | 3,86 | 113,1 |
| 9. Коефіцєнт оборотності обігових коштів(Кок) | 7,43 | 3,58 | 3,57 | -3,85 | 48,2% | -0,01 | 99,6 |
| 10. Коефіцєнт оборотності обігових коштів,дні | 49,0 | 101,8 | 102,2 | 52,74 | 207,4% | 0,41 | 100,4 |
Робочий капітал підприємства у 2007 році мав від'ємне значення (тобто поточні активи були менше поточних зобов'язань), але у 2008 році ситуація покращилась і робочий капітал склав 21 тис. грн. У 2009 році його розмір зменшився на 10,1 тис. грн (51,7%).
Наявність робочого капіталу свідчить про те, що підприємство не тільки здатне сплатити власні поточні борги, а й має фінансові ресурси для здійснення поточної діяльності. Ризькі коливання цього показнику є негативним фактором.
Коефіцієнт оборотності обігових коштів (у днях) має тенденцію до зростання, що також є свідченням погіршення ефективності використання оборотних коштів.
Аналогічна ситуація (погіршення оборотності) і з оборотністю запасів та оборотністю дебіторської заборгованості.
2.4 Показники використання персоналу
Структура персоналу залежить від особливостей виробництва, номенклатури виробів, спеціалізації виробництва, масштабів виробництва. Питома вага кожної категорії працюючих змінюється з розвитком техніки, технології, організації виробництва. Підвищення організаційно-технічного рівня виробництва призводить до відносного скорочення чисельності працівників і зростання питомої ваги робітників у загальній чисельності працюючих.
Порівнюючи фактичну чисельність персоналу з потребою у робочій силі (плановою чисельністю) та чисельністю персоналу в попередньому періоді в цілому по підприємству, за групами персоналу (промисловий, непромисловий) і за категоріями працівників, визначаємо забезпеченість підприємства трудовими ресурсами, а також зміну їх чисельності порівняно з потребою у робочій силі та попереднім періодом.
Проаналізуємо забезпеченість підприємства трудовими ресурсами за даними таблиці 2.15.
Таблиця 2.15. Оцінка забезпеченості підприємства ресурсами
| № | Показники | 2007 | 2008 | 2009 | Відхилення 2008від2007 | Відхилення 2009від2008 | ||
| з/п | Абс. | Відн.% | Абс. | Відн.% | ||||
| 1 | Усього персоналу, у т.ч.: | 49 | 57 | 62 | 8 | 116 | 5 | 109 |
| 2 | Працівники основної діяльності, з них: | |||||||
| - робітники | 44 | 52 | 57 | 8 | 118 | 5 | 110 | |
| З них: | ||||||||
| - керівники | 2 | 2 | 2 | 0 | 100 | 0 | 0 | |
| - спеціалісти | 2 | 2 | 2 | 0 | 100 | 0 | 0 | |
| 3 | Невиробничий персонал | 1 | 1 | 1 | - | - | 0 | 0 |
Аналізуючи дані таблиці, можна зробити висновок, що за категорією „робітники” відбулося збільшення чисельності персоналу підприємства. - на 8 працівників у 2008 році (16%), та 5 працівників у 2009 році (9%). За іншими категоріями змін не відбулось.
Якісний склад (за віком та статтю) трудових ресурсів наведений у таблиці 2.16.
Таблиця 2.16. Якісний склад трудових ресурсів у 2009 році
| За віком, років | Чисельність, чол. | Питома вага, | За статтю | Чисельність, чол.. | Питома вага, | За рівнем освіти | Чисельність, чол.. | Питома вага, |
| % | % | % | ||||||
| Від 18 до30 | 25 | 40 | Чоловіки | 60 | 97 | Середня | 10 | 16 |
| Від 30 до40 | 26 | 42 | Жінки | 2 | 3 | Середня спеціальна | 40 | 65 |
| Від 40 до 50 | 8 | 13 | Вища | 12 | 19 | |||
| Від 50 до 60 | 3 | 5 | ||||||
| Старші 60 | 0 | |||||||
| Разом | 62 | 100 | 62 | 100 | 62 | 100 |
Дані таблиці показують, що на підприємстві працюють 2 жінки, що становить 3 % всіх працюючих. Працівники у віці від 18 до 30 років становлять 40%, у віці 30-40 років становлять 42%, а у віці 40-50 років 44%, в загальній кількості працюючих. 12 працюючих мають вищу освіту, це становить 19%.
Ефективне використання трудових ресурсів передбачає розробку заходів, спрямованих на забезпечення сталості складу працівників. При аналізі цієї сторони використання трудових ресурсів розраховують кілька показників, які характеризують за категоріями працівників (або в цілому по підприємству) обороти з прийняття та вибуття, плинність кадрів.
Плинність кадрів на підприємствах тим менша, чим кращі (порівняно з іншими підприємствами цього району, міста) умови праці, вищий рівень оплати праці, чим вищий рівень задоволення соціальних потреб працівників, який забезпечується через витрати на будівництво житла, об'єктів відпочинку, охорони здоров'я тощо.
Рух робочої сили наведений у таблиці 2.17.
Таблиця 2.17. Аналіз руху робочої сили
| Найменування показника | 2007 | 2008 | 2009 | відхилення | |
| 2008р.-2001р. % до минулого року | 2009р.-2008р. % до минулого року | ||||
| Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, чол. | 49 | 57 | 62 | 116 | 109 |
| Середньооблікова чисельність у еквіваленті повної зайнятості, чол. | 49 | 57 | 62 | 116 | 109 |
| Прийнято працівників, чол. | 22 | 23 | 7 | 105 | 30 |
| Вибуло працівників, чол, у тому числі: | 14 | 15 | 2 | 107 | 13 |
| - за власним бажанням, звільнено за прогул та інші порушення трудової дісципліни | 14 | 2 | 1 | 14 | 50 |
| - з причин скорочення штатів | 0 | 13 | 1 | х | 17 |
| Втрати робочого часу, людино-днів | |||||
| Фонд оплати праці, тис. грн. | 61 | 97 | 102 | 158 | 106 |
| Середньомісячна заробітна плата, грн. | 1 250 | 1 700 | 1 650 | 136 | 97 |
Як бачимо у 2009 році спостерігається найменший рух серед прийнятих та звільнених працівників.