Організація та методологія управління фінансовими ресурсами підприємства (стр. 9 из 17)
 |  |  |
Рис.2.1. Організаційна структура управління ТОВ "ФОЗЗI-Н"
Використання лінійно-функціональної структури управління має як позитивні так і негативні моменти. Позитивним фактором є поєднання переваг лінійних та функціональних структур, а негативними моментами - складність взаємодії лінійних і функціональних керівників, а також опір змінам в організації (внаслідок перевантаження лінійних і функціональних керівників).
Стратегічними напрямками розвитку в ТОВ "ФОЗЗI-Н" визначені: на 2010 рік
1) Збільшення обороту і прибутку
2) Оптимізація витрат
3) Збільшення частки ринку, розвиток нових напрямів діяльності
4) Збільшення задоволеності партнерів
5) Підвищення кваліфікації персоналу.
Використовуючи статті фінансової звітності - Балансу (ф. № 1) і Звіту про фінансові результати (ф. № 2) (Додаток А), проведемо аналіз ефективності господарської діяльності підприємства.
Основні показники, які характеризують діяльність ТОВ "ФОЗЗI-Н" за останні три роки ( 2007-2009 рр.) представлено в таблиці 2.1.
Аналізуючи дані, представлені в табл. 2.1, спостерігаємо, що виручка від реалізації у 2008 р. збільшилась порівняно з 2007 р. на 1150757 тис.грн, або на 152,7%, що пов'язано із зростанням обсягів діяльності. В 2009 р. виручка збільшилась порівняно з 2008 р. на 1949322 тис.грн, або на 102,4%. Загалом підвищення обсягів товарообороту на підприємстві пояснюють активною маркетингово-збутовою політикою підприємства.
Собівартість реалізованих товарів, наданих послуг за період 2007-2008рр. зросла на 929952 тис.грн., або на 147,4%. За період 2008-2009 рр. собівартість зросла на 1787781 тис.грн, або 114,5%. Оскільки темпи зростання виручки від реалізації перевищують темпи собівартості реалізації, це позитивно відображається на прибутковості підприємства протягом останніх трьох років.
Наочне відображення основних економічних показників представлено на рис.2.2.
Таблиця 2.1
Динаміка економічних показників господарської діяльності
ТОВ "ФОЗЗI-Н" , 2007-2009 р.
| Показники | 2 007р. | 2 008р. | 2 009р. | Відхилення 2008 р. до 2007 р. | Відхилення 2009 р. до 2008 р. | ||
| тис.грн. | % | тис.грн. | % | ||||
| Чистий доход від реалізації товарів (без ПДВ), тис.грн. | 753581,0 | 1904338,0 | 3853660,0 | 1150757,0 | 152,7 | 1949322,0 | 102,4 |
| Собівартість реалізованих товарів, тис.грн. | 630772,0 | 1560724,0 | 3348505,0 | 929952,0 | 147,4 | 1787781,0 | 114,5 |
| Валовий прибуток, тис.грн. | 122809,0 | 343614,0 | 505155,0 | 220805,0 | 179,8 | 161541,0 | 47,0 |
| Вартість необоротних активів, тис.грн. | 133217,5 | 370541,8 | 421914,0 | 237324,3 | 178,1 | 51372,2 | 13,9 |
| Вартість оборотних активів, тис.грн. | 222390,0 | 382687,0 | 1623697,0 | 160297,0 | 72,1 | 1241010,0 | 324,3 |
| Трудові ресурси: | |||||||
| - чисельність, чол. | 2240 | 6769 | 4496 | 4529 | 202,2 | -2273 | -33,6 |
| - фонд оплати праці, тис.грн. | 28983,0 | 117474,0 | 69899,0 | 88491,0 | 305,3 | -47575,0 | -40,5 |
| Використання трудових ресурсів : | |||||||
| - продуктивність праці, тис.грн. | 336,4 | 281,3 | 857,1 | -55,1 | -16,4 | 575,8 | 204,7 |
| - доход на 1 грн. оплати праці, грн. | 26,0 | 16,2 | 55,1 | -9,8 | -37,7 | 38,9 | 240,1 |
| - середня заробітна плата грн. | 1078,2 | 1446,2 | 1295,6 | 368,0 | 34,1 | -150,6 | -10,4 |
| Коефіцієнт оборотності оборотних засобів | 3,4 | 5,0 | 2,4 | 1,6 | 46,9 | -2,6 | -52,3 |
| Фондовіддача | 5,7 | 5,1 | 9,1 | -0,5 | -9,1 | 4,0 | 77,7 |
| Валова рентабельність господарської діяльності, % | 19,5 | 22,0 | 15,1 | 2,5 | х | - 6,9 | х |
Від господарської діяльності в 2007 р. підприємство отримало валового прибутку на суму 122809 тис. грн, а в 2009 році – 505155 тис.грн. З отриманих даних можна відмітити інтенсивність розвитку діяльності підприємства та покращення фінансового стану підприємства, прибутковість діяльності, що свідчить про конкурентоспроможність підприємства та ефективність роботи структурних підрозділів.
Рис. 2.2. Динаміка основних економічних показників діяльності
ТОВ "ФОЗЗI-Н", 2007-2009 рр.
