Стратегия модернизации автопарка вытекает из сочетания угрозы – изменение экологического законодательства и слабости – преобладание автомобильных средств, работающих на бензине. Такую угрозу как рост цен на ГСМ можно перекрыть прибылью от превращения слабостей в силу, т.к. большое количество основных и оборотных средств можно эффективно задействовать, например, организовать платные автокурсы или крытую автостоянку с тех. обслуживанием и мойкой.
Проведенный SWOT-анализ выявил основные направления развития Муниципального Автотранспортного предприятия п.Айхал.
Итак, можно обозначить следующие стратегии:
- расширения ассортимента услуг, в виде перевозок на дальние расстояния;
- участия в конкурсных программах и тендерах;
- развития взаимоотношений с органами власти;
- развития международных отношений;
- модернизации автопарка.
Названные стратегии могут быть реализованы через следующие мероприятия:
- организация автокурсов и крытой автостоянки;
- участие в Президентской программе по освоению Приангарья;
- разработка программы взаимодействия с Управлением социальной защиты города;
- развитие международных грузовых перевозок;
- переход на альтернативные виды топлива.
Поскольку у предприятия достаточно много хорошей грузовой техники, стоит развивать грузоперевозки.
Согласно данным статистики, спрос на перевозку различных грузов имеется как по России, так и за рубеж. Кроме того, Муниципальное автотранспортное предприятия п.Айхал обладает рядом преимуществ в этой области. Кроме отличных тягачей VOLVO с 28-ми тонными прицепами, которые соответствуют европейским экологическим нормам и требованиям, предприятие является членом Международной организации ASMAP (Ассоциация международных автомобильных перевозчиков). Необходимо отметить, что в городе это единственное предприятие, имеющее такого рода статус. Членство в этой организации дает юридическую защиту и льготы на таможенных постах, на которых иногда простаивают машины, теряя 2 недели времени, а то и больше.
Наличие лицензии "Корнет-тир" дает беспрепятственный пропуск через таможни без досмотра.
Заказы на Международные грузоперевозки уже имеются со стороны Электрохимического завода и других предприятий по Республике Саха-Якутия.
В маршрутный лист можно включить и доставку груза по России. Например, по пути назад можно загрузиться в Санкт-Петербурге, Москве, Самаре, Новосибирске и доставить груз в Айхал, тем самым сократить холостой пробег и эффективнее использовать технику. Возможны различные варианты загрузки по маршруту следования из Европы в Айхал, маршрут следования представлен в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - Примерный вариант загрузки по маршруту следования Хельсинки-Айхал
| Маршрут следования | Наличие/отсутствие груза |
| Хельсинки | - |
| Торфяновка | 0 |
| Выборг | 0 |
| Санкт-Петербург | + |
| Москва | + |
| Рязань | - |
| Нижний Новгород | 0 |
| Тюмень | 0 |
| Омск | + |
| Новосибирск | + |
| Кемерово | + |
| Айхал | - |
где "0" - холостой пробег;
"+" - груз взят/пробег с грузом;
"-" - груз выгружен.
Для реализации такого мероприятия как развитие международных грузовых перевозок предлагаю принять на работу менеджера по грузоперевозкам. Он будет вести активные поиски клиентов для перевозки грузов, заключать договоры, контролировать сроки отправки грузов, координировать движение транспорта по маршруту, вести отчетно-учетную документацию оказанных услуг, разрабатывать маршрутные листы и контролировать оплату услуг. Так же он будет обеспечивать максимальную загрузку машин по маршруту.
Необходимо организовать новое рабочее место: закупить недостающую мебель, компьютер, телефон, и прочую технику.
Дополнительными ежемесячными расходами станут затраты на заработную плату и закупку необходимой канцелярии, затраты на телефонную связь, возможны затраты на командировки.
Для реализации мероприятия по освоению Приангарья необходимо будет вести активные переговоры с айхальскими организациями, заводами на предмет перевозки производимых ими продуктов, таких как различные трубы, кирпич, глинозем, уголь, лес и прочее.
После выбора организаций необходимо разработать следующую программу действий: продумать маршруты, определить транспортные средства для перевозки того или иного груза, обсчитать затраты на командировки, заработную плату водителям и т.д.
Для оценки экономической эффективности используем методику, которая заключается в определении показателей эффективности функционирования объекта в текущем периоде и в его измененном состоянии. Определение затрат, связанных с реализацией проекта должно предполагать тщательный анализ изменения потребностей исследуемого объекта в ресурсах, либо анализ ресурсного обеспечения самого проекта. Для осуществления этого этапа можно составить смету с помощью метода определения затрат по элементам (таблица 3.3).
