Министерство образования РФ
КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. А.Н.ТУПОЛЕВА
Кафедра экономики предприятий
Курсовая работа
по дисциплине «Технико-экономический анализ деятельности предприятия»
АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Выполнила:
студентка гр.6505
Чумакова А.А.
Казань, 2010 г.
ЧАСТЬ 1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Данные для проведения анализа ФСП предприятия (все данные указаны в тыс. руб.) согласно шифру: 5-12
Аналитический баланс – нетто
Активы по уплотненному балансу нетто.
код строки | показатели аналитического баланса- нетто | БП | ОП | отклонение | ТР (%) | ||
абс | отн | абс | отн | ||||
110 | Нематериальные активы | 54 | 0,37 | 64 | 0,43 | +10 | 118,52 |
120 | Основные средства | 11003 | 74,59 | 11245 | 76,52 | +242 | 102,20 |
140 | Долгосрочные финансовые вложения | 10 | 0,07 | 45 | 0,30 | +35 | 450 |
190 | Итого по разделу I | 11067 | 75,02 | 11354 | 77,26 | +287 | 102,59 |
210 | Запасы | 2584 | 17,52 | 2255 | 15,30 | -329 | 87,27 |
211 | в т.ч.: - сырье, материалы и т.д. | 1457 | 9,88 | 1260 | 8,55 | -197 | 86,48 |
213 | - затраты в незавершенном производстве | 488 | 3,31 | 885 | 6,00 | +397 | 181,35 |
214 | - готовая продукция | 639 | 4,33 | 110 | 0,75 | -529 | 17,21 |
230 | Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) | 962 | 6,52 | 678 | 4,60 | -284 | 70,48 |
250 | Краткосрочные финансовые вложения | 94 | 0,64 | 210 | 1,42 | +116 | 223,40 |
260 | Денежные средства | 45 | 0,30 | 244 | 1,65 | +199 | 542,22 |
290 | Итого по разделу П | 3685 | 24,98 | 3387 | 22,98 | -298 | 91,91 |
300 | БАЛАНС- НЕТТО | 14752 | 100 | 14741 | 100 | -11 | 99,92 |
код строки | показатели аналитического баланса- нетто | БП | ОП | отклонение | ТР (%) | ||
абс | отн | абс | отн | ||||
410 | Уставный капитал | 314 | 2,13 | 314 | 2,13 | 0 | 100 |
420 | Добавочный капитал | 8650 | 58,64 | 9300 | 63,09 | +650 | 107,51 |
430 | Резервный капитал | 87 | 0,59 | 68 | 0,46 | -19 | 78,16 |
440 | Фонд социальной сферы | 687 | 4,66 | 1234 | 8,37 | +547 | 179,62 |
450 | Целевые финансирования и поступления | 875 | 5,93 | 0 | 0 | -875 | 0 |
470 | Нераспределенная прибыль | 265 | 1,80 | 150 | 1,02 | -115 | 56,60 |
490 | Итого по разделу Ш | 10878 | 73,74 | 11066 | 75,07 | +188 | 101,73 |
510 | Займы и кредиты | 3200 | 21,69 | 1760 | 11,94 | -1440 | 55 |
590 | Итого по разделу 1V | 3200 | 21,69 | 1760 | 11,94 | -1440 | 55 |
610 | Займы и кредиты | 488 | 3,31 | 1800 | 12,21 | +1312 | 368,85 |
620 | Кредиторская задолженность | 186 | 1,26 | 80 | 0,54 | -106 | 43,01 |
690 | Итого по разделу V | 674 | 4,57 | 1880 | 12,75 | +1206 | 278,93 |
700 | БАЛАНС- НЕТТО | 14752 | 100 | 14741 | 100 | -11 | 99,92 |
наименование показателя | код строки | БП | ОП | отклонение | ТР (%) |
Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг | 010 | 5600 | 3400 | -2200 | 60,71 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 4510 | 2490 | -2020 | 55,21 |
Коммерческие расходы | 030 | 302 | 320 | +18 | 105,97 |
Управленческие расходы | 040 | 520 | 365 | -155 | 70,19 |
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 – 020 - 030 – 040) | 050 | 268 | 225 | -43 | 83,95 |
11. Операционные доходы и расходыПроценты к получению | 060 | 440 | 55 | -385 | 12,5 |
Проценты к уплате | 070 | 190 | 15 | -175 | 7,90 |
Доходы от участия в других организациях | 080 | ||||
Прочие операционные доходы | 090 | 149 | 62 | -87 | 41,50 |
Прочие операционные расходы | 100 | ||||
Ш. Внереализационные доходы и расходыВнереализационные доходы | 120 | ||||
Внереализационные расходы | 130 | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения(строки 050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100 + 120 – 130) | 140 | 518 | 265 | -253 | 51,16 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи[1] | 150 | 103,6 | 53 | -50,6 | 51,16 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 265 | 150 | -115 | 56,60 |
1V. Чрезвычайные доходы и расходыЧрезвычайные доходы | 170 | ||||
Чрезвычайные расходы | 180 | ||||
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160 + 170 – 180) | 190 | 265 | 150 | -115 | 56,60 |
Анализ финансового состояния предприятия
Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности, и предполагает сравнение показателей отчетного периода с показателями базисного. Данные для горизонтального анализа представлены в столбцах «Отклонение» и «Темпы роста». Вертикальный анализ дает представление о структуре средств предприятия и их источников, выраженных не в абсолютных единицах, а в относительных (столбцы «БП[2] отн», «ОП[3] отн»).
