п.2 ст.4 Прибыль, направляемая на кап. вложения непроизводственного назначения. Данные берем из табл. 9 п.3
п.3 ст.3 Амортизационные отчисления на основные производственные фонды. Данные берем из табл.3 ст.8
п. 4 Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом рассчитывается:
табл.6 п.1.1*табл.6 п.3=3500*9,41% = 329 тыс.р.
п.5 ст.4 Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия. Данные берем из табл.6 ст.4
п.7 ст.3 Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения производственного назначения рассчитывается:
п.8 ст.3 - (п.2 ст.3 + п.3ст.3 + п.4 ст.3) = 8100 - (2750 +1910+329) = 3111 тыс.р.
п.7 ст.4 Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения непроизводственного назначения рассчитаем:
п.8 ст.4 - (п.2 ст.4 + п.5 ст.4) = 3120 - (2250 + 710) = 160 тыс.р.
п.8 ст.3 Итого вложений во внеоборотные активы капитальные вложения производственного назначения, рассчитывается:
п. 2 ст.3+п.3 ст.3+п.4 ст.3+п.7 ст.3 = 2750+1910+329+3111 = 8100 тыс.р.
п.8 ст.4 Итого вложений во внеоборотные активы капитальные вложения непроизводственного назначения, рассчитывается:
п.2 ст.4+п.5 ст.4+п.7 ст.4 = 2250+710+160 = 3120
п.9 ст.3 Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) на капитальные вложения производственного назначения, рассчитываются:
п.7 ст.3*18% = 3111*18% = 560 р.
п.9 ст.4 Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) на капитальные вложения непроизводственного назначения, рассчитываются:
п.7 ст.4*18% = 160*18% = 29
Таблица 9 Данные к распределению прибыли
| № стр. | Показатель | Тыс., руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 2750 |
| 3 | Строительство жилого дома | 2250 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: | 3020 |
| 4.1 | а) на выплату материальной помощи | 1120 |
| 4.2 | б) удешевление питания в столовой | 1000 |
| 4.3 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 900 |
| 5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 160 |
| 6 | Погашение долгосрочных кредитов | 589 |
п.6 Данные берем из минимальной суммы табл.4.п.7
4. Рассчитаем потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл.10), исходя из данных, приведенных в табл.7:
Таблица 10 Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
| № стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб., всего | Затраты IV кв., тыс. руб./день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 1 | Производственные запасы | 3935 | 9135 | 102 | 45 | 4590 | +655 | ||
| 2 | Незавершенное производство | 236 | 13018 | 145 | 4 | 580 | +344 | ||
| 3 | Расходы будущих периодов | 15 | Х | Х | Х | -12 | |||
| 4 | Готовые изделия | 501 | 12935 | 144 | 7 | 1008 | 507 | ||
| 5 | Итого | Х | Х | Х | 1494 | ||||
| Источники прироста | |||||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | 230 | |||||||
| 7 | Прибыль | 1264 | |||||||
п.1ст.3 Производственные запасы, норматив на начало года, тыс., руб. Данные из табл.7 п.3.1
п.1ст.4 Производственные запасы, затраты IV кв., тыс. руб., всего. Данные из табл.1 п.1 ст.4
п.1ст.5 Производственные запасы, затраты IV кв., тыс. руб./день, рассчитаем
п.1 ст.4/90=9135/90=102 тыс.руб.
п.1 ст.6 Производственные запасы, нормы запасов, в днях. Данные из табл.7 п.4.1
п.1ст.7 Производственные запасы. норматив на конец года, тыс. руб. Рассчитываются
п.1ст.5*п.1ст.6 = 102*45 = 4590 тыс. руб.
п.1ст.8 Производственные запасы, прирост (+), снижение (-). Рассчитаем
п.1ст.7 – п.1ст.3 = 4590 – 3935 = 655 тыс. руб.
п.2 ст.3 Незавершенное производство, норматив на начало года, тыс. руб. Данные из табл.7 п.3.2
п.2 ст.4 Незавершенное производство, затраты IV кв., тыс. руб., всего. Данные из табл.1 п.7 ст.4
п.2 ст.5 Незавершенное производство, затраты IV кв., тыс. руб./день.
п.2 ст.4/90 = 13018/90 =145 тыс. руб.
п. 2 ст.6 Незавершенное производство, нормы запасов, в днях. Данные
из табл.7 п.4.2
п.2 ст.7 Незавершенное производство Норматив на конец года, тыс., руб. рассчитаем
п.2ст.5*п.2ст.6 = 145* 4= 580 тыс. руб.
п.2 ст.8 Незавершенное производство, прирост (+), снижение (-).
п.2 ст.7 – п.2ст.3ст. = 580 – 236 = 344 тыс. руб
п.3 ст.3 Расходы будущих периодов, норматив на начало года, тыс. руб. Данные из табл.7 п.3.3
п.3ст.7 Расходы будущих периодов, норматив на конец года, тыс., руб.