Таблица 3.3 - Смета затрат на организацию перевозки грузов за год
| Статья затрат | Затраты, руб. | |
| По Приангарью | По международным перевозкам | |
| Затраты, связанные с подбором менеджера по перевозкам, руб. | - | 2250 |
| Затраты на организацию рабочего места нового сотрудника, руб. | - | 10 000 |
| Заработная плата менеджеру и водителям, руб. | 2 800 000 | 144 000 |
| Обслуживание автомобиля (мойка, мелкий ремонт), руб. | 200 000 | 72 000 |
| Командировочные расходы, руб. | 250 000 | 1 100 000 |
| Расходы на мобильную связь, руб. | 200 000 | 36 000 |
| Затраты на ГСМ, руб. | 500 000 | 800 000 |
| Затраты на оформление страховки грузов, руб. | 50 000 | 300 000 |
| Затраты на рекламу, руб. | - | 60 000 |
| Затраты, связанные с уплатой таможенных пошлин, руб. | - | 300 000 |
| Прочие расходы, руб. | 36 000 | 36 000 |
| ИТОГО: | 4 036 000 | 2 860 250 |
| СУММА: | 6 896 250 | |
Следующим шагом будет дифференцированная оценка, производимая путем сопоставления одного определенного экономического показателя до и после проектных изменений. Сопоставление возможно по относительным показателям (показателям эффективности использования отдельных ресурсов, рентабельности и т.д.), приведенным к единой базе. Значимость самого дифференцированного показателя в его способности характеризовать либо объект в целом, либо ту область, которой касаются проектные изменения (таблица 3.4).
Таблица 3.4 - Статистические данные о хозяйственной деятельности Автотранспортного предприятия за последние 3 года
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 183184 | 204680 | 210186 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 170660 | 199875 | 204980 |
| Финансовый результат, тыс. руб. | 12524 | 4805 | 5206 |
| Рентабельность, % | 7,34 | 2,40 | 2,54 |
Из таблицы 3.4 возьмем значения некоторых показателей.
П2007 = 5 206 000 руб.;
З2007 = 204 980 000 руб.;
Р2007 = 2,54 %.
Автомобили марки VOLVO будут осуществлять 2 ходки с грузом в месяц до Финляндии, забирая на обратном пути груз в Москве и в Санкт-Петербурге.
Расстояние от Айхала до Хельсинки составляет 6500 км. Тариф перевозки – 25 руб. за 1 км с грузом.
Стоимость перевозки груза составляет: 6 500*25*2 = 325 000 руб.
Одна машина будет забирать груз из Москвы и перевозить его в Новосибирск. Расстояние от Москвы до Новосибирска – 3400 км. Стоимость перевозки составляет 110 000 руб.
Вторая машина забирает груз в Санкт-Петербурге и доставляет его в Айхал. Расстояние от Санкт-Петербурга до Айхала 5800 км. Тариф на перевозку – 135 000 руб.
∑ = (325 000 + 110 000 + 135 000) * 12 = 5 840 000 рублей в год.
Теперь рассчитаем приход денежных масс от второго мероприятия.
Таблица 3.5 - Характеристика грузовых автомобилей, задействованных в мероприятии по освоению Приангарья
| Марка автомобиля | Грузоподъемность, т | Кол-во | Число ходок в год |
| МАЗ | 20 | 3 | 1 500 |
| ЗИЛ | 7,5 | 2 | 1 000 |
| ЗИЛ | 4,5 | 5 | 10 000 |
Расстояние 200 км.
Автомобили МАЗ, в количестве 3 единиц, будут осуществлять по 2 ходки в день по тарифу 19 руб. за 1 км пути с грузом и расчета работы по 250 дней за вычетом выходных и праздничных дней.
200км*2ходки*19руб.*3машины*250дней = 5 700 000 руб. в год.
Автомобили ЗИЛ, 7,5т., в количестве 2 единиц, будут осуществлять также 2 ходки в день по тарифу 14 руб. за 1 5 206 000км пути.
200*2*14*2*250 = 2 800 000 руб. в год.
Автомобили ЗИЛ, 4,5т, в количестве 5 единиц, будут работать по 8 часов в день по тарифу 450 руб. в час.
8*450*5*250 = 4 500 000 руб. в год.
∑ Выручки = 6 840 000 + 5 700 000 + 2 800 000 + 4 500 000 =19 840 000 руб.
Теперь рассчитаем, изменившиеся в ходе внедрения мероприятий, основные показатели эффективности: прибыль рентабельность и срок окупаемости мероприятий, а также затраты.
З2008 = 204 980 000 + 6 896 250 = 211 876 250 руб.
П2008 = 5 206 000 + (19 840 000 - 6 896 250) = 18 149 750 руб.
Р2008 = (211 876 250 / 18 149 750) = 11,67 %,
Ток = 6 896 250 / 12 943 750 = 0,5года.
Таким образом, прибыль повысилась на 12 943 750 руб., рентабельность повысилась на 9,13 %, что свидетельствует об эффективности мероприятий. Срок окупаемости проекта полгода.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе выполнения выпускной квалификационной работы была достигнута поставленная цель.
В первую очередь изучены теоретические аспекты выбранной тематики: определены основные цели и задачи финансового анализа, выделены основные приемы и методы для проведения финансового анализа, выделены группы потребителей, которым необходим анализ финансового состояния предприятия.