Використовуючи модель Міллера – Орра, розраховано інтервал коливань залишку грошових коштів на рахунку ВАТ «Київпромстройсервіс» та точку повернення.
Дослідження показало, що результати застосування моделі Міллера – Орра і моделі Баумоля в практиці фінансового менеджменту, слугують орієнтиром при формуванні стратегії управління грошовими коштами та визначенні, виходячи з практичних міркувань і досвіду фінансової діяльності, основних параметрів грошового потоку ВАТ «Київпромстройсервіс».
На підставі проведеного дослідження запропоновано та обґрунтовано шляхи удосконалення процесу управління оборотними активами ВАТ «Київпромстройсервіс», а саме: рекомендації щодо способів визначення потреби в оборотних коштах; пропозиції щодо джерел формування оборотних коштів підприємства; рекомендації щодо підвищення ефективності аналізу стану і використання оборотних коштів.
Поліпшення використання оборотних коштів ВАТ «Київпромстройсервіс» і підвищення ефективності виробництва можна досягти через: скорочення виробничих запасів товарно-матеріальних цінностей у зв’язку з переходом на оптову торгівлю та прямі економічні зв’язки з постачальниками; прискорення обертання оборотних коштів за рахунок реалізації непотрібних, залежалих товарно-матеріальних цінностей.
Список використаних джерел
1. Закон України «Про господарські товариства» від 19 вересня 1991 р.
2. Закон України «Про підприємництво» від 7 лютого 1992 р.
3. Закон України «Про інвестиційну діяльність» від 18 вересня 1991 р.
4. Закон України «Про систему оподаткування» від 18 лютого 1997 р.
5. Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»» від 22 травня 1997 р.
6. Закон України «Про податок на додану вартість» від 3 квітня 1997 р.
7. Закон України від 22 лютого 2000 р. «Про внесення змін до Закону України «Про підприємництво».
8. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 p. №996-XIV.
9. Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України з питань оподаткування» від 2 березня 2000 р.
10. Типове положення по плануванню обліку і калькулюванню собівартості продукції (робіт, послуг) в промисловості. Затверджено постановою КМУ 26.04.96 p. №473.
11. Типове положення по плануванню, обліку і калькулюванню собівартості продукції будівельно-монтажних робіт. Затверджено постановою КМУ 9.02.96р. №186.
12. Постанова Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2000 р. №419 «Про складання фінансової звітності».
13. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: «Дело и сервис», 1998.
14. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие. – М.: « Дело и сервис», 2000.
15. Авилов А. Государственная поддержка мелкого и среднего бизнеса в развитых странах мира. – М.: ЮНИТИ, 1994.
16. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. – Мн.: Выш. шк., 1999.
17. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению // Под ред. Г.П. Иванова. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1995.
18. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – Н.: Финансы и статистика, 1997.
19. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 1997.
20. Бандурака О.М., Коробов Н.Л., Орлов П.І., Петрова К.Л. Фінансова діяльність підприємств: Підручник. – К.: Либідь, 1998.
21. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. – М.: ЮНИТИ, 1998.
22. Беркар Коласс. Управление финансовой деятельностью предприятия. – М.: Финансы, 1997.
23. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – К.: Ника-Центр, Эльга, 1999.
24. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. – К.: Знання, 1996.
25. Бланк И.А. Управление прибылью. – К.: Ника-Центр, Эльга, 1999.
26. Бородина О.И. Финансы предприятий. – М.: ЮНИТИ, 1995.
27. Брігхем Е.Ф. Основи фінансового менеджменту. – К.: Знання, 1997.
28. Василик О.Д. Державні фінанси України: Навч. посібник. – К.: Вища шк., 1997.
29. Джеймс Ван Хорн. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 1996.
30. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 1998.
31. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы, 1996.
32. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996.
33. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1998.
34. Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием. – М.: Финансы и статистика, 1995.
35. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка. – М.: Перспектива, 1992.
36. Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для вузов. – Мн.: Выш. шк., 1995.
37. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.
38. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. Ростов на Дону: Издательство Рост. ун-та, 1994.
39. Мищеракова О.В. Налоговые системы развитых стран мира. – М.: Фонд «Правовая культура», 1995.
40. Налоговые системы зарубежных стран: Учеб. пособие / Ред. В.А. Сленов, В.И. Смирнов. – М.: Рос. экон. академия, 1995.
41. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Выш. шк., 1997.
42. Павлова Л.Н. Финансы предприятия. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
43. Податкова система України / За ред. В. М. Федосова. – К.: Либідь, 1994.
44. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Финансовый и управленческий анализ. – М.: Издательство Приор, 1999.
45. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Аудит. ЮНИТИ, 1997.
46. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятий в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1995.
47. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб. пособие. – Минск: ИП «Экоперспектива», 1998.
48. Томас П. Кармен, Альберт Р. Макмин. Анализ финансових отчетов. – М.: Инфра-М, 1998.
49. Финансовый менеджмент / Авт. кол. под рук. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 1996.
50. Финансовый менеджмент / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, 1997.
51. Финансовый менеджмент / Под ред. д. э. н., проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: Финансы, 1999.
52. Финансы / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 1996.
53. Финансы / Под ред. В. М. Родионовой. – М.: Финансы и статистика, 1995.
54. Финансы предприятий / Л.М. Павлова – М.: Финансы ЮНИТИ, 1998.
55. Фисенко М.А. Финансы предприятий. – М.: Финансы и статистика, 1995.
56. Фінанси підприємств. Підручник / За ред. А.М. Поддєрьогіна. – К.: КНЕУ, 1998.
57. Холт Роберт. Основы финансового менеджмента. – М.: Дело, 1993.
58. Шеремет А.Д. Финансы предприятий. – М.: Финансы и статистика, 1997.
59. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализ предприятия. – М.: Инфра-М, 1996.
60. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.
61. Шкбахт Е., Гропеллі А. Фінанси. – К.: Основи, 1993.