п.3 ст.3 – п.3ст.8 = 15 – 12 = 3 тыс. руб.
п.3ст.8 Расходы будущих периодов, прирост (+), снижение (-). Данные табл.7 п.1
п.4 ст.3 Готовые изделия, норматив на начало года, тыс. руб. Данные табл.7 п.3.4
п.4 ст.4 Готовые изделия ,затраты IV кв., тыс. руб., всего. Данные
табл.1п.10ст.4
п. 4ст.5 Готовые изделия, Затраты IV кв., тыс. руб./день.
п.4 ст.4./90 = 12935/90 = 144 тыс. руб.
п.4 ст.6 Готовые изделия, нормы запасов в днях. Данные табл.7 п.4.3
п.4 ст.7 Готовые изделия, норматив на конец года, тыс. руб.
п.4 ст.5*п.4ст.6 = 144*7 = 1008 тыс. руб.
п.4 ст.8 Готовые изделия Прирост (+), снижение (-).
п.4 ст.7 – п.4ст.1 = 1008-501 = 507 тыс. руб.
Таблица 11 Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
| № п/п | Показатель | Тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 100 |
| 3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детский дошкольных учреждений | 730 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 200 |
4. Составить проект отчета о прибылях и убытках (табл.12). Данные для расчета представлены в табл. 4 и рассчитаны в табл. 5.
Таблица 12 Проект отчета о прибылях и убытках
| № п/п | Показатель | Сумма тыс. руб. |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году | 86043 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 57946 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продаж | 28097 |
| 2. Прочие доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 920 |
| 5 | Проценты к уплате | 589 |
| 6 | Доходы от участия в других операциях | 856 |
| 7 | Прочие доходы | 18826 |
| 8 | Прочие расходы – всего, в том числе: | 17464 |
| 8.1 | а) содержание учреждений здравоохранения | 200 |
| 8.2 | б) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 8.3 | в) содержание пансионата | 290 |
| 8.4 | г) расходы на проведение НИОКР | 200 |
| 8.5 | д) налоги, относимые на финансовый результат | 1534 |
| 8.6 | е) прочие расходы | 14510 |
| 9 | Прибыль (убыток) планируемого года | 30646 |
Данные для п.1 стр.1 ст.3 берем из табл.5 п.4.1
п.4 Проценты к получению. Данные табл.4 п.4
п.5 Проценты к уплате. Данные табл.8 п.9 (сумма)
п.6 Доходы от участия в других операциях. Данные табл.4 п.5
п.7 Прочие доходы рассчитываются:
табл.4п.3+табл.4п.9+табл.11п.1+табл.11п.1+табл.11п.2=7600+10876+50+100+200 =18826 тыс. руб.
п.8 Прочие расходы – всего, рассчитываются:
п.8.1+п.8.2+п.8.3+п.8..+п.8.5+п.8.6=200+730+290+200+1534+14510=
17464 тыс. руб.
п.8.1Расходы на содержание учреждений здравоохранения. Данные из табл.4 п.12.1
п.8.2 Расходы на содержание детских дошкольных учреждений. Данные из
табл.4 п.12.2
п.8.3 Расходы на содержание пансионата. Данные из табл.4п.12.3
п.8.4 Расходы на проведение НИОКР. Данные из табл.4 п.13
п.8.5 Расходы на налоги, относимые на финансовый результат. Данные из 4 табл.11
п.8.6 Прочие расходы рассчитаем:
из табл.4 (10стр.+6стр.+8стр.) = 9100+5340+70 = 14510 тыс. руб.
п.9 Прибыль (убыток) планируемого года рассчитаем:
п.3+ п.4–п.5+п.6+п.7–п.8=28097+920-589+856+18826-17464=30646 тыс.руб.
6. Рассчитаем налог на прибыль (табл.13) в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ:
Таблица 1 Расчет налога на прибыль
| № п/п | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прибыль – всего, в том числе: | 30646 |
| 1.1 | Прибыль, облагаемая по ставке 9%: | 856 |
| 1.2 | Прибыль, облагаемая по ставке 24% | 29790 |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе: | 7150 |
| 2.1 | В федеральный бюджет | 1936 |
| 2.2 | В бюджет субъектов Федерации | 5213 |
| 2.3 | В местный бюджет | |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: | 77 |
| 3.1 | В федеральный бюджет | 77 |
| 3.2 | В бюджет субъектов Федерации | |
| 3.3 | В местный бюджет | |
| 4 | Общая сумма налога в федеральный бюджет | 2013 |
| 5 | Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации | 5213 |
| 6 | Общая сумма налога в местный бюджет | |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%) | 7227 |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятии после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%) | 23419 |
п.1 Прибыль – всего. Данные из табл.12 п.9