Сравнивая показатели ОП и БП, можно отметить следующие моменты: рост запасов, снижение дебиторской задолженности, рост краткосрочных займов и снижение долгосрочных. Выручка от продаж и себестоимость значительно снизились.
Анализ с использованием коэффициентов поможет установить связь между различными цифрами в финансовых отчетах. Рассмотрим следующие группы показателей.
I. Анализ показателей платежеспособности (ликвидности)
Показатели платежеспособности характеризуют способность предприятия погашать краткосрочные обязательства.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности Kла:
БП | ОП |
=(94+45)/744=0,206 | =(210+244)/1880=0,241 |
2. Коэффициент срочной ликвидности Kлс:
БП | ОП |
=(94+45+962)/744=1,633 | =(210+244+678)/1880=0,602 |
3. Коэффициент текущей ликвидности Kлт:
БП | ОП |
=(94+45+962+2584)/744=5,467 | =(210+244+678+2255)/1880=1,801 |
Сводная таблица значений показателей платежеспособности:
показатель | БП | ОП | норматив | отклонение | ТР |
Kла | 0,206 | 0,241 | 0,1 – 0,2 | -0,035 | 117,10 |
Kлс | 1,633 | 0,602 | > 1 | -1,031 | 36,86 |
Kлт | 5,467 | 1,801 | >1,5 | -3,666 | 32,95 |
Комментарий: коэффициент абсолютной ликвидности в начале БП и в конце ОП колеблется в пределах нормы.[4] Коэффициент срочной ликвидности также соответствует рекомендуемому значению. Обычное значение для коэффициента текущей ликвидности от 1 до 2[5]. В начале БП значение > 3 свидетельствует о недостаточной активности использования заемных средств и как следствие, меньшее значение рентабельности собственного капитала. Но при этом необходимо учитывать, что в зависимости от области деятельности, структуры и качества активов и т. д. значение коэффициента может сильно меняться. К концу ОП показатель соответствует норме.
II. Анализ показателей структуры капитала (финансовой устойчивости).
Показатели финансовой устойчивости характеризуют способность предприятия погашать долгосрочные обязательства.
1. Коэффициент собственности (концентрации собственного капитала) Кс:
БП | ОП |
=10878/14752 = 0,737 | = 11066/14741=0,751 |
2. Коэффициент концентрации заемного капитала Кз:
БП | ОП |
=1-0,737=0,262 | =1-0,751=0,249 |
3. Коэффициент финансовой зависимости Кфз:
БП | ОП |
=(3200+674)/10878=0,356 | =(1760+1880)/11066=0,329 |
4. Коэффициент маневренности собственных средств Кмсс:
БП | ОП |
=(3658-674)/10878=0,277 | =(3387-1880)/11066=0,136 |
5. Коэффициент концентрации собственных оборотных средств Ксос:
БП | ОП |
=(3658-674)/ 14752=0,204 | =(3387-1880)/ 14741=0,102 |
6. Коэффициент устойчивого финансирования Куф:
БП | ОП |
=(10878+3200)/14752=0,954 | =(11066+1760)/14741=0,870 |
Сводная таблица значений показателей структуры капитала: