Таблица 2.4. Движение собственного капитала ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.
| Наименование источников средств | 2008 г. | Поступило в 2009 г. | Использовано в 2009 г. | 2009 г. | Изменение (+. -) | |||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % | |
| Уставный капитал | 20 | 0,07 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 20 | 0,07 | 0 | 0,00 |
| Добавочный капитал | 26388 | 86,49 | 3219 | 92,69 | 0 | 0,00 | 29607 | 98,59 | 3219 | 12,1 |
| Резервный капитал | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) | 3802 | 12,46 | 209 | 6,02 | 3648 | 92,24 | 363 | 1,21 | -3439 | -11,25 |
| Доходы будущих периодов | 301 | 0,98 | 45 | 1,29 | 307 | 7,76 | 39 | 0,13 | -262 | -0,85 |
| Итого | 30511 | 100,00 | 3473 | 100,00 | 3955 | 100,00 | 30029 | 100,00 | -482 | - |
Из таблицы 2.4 видно, что в 2009 г. в организации происходит сокращение собственного капитала за счет сокращения нераспределенной прибыли (на 3439 тыс. руб.) и доходов будущих периодов (на 262 тыс. руб.). Главным источником формирования собственного капитала является добавочный капитал, доля которого составила большую часть всего объема финансирования (98,59%). Его прирост за 2009 г. составил 3219 тыс. руб., в том числе за счет дооценки основных средств – 1466 тыс. руб.
Уставный капитал в 2009 г., так же как и в 2008 г. составляет 20 тыс. руб., резервный капитал по-прежнему отсутствует.
К источникам заемных средств ООО «Вектор» относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты с учредителями по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.
Анализ движения заемного капитала проведен на основе движения его источников: кредитов банков, займов и кредиторской задолженности. Данные о движении источников заемных средств по данным формы №1 в таблице 2.5.
| Наименование источников средств | 2008 г. | Поступило в 2009 г. | Использовано в 2009 г. | 2009 г. | Изменения | |||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % | |
| Долгосрочные кредиты банков, в том числе: не погашенные в срок | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| Долгосрочные займы | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| Краткосрочные кредиты банков | 0 | 0,00 | 470 | 58,75 | 0 | 0,00 | 470 | 58,75 | 470 | 58,75 |
| Краткосрочные займы | 0 | 0,00 | 330 | 41,25 | 0 | 0,00 | 330 | 41,25 | 330 | 41,25 |
| Итого кредитов и займов | 0 | 0,00 | 800 | 100,00 | 0 | 0,00 | 800 | 100,00 | 800 | - |
Из таблицы 2.5 видно, что в ООО «Вектор» в 2009 г. появились краткосрочные кредиты и займы. Наибольшую долю (58,75%) в формировании заемного капитала составляют краткосрочные кредиты банков. В 2009 г. организацией были привлечены также краткосрочные займы, составившие 41,25% всего объема заемных средств.
В 2008 г. в организации отсутствовали обязательства, не погашенные в срок. В 2009 г. вследствие падения спроса на продукцию ООО «Вектор» не имело возможности своевременно погасить краткосрочные обязательства, и в 2009 г. их объем составил 289 тыс. руб. Такая тенденция свидетельствует об ухудшении финансового состояния организации.
Объем, качественный состав и движение кредиторской задолженности характеризуют состояние платежной дисциплины, свидетельствующее о степени стабильности и устойчивости организации.
Данные о движении кредиторской задолженности по данным формы №1 в таблице 2.6.
Таблица 2.6. Движение кредиторской задолженности ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.
| Виды кредиторской задолженности | 2008 г. | Возникло обязательств | Погашено обязательств | 2009 г. | Изменение (+.–) |
| Кредиторская задолженность – всего, | 2656 | 686 | 730 | 2612 | -44 |
| в том числе: | |||||
| – за товары, работы, услуги | 2114 | 246 | 350 | 2010 | -104 |
| – по оплате труда | 154 | 21 | 122 | 53 | -101 |
| – по социальному страхо-ванию и обеспечению | 74 | 40 | 66 | 48 | -26 |
| – перед бюджетом | 38 | 17 | 32 | 23 | -15 |
| – по прочим кредиторам | 276 | 362 | 160 | 478 | 202 |
По данным таблицы 2.6 видно, что в 2009 г. в ООО «Вектор» наблюдается тенденция уменьшения суммы счетов к оплате по всем позициям, за исключением задолженности прочим кредиторам, которая занимает наибольший удельный вес в общем объеме задолженности.
Уменьшение обязательства перед поставщиками за товары, работы и услуги в 2009 г. на 104 тыс. руб. при падении спроса на продукцию говорит о финансовых затруднениях организации, так же как и уменьшение задолженности работникам по оплате труда на 101 тыс. руб.
В таблице 2.7 представлена оценка состояния расчетов с кредиторами по срокам оплаты счетов (обязательств).
Анализ состояния расчетов с кредиторами, представленный в табл. 2.7, показывает его улучшение в 2009 г. По сравнению с 2008 г. объем кредиторской задолженности уменьшился на 44 тыс. руб., или на 1,66%.
Оценка стоимости чистых активов ООО «Вектор» проводится ежеквартально и в конце года. Информация о стоимости чистых активов раскрывается в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.
Таблица 2.7. Оценка состояния расчетов с кредиторами ООО «Вектор» за 2008–2009 гг., тыс. руб.
| Статьи | 2008 г. | 2009 г. | В том числе по срокам образования | ||||
| срок уплаты не наступил | не оплачены в срок | ||||||
| до 45 дн. | от 45 дн. | от 91 до 180 дн. | свыше 180 дн. | ||||
| Поставщики и подрядчики, в том числе неотфактурованные поставки | 2114 | 2010 | 243 | 73 | 115 | ||
| По оплате труда | 154 | 53 | 27 | 66 | 66 | ||
| По социальному страхованию и обеспечению | 74 | 48 | 19 | 8 | 7 | ||
| Перед бюджетом | 38 | 23 | 11 | 9 | 7 | ||
| Прочие кредиторы | 276 | 478 | 478 | ||||
| Итого | 2656 | 2612 | 289 | 636 | 82 | 7 | 115 |
| В том числе: неоправданная задолженность % к итогу | 659 | 657 | |||||
Расчет чистых активов организации приведен в табл. 2.8.
Таблица 2.8. Расчет оценки стоимости чистых активов ООО «Вектор» за 2008–2009 гг. (тыс. руб.)
| Показатели | Чистые активы 2008 г. | Чистые активы 2009 г. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение, % |
Активы | ||||
| 1. Нематериальные активы | 45 | 141 | 96 | 213,33 |
| 2. Основные средства | 7032 | 8396 | 1364 | 19,40 |
| 3. Незавершенное строительство | 19540 | 18335 | -1205 | -6,17 |
| 4. Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| 5. Долгосрочные финансовые вложения | 43 | 43 | 0 | 0,00 |
| 6. Прочие внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| 7. Запасы | 6408 | 6213 | -195 | -3,04 |
| 8. Налог на добавленную стоимость | 372 | 580 | 208 | 55,91 |
| 9. Дебиторская задолженность | 191 | 352 | 161 | 84,29 |
| 10. Денежные средства | 171 | 95 | -76 | -44,44 |
| 11. Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| 12. Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| 1 3. Итого активы, принимаемые к расчету | 33802 | 34155 | 353 | 1,04 |
| Пассивы | ||||
| 14. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| 15. Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| 16. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 0 | 800 | 800 | 100,00 |
| 17. Кредиторская задолженность | 2656 | 2612 | -44 | -1,66 |
| 18. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| 19. Резервы предстоящих расходов | 246 | 249 | 3 | 1,22 |
| 20. Прочие краткосрочные обязательства | 389 | 465 | 76 | 19,54 |
| 21. Итого пассивы, принимаемые к расчету | 3291 | 4126 | 835 | 25,37 |
| 22. Стоимость чистых активов | 30511 | 30029 | -482 | -1,58 |
Таким образом, можно констатировать, что снижение чистых активов в 2009 г. составило 482 тыс. руб. или 1,58%. Причинами такого изменения стали: уменьшение незавершенного производства, дебиторской задолженности и денежных средств.
Более половины неоправданной задолженности организации составляют обязательства с просроченным сроком оплаты свыше 6 месяцев. Неплатежи ООО «Вектор» свидетельствуют о начинающихся финансовых затруднениях организации.