Вартість оборотних активів підприємства за період 2007-2008 рр. зросла на 160297 тис.грн., або на 72,1%, а за період 2008-2009 рр. зросла на 1241010 тис.грн., або на 324%. Зростання оборотних активів в 2007-2009 рр. на підприємстві пояснюють необхідністю поповнення оборотних активів внаслідок зростання обсягів діяльності.
Вартість необоротних активів за період 2007-2008 рр. зросла на 237324,3 тис.грн., або на 178,1%, а за період 2008-2009 рр. - зросла на 51372 тис.грн. або на 13,9%, причиною є оновлення матеріально-технічної бази підприємства.
Показники фондовіддачі на досліджуваному підприємстві є високими. На 1 грн. фондів в 2009 році припадало 9,1 грн.чистого доходу (в 2007 – 2008 рр. - 5,7 грн. і 5,1 грн. відповідно). Зростання рівня фондовіддачі в 2007-2009 рр. свідчить про підвищення ефективності використання основного капіталу підприємства в 2009 році.
В 2009 році чисельність всього персоналу становила 4496 особи, за 2008-2009 рр. його скорочення становило 2273 особи, або на 33,6% , тому фонд оплати праці зменшився на 47575 тис. грн. (40,5%), порівняно з 2008 р. і становив 69899 тис.грн. Середня заробітна плата на підприємстві є досить високою, порівняно з середньогалузевою (в торгівельній галузі), що свідчить зацікавленість робітників в результатах своєї праці.
Рентабельність господарської діяльності (визначається як відношення валового прибутку до собівартості реалізації) по роках зростала, так в 2007 р. вона становила 19,5 %, в 2008 р. 22 % , а в 2009 р. 15,1%. Зростання рівня рентабельності оцінюється позитивно підприємство можна віднести до високорентабельних.
Таким чином, результати аналізу основних показників діяльності підприємства за 2007-2009 рр. свідчать про задовільне становище підприємства. Це обумовлено, перш за все, забезпеченням підприємства основними і оборотними засобами, висококваліфікованим персоналом, конкурентоспроможністю підприємства внаслідок економії на масштабах діяльності, прибутковістю.
Наступним етапом нашого дослідження є аналіз фінансових ресурсів ТОВ "ФОЗЗI-Н" та джерел їх формування.
2.2Аналіз фінансових ресурсів та джерел їх формування
Аналітичний розрахунок, що відображає динаміку та структуру активу балансу, приведений в Додатку Б.
З таблиці Додатку Б бачимо, що загальна вартість майна підприємства збільшилась на 1693653 тис. грн. або на 476%. В складі майна сума необоротних активів збільшилась на 288696 тис. грн. (216,7%). Це спричинено зростанням вартості довгострокової дебіторської заборгованості - на 170126 тис.грн., введенням в експлуатацію нових
основних засобів – на 66538 тис. грн. і нематеріальних активів - на 160 тис.грн.
Вартість незавершеного будівництва внаслідок введення в експлуатацію об’єктів основних фондів зменшилась на 5191 тис.грн. (51,9%).
Оборотні активи за останні три роки збільшились на 1401307 тис. грн. (630%). Це збільшення не слід розглядати як позитивну тенденцію, оскільки воно відбулось головним чином за рахунок збільшення залишків товарних запасів (на 388912 тис. грн.) і значного збільшення дебіторської заборгованості за товари (на 231461 тис. грн.), іншої поточної дебіторської заборгованості (на 635546 тис.грн.).
Це свідчить про те, що на підприємстві не дотримуються фінансово-розрахункової дисципліни з покупцями, а грошові кошти мобілізуються у товарні запаси. Варто подумати про продаж частини товарних запасів задля збільшення грошових коштів. Також, аналізуючи дану таблицю слід звернути увагу на збільшення сум дебіторської заборгованості. Їх значне зростання свідчить про погіршення розрахункової дисципліни в бік зниження платоспроможності.
Підприємство може скоротити відвантаження продукції, тоді рахунки дебіторів зменшаться. Наявність заборгованості дебіторів спричиняє фінансові труднощі, оскільки підприємство відчуває недолік фінансових ресурсів для здійснення фінансово-господарської діяльності, виплати заробітної плати та ін.
Розподіл коштів між основним та оборотним капіталом в 2007 р. складає відповідно 37,4%, та 62,6%., в 2008 р.: 48,9 % і 51,1%, а в 2009 р.: 20,6% і 79,4%. Отже, на кінець 2009 р. основний капітал зменшився на 16,9 пунктів, а приріст оборотного склав відповідно 16,9 пунктів. Тобто трапився перерозподіл коштів в бік зниження менш мобільної їх частини – основних коштів. Основний капітал повністю покривається власними джерелами.
Аналіз динаміки складу та структури джерел власних та залучених коштів ТОВ "ФОЗЗI-Н" здійснено в таблиці Додатку В.
З таблиці Додатку В бачимо, що зростання джерел формування майна підприємства за 2007-2009 рр. на 1693568 тис. грн. або на 476% обумовлено зростанням суми залучених коштів на 1692292 тис. грн.
Разом с цим власний капітал збільшився на 1097 тис. грн. або на 8,3 %. Збільшення власних коштів зумовлено прибутком 2008 року в розмірі 3707 тис. грн.